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也談信用證在出口貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)與防范
[摘要] 隨著改革開放的深入，我國對外出口貿(mào)易迅速發(fā)展，已被賦予“世界工廠”稱號。在出口貿(mào)易中為了能確保貨款及時(shí)安全地收到，我國外貿(mào)企業(yè)一般都傾向于使用信用證結(jié)算。然而一些國外進(jìn)口商為了謀取暴利，利用信用證的各種軟條款進(jìn)行欺詐。分析這些風(fēng)險(xiǎn)造成的源頭并有針對性地進(jìn)行避免與防范，是出口商在使用信用證時(shí)必須考慮的問題。[關(guān)鍵詞] 軟條款信用證 潛在風(fēng)險(xiǎn) 防范
國際貿(mào)易中常用的支付方式有匯付、托收和信用證。其中跟單信用證的使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的支付方式。我們一般都認(rèn)為，使用不可撤銷的信用證方式付款，出口方一經(jīng)收到進(jìn)口方國家所在銀行開來的信用證,貨款就像放進(jìn)了保險(xiǎn)箱。殊不知在外貿(mào)業(yè)務(wù)實(shí)踐中利用信用證方式進(jìn)行詐騙的案例比比皆是，信用證支付方式也是危機(jī)四伏，處理不好同樣會使出口商陷入錢、貨兩空的境地。
一、出口貿(mào)易信用證風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
1.使用偽造或變造的信用證帶來的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物；或進(jìn)口商與已倒閉或?yàn)l臨倒閉的銀行的職員惡意串通，開立信用證等直接寄出口商，若出口商麻痹大意，將導(dǎo)致貨、款兩空的損失。
2.開證行或保兌銀行的資信出現(xiàn)問題，造成出口商收匯的風(fēng)險(xiǎn)。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證銀行憑單取款，而無須先找進(jìn)口商，開證行或保兌行是第一位付款人。因此，如果開征銀行或保兌銀行的資信能力出現(xiàn)問題，出口商收匯就沒有保障。
3.單證不符的風(fēng)險(xiǎn)。信用證純粹是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行對賣方交來的單據(jù)必須“合理小心審核”，只要確定單據(jù)表面上符合信用證條款，銀行就保證付款或承兌。如開證行確定單據(jù)表面與信用證條款不符，它可以拒絕付款，也可以自行確定聯(lián)系進(jìn)口人(申請人)對不符點(diǎn)予以接受。在這種情況下，出口人處于被動地位，能否順利進(jìn)行，取決于進(jìn)口人的態(tài)度。如果這時(shí)該進(jìn)口商品的市場行情看好，進(jìn)口人就可能會同意銀行付款贖單；如果行情跌落，進(jìn)口人就會示意銀行拒絕付款贖單。這樣，出口商就有可能因單證不符而無法通過信用方式取得貨款，賣方的收款只能降為托收方式，在行情跌落的情況下賣方的收款常常遭到買方的拒絕，造成貨款兩空�；蛘唠m然貨物不會被提取，但是，賣方要承受將貨物另行處理或裝運(yùn)回來而造成的額外費(fèi)用和降價(jià)損失。
4.信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)。軟條款信用證是指開征申請人在開立信用證時(shí)，在沒有事先征得出口方同意的前提下，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款出口方不易辦到或即使辦到也會被開證行借故拒付，賦予了開證申請人或開證行單方面的主動權(quán)，從而使信用證開證行的第一性付款責(zé)任隨時(shí)會因開證申請人或開證行單方面的行為而解除，以達(dá)到不付貨款或少付貨款的目的。這種信用證實(shí)際變成了隨時(shí)可以撤銷或永遠(yuǎn)無法生效的信用證，銀行中立擔(dān)保付款的職能完全喪失。買方憑借它可以騙取出口方的保證金、質(zhì)押金、履約金、開證費(fèi)等。
信用證的軟條款給出口商帶來了諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)，表面上看來貨款好像是囊中之物，而實(shí)際上可能出口商永遠(yuǎn)也得不到貨款。軟條款信用證的陷進(jìn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(1)信用證開出后暫不生效，需要待開證行簽發(fā)通知后生效。在正常情況，受益人收到的信用證應(yīng)當(dāng)是已生效的不可撤銷的信用證，只有在已生效的信用證下，受益人才能備貨。但在此類信用證中往往規(guī)定該信用證暫不生效，待貨樣經(jīng)開證申請人確認(rèn)后再通知生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)信用證后再生效，或開證行簽發(fā)通知后生效。不管其采取的形式如何,該軟條款的本質(zhì)是：信用證必須在滿足開證申請人提出的某些條件后方能生效。
(2)在貨物裝運(yùn)的一些細(xì)節(jié)上設(shè)置陷進(jìn)。規(guī)定裝運(yùn)港、裝船日期或目的港須由開證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知;①規(guī)定船公司、船名等須由開證申請人指定;②規(guī)定受益方只有取得開證申請人指定驗(yàn)貨人簽發(fā)的裝船通知后方能裝船;③規(guī)定受益人必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只。
這類軟條款的存在不僅使開證申請人掌握了貨物是否裝船、何時(shí)裝船的主動權(quán)，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準(zhǔn)備發(fā)貨，另一方面又無法掌握發(fā)貨日期，隨時(shí)可能造成信用證裝船時(shí)間的逾期。若受益人在裝船過程中產(chǎn)生與信用證任意條款不符的情況便可成為開證行拒付的理由。
