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研究國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險
摘要：當前，國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風險中，柜面業(yè)務操作風險是非常重要的方面。某國有商業(yè)銀行10年發(fā)生的107個經(jīng)濟案件中，基本都涉及柜面業(yè)務。柜面業(yè)務操作風險控制不好，就可能帶來聲譽影響、管理影響和發(fā)展影響。本文通過闡述操作風險的概念、表現(xiàn)形式、特點和特征，柜面業(yè)務操作風險點及表現(xiàn)形式和國有商業(yè)銀行強化柜面操作風險防范的具體措施等，特別是提出的建立健全柜面業(yè)務操作風險管理體制、完善柜面業(yè)務操作風險內(nèi)部控制制度建設、實行科學的柜面業(yè)務操作風險管理辦法、創(chuàng)新操作風險防范手段、加強操作風險文化建設等5項具體措施，對柜面業(yè)務操作風險的防范研究進行了有益探討。關鍵詞：國有商業(yè)銀行；柜面業(yè)務；操作風險；風險防范
建行、中行、工行陸續(xù)股改上市標志著公司治理結(jié)構(gòu)的完善、資本充足率達到巴塞爾協(xié)議要求、風險撥備基本覆蓋風險資產(chǎn)和風險管理的要求等。但是，股改上市的成功并不意味著萬事大吉，信用風險、市場風險和操作風險，特別是操作風險將是國有商業(yè)銀行完成股改上市后不容回避的問題，而柜面業(yè)務操作風險又是國有商業(yè)銀行操作風險中極其重要的方面，非常有必要研究它的表現(xiàn)形式、形成原因、種類、影響和防范手段，以達到減少損失、控制有效、維護信譽和促進國有商業(yè)銀行各項業(yè)務健康發(fā)展的目的。
一、國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的基本狀況
(一)操作風險的概念、表現(xiàn)形式、特點和特征
1.操作風險的概念和表現(xiàn)形式。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的正式定義是：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。全球風險專業(yè)人員協(xié)會則認為，操作風險是與業(yè)務操作相聯(lián)系的風險，包括來自操作業(yè)務失敗形成的操作失敗風險和來自環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風險。以上兩種觀點都是從內(nèi)部因素和外部因素出發(fā)，強調(diào)商業(yè)銀行經(jīng)營活動與人、流程、事件之間的互動關系。按照發(fā)生的頻率和損失大小，巴塞爾委員會將操作風險分為七類：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯和涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。
2.操作風險的特點。操作風險作為有別于市場風險和信用風險的銀行風險種類得到普遍認同。國際銀行業(yè)認識到，操作風險分布于銀行業(yè)的各個經(jīng)營管理層次，貫穿于經(jīng)營管理活動的始終；與信用風險和市場風險存在通過有效管理而獲利的可能不同，操作風險無法創(chuàng)造利潤。一些銀行已將操作風險置于與信用風險和市場風險同樣重要的地位，開始建立專門的操作風險管理系統(tǒng)，制定并完善識別、評估、監(jiān)測和緩釋操作風險的原則、政策和方法。與信用風險、市場風險相比，操作風險具有以下特點：
(1)操作風險中的風險因素很大比例上來源于銀行的業(yè)務操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風險。單個操作風險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數(shù)量關系。(2)從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風險。既包括發(fā)生頻率高、損失相對較低的日常業(yè)務流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失，甚至危及銀行存亡的自然災害、大規(guī)模舞弊等。因此，試圖用一種方法來覆蓋操作風險的所有領域幾乎是不可能的。 (3)對于信用風險和市場風險而言，風險與報酬存在一一映射關系，但這種關系并不一定適用于操作風險。(4)業(yè)務規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務領域，受操作風險沖擊的可能性最大。(5)操作風險是一個涉及面非常廣的范疇，操作風險管理幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門。因此，操作風險管理不僅僅是風險管理部門和內(nèi)部審計部門的事情。
