信用證遭拒付的原因分析及防范策略
[摘 要] 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，信用證作為國際結(jié)算中的一種重要結(jié)算方式，在國際貿(mào)易中得到了廣泛的使用，但由于信用證的純單據(jù)交易及其繁雜性的特點(diǎn)，有時(shí)就會(huì)出現(xiàn)信用證遭拒付的情況。本文分析了信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)、信用證遭拒付的原因，最后提出了相應(yīng)的防范策略。[關(guān)鍵詞] 信用證；拒付原因；防范
在國際貿(mào)易結(jié)算方式中，普遍接受的國際結(jié)算方式有：信用證、托收、匯付。信用證以開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任的銀行信用以及買賣雙方責(zé)權(quán)對(duì)等的特點(diǎn)，牢牢占據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算的主導(dǎo)地位。但是信用證又是三種結(jié)算中操作難度最大，技術(shù)要求最高的一個(gè)，因此，采取信用證結(jié)算方式很容易由于單證的問題而被拒付。近年來，信用證被拒付的案例時(shí)有發(fā)生，且有上升的趨勢，而信用證一旦被拒付，給出口企業(yè)帶來的損失是巨大的。因此，研究和分析信用證遭拒付的原因，能減少企業(yè)由此而帶來的損失，也有利于推動(dòng)我國對(duì)外貿(mào)易事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、信用證遭拒付的表現(xiàn)及原因
信用證拒付是指受益人提交的單據(jù)在表面上沒有與信用證規(guī)定嚴(yán)格相符，開證行拒絕接受單據(jù)或者不受理單據(jù)，并不履行付款責(zé)任的行為。根據(jù)國際貿(mào)易程序簡化署的有關(guān)統(tǒng)計(jì)，1970年香港的不符率達(dá)85%，澳大利亞的`竟達(dá)90%，而其他一些發(fā)達(dá)國家的不符率一般都高于50%。另外，根據(jù)美國密執(zhí)根大學(xué)教授曼蒂的調(diào)查，在他所選擇的1000套信用證業(yè)務(wù)的卷案宗中，符合《UCP500》單據(jù)要求的信用證業(yè)務(wù)只占27%，也就是說大約有73%的信用證業(yè)務(wù)存在著不符點(diǎn)，由此可見，信用證遭拒付的比例有多大。那么到底是什么導(dǎo)致信用證被拒付呢?其實(shí)，導(dǎo)致信用證遭拒付的原因有很多，但銀行拒付信用證的理由只有一個(gè)——單證不符，單證不符點(diǎn)多種多樣，造成的原因也各不相同。具體可分為以下幾類。
1.單據(jù)中信息與信用證要求不符。單據(jù)貨物描述與信用證不符；提交單據(jù)類別與信用證要求不符；提交單據(jù)份數(shù)與信用證要求不一致。
這一類錯(cuò)誤是經(jīng)常出現(xiàn)的，也是制作單證時(shí)最容易出錯(cuò)的地方，一旦單據(jù)貨物描述與信用證中關(guān)于“Description of Goods”不相符，那此份信用證很可能就會(huì)被拒付了。如信用證“Description of Goods”中規(guī)定“AS PER PROFORMA INVOICE NO.HR2007D001 ELDOM C-110 CORDLESS LETTLE IN WHITE WITH BLUE ELEMENTS.0.6L， WITH CHINESE MADE CONTROLLER AND EMC/LVD/EMF/ROHS APPROVALS”那么在制作發(fā)票或其他單證時(shí)就必須按信用證中所規(guī)定的寫，特別注意一定不能漏了“ AS PER PROFORMA INVOICE NO HR2007D001”這句話。
2.各單據(jù)之間信息不一致。各單據(jù)描述貨物不一致；各單據(jù)間的幣種不一致；單據(jù)間的嘜頭不一致等。
出現(xiàn)這一類問題的原因有以下幾種可能：一是在制做發(fā)票時(shí)就出錯(cuò)了，也就是說在填制發(fā)票時(shí)就出現(xiàn)了發(fā)票內(nèi)容與信用證不一致的情況。因?yàn)榘l(fā)票是制做其他單據(jù)的基本依據(jù)，源頭出現(xiàn)錯(cuò)誤，自然其他單據(jù)也會(huì)出錯(cuò)。二是沒有以信用證為依據(jù)來繕制其他單據(jù)，而是根據(jù)合同來制做單據(jù)。
3.信用證過期。在買賣雙方達(dá)成協(xié)議，以信用證方式支付貨款時(shí)，在開證行開出的信用證中，都會(huì)標(biāo)明信用證的有效期，在信用證有效期后提交單據(jù)是被視為無效的，銀行會(huì)以此拒付。造成這一情況的原因可能是因?yàn)閱巫C員在收到國外開來的信用證后，沒有仔細(xì)認(rèn)真的核對(duì)信用證的第一部分即信用證基本信息，如信用證的性質(zhì)、開證日期、到期日期、最遲裝運(yùn)日等，因而沒有按照信用證要求及時(shí)安排好貨物報(bào)檢、報(bào)關(guān)、裝船，最終導(dǎo)致不能在信用證有效期內(nèi)到銀行議付貨款，使信用證過期。
4.過期交單。過期交單指沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)提交單據(jù)，按照《UCP500》第43條規(guī)定，信用證除須規(guī)定交單的到期日，還應(yīng)規(guī)定一個(gè)從裝運(yùn)單據(jù)的裝運(yùn)日起算的交單期限，在這個(gè)期限內(nèi)必須提交符合信用證條款的單據(jù)。如無此規(guī)定，銀行將不接受自裝運(yùn)日起21天后提交的單據(jù)，但在任何情況下，單據(jù)的提交不得遲于信用證的到期日。由此可見，單據(jù)的提交時(shí)間是有嚴(yán)格規(guī)定的，也是十分重要的。造成過期交單主要有兩方面的原因：一方面是由于進(jìn)口方遲遲不開立相關(guān)信用證，延誤了出口方的備貨和裝運(yùn)，由于縮短了備貨、裝運(yùn)的時(shí)間，以至于在制作相關(guān)單據(jù)時(shí)時(shí)間倉促，再加上寄單的時(shí)間，很可能就會(huì)造成過期交單。另一方面可能是由于郵寄延誤而造成的。例如出口方在裝運(yùn)后就寄出相關(guān)單據(jù)，但是由于郵遞的錯(cuò)誤，最終到達(dá)開證行或指定行時(shí)已超過所規(guī)定的最遲交單日。
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