(3)在商品檢驗(yàn)證書上做文章。一般信用證均規(guī)定以賣方所在國檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書作為議付單據(jù)。但是，此類軟條款的信用證卻規(guī)定：商檢證書須由開證申請人或其指定人或特定人出具，或須由開證行核實(shí)，或須與開證行存檔之樣相符。在此交易條件下,只有開證申請人出具或經(jīng)過其同意的商檢證書才能作為議付的單據(jù)，這等于把是否接受貨物的主動權(quán)交給了開證申請人，一旦開證申請人對貨物品質(zhì)無端挑剔，拒絕簽發(fā)商檢證書，或聲稱受益人出具的商檢證書與開證行存檔不符，那么受益人就沒有了付款保障，這一做法實(shí)際上是把信用證變成了可撤銷信用證。
(4)在貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)表現(xiàn)出軟條款。這類信用證往往含有這樣的規(guī)定：貨物收據(jù)須由開證申請人簽發(fā)或核實(shí)，或貨物須經(jīng)開證申請人驗(yàn)收合格，并以申請人出具的相應(yīng)證明作為議付的單據(jù)之一或規(guī)定以進(jìn)口國檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收貨物并出具檢驗(yàn)證書。含有此條款的信用證實(shí)際上己經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，使得受益人必須在開證申請人接受貨物之后才能得到付款。此項(xiàng)規(guī)定的存在，使得銀行的付款保證亦無從談起，其實(shí)質(zhì)上把合同中規(guī)定使用信用證作為結(jié)算的方式變相的改變成托收業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，其目的往往是為騙取受益人的貨物。這種條款往往因其隱蔽性而不被受益人識破，對受益人而言危害性非常大。
二、出口貿(mào)易信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范
1.在訂立合同時(shí)，必須對進(jìn)口商和銀行進(jìn)行深入的資信調(diào)查。進(jìn)口商也即自己的客戶或自己的貿(mào)易伙伴，在外貿(mào)實(shí)務(wù)中，對于陌生的客戶，一般應(yīng)通過銀行或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，即使多年合作的老客戶的資信情況也不是一成不變的。因此一定要在不同的階段對客戶的資信和履約能力進(jìn)行了解和分析。在調(diào)查中要重點(diǎn)了解對方的企業(yè)性質(zhì)、貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)等，特別是貿(mào)易伙伴的資金及負(fù)債情況，經(jīng)濟(jì)作風(fēng)及履約信用等。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會時(shí)，要選擇信譽(yù)好的客戶,不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。
銀行主要是指開證行或保兌行。開證銀行和保兌銀行(如已保兌)的資信對出口商能否及時(shí)安全地收到貨款關(guān)系重大，因此，必須認(rèn)真審查。對于資信較差或來證金額與其資信不相稱的，可分清情況采取適當(dāng)安全措施。如：要求加列電報(bào)索償條款，以加快收匯，減少風(fēng)險(xiǎn)；要求代付行確認(rèn)償付；要求可靠銀行加保兌；在允許分批裝運(yùn)情況下，分批發(fā)貨，分批收匯，以減少風(fēng)險(xiǎn)。
2.認(rèn)真繕制銷售合同。在信用證業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)，故出口商可預(yù)先在買賣合同里對信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后發(fā)生爭議。在訂立合同時(shí)，必須做出慎重的選擇，對于沒有把握履行的條件不要訂立或要求修改。
3.訂立合同時(shí)，要力爭客戶同意由我國的商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品檢驗(yàn)。不但可以方便我國企業(yè)，而且還把主動權(quán)掌握在我們的手中。
4.嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)，提高對軟條款信用證的警惕。出口商應(yīng)對信用證條款認(rèn)真審核，審慎考慮所要求的單據(jù)。每份信用證的條款都沒有既定的格式，要仔細(xì)閱讀，弄清其含義。對于問題不大、成本較低的條款應(yīng)盡量考慮接受，以保持并發(fā)展雙方的業(yè)務(wù)關(guān)系。而對一些十分不合理的條款則堅(jiān)決要求及時(shí)修改信用證。
5.加強(qiáng)對外貿(mào)從業(yè)人員的培訓(xùn)和審核，努力提高其專業(yè)素質(zhì)。隨著國際貿(mào)易競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務(wù)人員提出了越來越高的要求。故外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)不斷積累國際貿(mào)易和國際結(jié)算經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)并豐富相關(guān)知識，以提高業(yè)務(wù)水平。
6.要與銀行保持密切聯(lián)系，制定一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則。這是杜絕信用證欺詐的有效手段。因?yàn)榧倜靶庞米C的問題經(jīng)常出現(xiàn)在密押、簽字不符合要求等方面，要求銀行審查時(shí)特別謹(jǐn)慎，否則會帶來巨大損失。
7.盡量要求客戶從一些大的、信用較好的銀行開證。由于這些銀行一般會很注意保持自身的聲譽(yù)，業(yè)務(wù)操作也比較規(guī)范，會很認(rèn)真地對待“軟條款”問題。
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