3.國有商業(yè)銀行操作風險主要特征。(1)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務和零售銀行業(yè)務，主要可以歸因于內(nèi)部欺詐、外部欺詐，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務中的內(nèi)部欺詐。(2)單筆損失金額的均值相差很大，在度量操作風險時，應該分別考慮每個業(yè)務部門和每個風險事件組合下的損失分布情況。(3)損失事件的多少與銀行的總資產(chǎn)規(guī)模正相關，但損失金額多少與總資產(chǎn)沒有明顯的相關性。(4)從損失事件數(shù)目和損失金額的地區(qū)分布看，操作風險不一定發(fā)生在經(jīng)濟發(fā)達的分支機構(gòu)，但是肯定會發(fā)生在管理薄弱、風險控制意識不強的地區(qū)。
(二)柜面業(yè)務操作風險的概念及表現(xiàn)形式
1.柜面業(yè)務操作風險是操作風險的重要組成部分，也是當前操作風險的主要矛盾和主要方面。筆者認為，柜面業(yè)務操作風險是指銀行營業(yè)網(wǎng)點受理客戶業(yè)務交易后，由于外部欺詐、內(nèi)部欺詐原因?qū)︺y行或客戶資金財產(chǎn)造成損失所形成的風險。研究柜面業(yè)務操作風險有兩點必要性：一是通過在操作風險中細分柜面業(yè)務操作風險，有利于區(qū)分柜面業(yè)務操作風險在全行各項操作風險中的權(quán)重，分清矛盾的主次，便于集中精力加以研究，以采取更加有效的對策解決問題。二是研究柜面業(yè)務操作風險有利于直接有效地分析導致柜面業(yè)務發(fā)生經(jīng)濟案件或風險點的原因，以解決柜面業(yè)務發(fā)生較多經(jīng)濟案件的問題。通過對比分析近幾年發(fā)生在國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟案件情況看，涉及柜面業(yè)務的經(jīng)濟案件占比高達 70%以上，由此可見，柜面業(yè)務的風險點已成為國有商業(yè)銀行防范的重點，說明柜面業(yè)務操作風險已成為操作風險的重要方面。
2.柜面業(yè)務操作風險的種類和風險點很多，本文主要歸納為以下10個方面：
(1)崗位設置和人員配置不全。表現(xiàn)在無法按照事權(quán)劃分原則組織會計核算，無法對會計核算進行有效管理，必然造成管理混亂，對重要崗位人員不經(jīng)嚴格考察或不經(jīng)有權(quán)部門批準即上崗，進而發(fā)生差錯、事故，甚至經(jīng)濟案件。
(2)不相容崗位職責相互不能分離。表現(xiàn)在前臺柜員與事后監(jiān)督人員不能分離，票據(jù)交換業(yè)務記賬、復核、交換不分離，票據(jù)交換員兼辦存放中央銀行準備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶的記賬與對賬工作，上門服務人員與賬務處理柜員相互兼職，內(nèi)外賬務的處理與核對崗位不分離，各級安全控制管理員、密押主管及密押員相互兼任替崗，網(wǎng)上銀行業(yè)務手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職，基金業(yè)務主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設等。
(3)柜員權(quán)限卡做不到按事權(quán)劃分。表現(xiàn)在不按照制度設定柜員權(quán)限，柜員一人多卡或權(quán)限卡交他人使用，極易造成出現(xiàn)差錯、事故和案件時無法分清責任。
(4)不按規(guī)定實行業(yè)務交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證，各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯誤，造成無法分清保管使用責任。
(5)內(nèi)外賬務核對不及時或不換人核對。表現(xiàn)在不能使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬折、賬表和與外部客戶、同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)上下級行賬務及時核對，造成風險。
(6)銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)(憑證)或代客戶補蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務等。
(7)對客戶開戶審查不嚴。表現(xiàn)在提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶；印鑒管理不嚴格，印鑒預留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時，未核對客戶、賬戶資料的真實、合法、有效性
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