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探討國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算教學(xué)問題
摘要：本文對(duì)信用證結(jié)算教學(xué)中部分常見的爭(zhēng)議問題和難點(diǎn)問題進(jìn)行探討，淺談自己對(duì)于議付與出口押匯的區(qū)別、信用證到期地點(diǎn)、信用證中匯票的使用和買方如何利用信用證規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)問題的看法。
關(guān)鍵詞：信用證；教學(xué)問題；探討
信用證結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)專業(yè)課程教學(xué)的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，也是一個(gè)難點(diǎn)內(nèi)容，這部分內(nèi)容的教學(xué)質(zhì)量對(duì)于學(xué)生能否更深入理解整個(gè)外貿(mào)業(yè)務(wù)流程有著重要的影響，應(yīng)當(dāng)引起專業(yè)課教師的重視。
一、信用證結(jié)算教學(xué)中的部分爭(zhēng)議問題探討
1．議付與出口押匯的區(qū)分。
議付和出口押匯在外貿(mào)實(shí)務(wù)中的具體操作有著本質(zhì)的區(qū)別，但是在教學(xué)過程中，因?yàn)樽h付和出口押匯都有追索權(quán)，經(jīng)常有教師把議付和出日押匯兩個(gè)概念混淆，認(rèn)為議付就是押匯，給學(xué)生傳授了錯(cuò)誤的知識(shí)。其實(shí)，議付和出口押匯的概念、法律關(guān)系和法律依據(jù)各不一樣，筆者在比較的基礎(chǔ)上初步探討了這個(gè)教學(xué)問題：
從概念上講，議付是指“由被授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票及／或單據(jù)付出對(duì)價(jià)的行為。只審核單據(jù)而不付出對(duì)價(jià)不構(gòu)成議付”；出口押匯是指“出口地銀行為解決出口商的資金周轉(zhuǎn)困難而應(yīng)出口商請(qǐng)求，以出口商提交的包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的全套出口單據(jù)作抵押向出口商預(yù)支部分或全部貨款的融資活動(dòng)”…。換句話說，議付是被授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票／單據(jù)給付對(duì)價(jià)，從而受讓匯票，是一種票據(jù)行為，出口押匯是以出口商的匯票或票據(jù)作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款付給出口商，是一種借貸與擔(dān)保相結(jié)合的行為。
議付和出口押匯兩種不同的法律行為產(chǎn)生的法律關(guān)系也不一樣：在議付關(guān)系中，銀行支付了對(duì)價(jià)買入了單據(jù)，銀行對(duì)單據(jù)享有所有權(quán)，也就同時(shí)享有對(duì)貨物的所有權(quán)，銀行享有議付行的地位，可以行使(ucP6oo)賦予議付行的向開證行、保兌行要求償付憑相符單據(jù)議付的信用證項(xiàng)下貨款的權(quán)利，如遭拒絕可以向受益人行使‘票據(jù)法》賦予的追索權(quán)，并因獲得貨物所有權(quán)可以有權(quán)自行處置信用證項(xiàng)下貨物；在出口押匯中，因?yàn)槌隹谘簠R是以出口方提供的貨物單據(jù)作為質(zhì)押擔(dān)保為基礎(chǔ)，由銀行給予出口方的融資，是一種借貸和質(zhì)押相結(jié)合的法律關(guān)系，雖然辦理質(zhì)押的銀行對(duì)貨物沒有所有權(quán)(這一點(diǎn)不同于議付)，但如果出口商不能如期償還銀行提供的融資，則銀行對(duì)出口方可以根據(jù)質(zhì)押關(guān)系對(duì)質(zhì)押物主張優(yōu)先權(quán)。因?yàn)殂y行在出口押匯中是通過借貸提供的融資，不是通過支付對(duì)價(jià)(購(gòu)買單據(jù))提供的融資，所以出口押匯不是議付�！�
2．信用證到期地點(diǎn)在國(guó)外是否一定要改證的問題探討。
在信用證審核的教學(xué)中，有的老師們會(huì)告訴學(xué)生：如發(fā)現(xiàn)信用證的到期地點(diǎn)在開證行所在地，為了避免在國(guó)外交單延誤時(shí)間，導(dǎo)致結(jié)匯失敗，最好要修改信用證，把交單地點(diǎn)改為受益人所在地。當(dāng)然這種做法是一種保守的做法，結(jié)果肯定是有利于受益人的，但問題是，在實(shí)務(wù)操作中遇到這種情況一定要改證嗎?往往產(chǎn)生爭(zhēng)議，下面談?wù)勎覍?duì)這個(gè)問題的看法。
在使用信用證時(shí)，受益人要想順利結(jié)匯，就一定要嚴(yán)格按照信用證的要求辦事，這個(gè)嚴(yán)格要求中就包括一定要在規(guī)定的期限內(nèi)、規(guī)定的地點(diǎn)完成交單任務(wù)。在實(shí)務(wù)中，我認(rèn)為如果這個(gè)“規(guī)定的期限”足夠長(zhǎng)，交單地點(diǎn)在國(guó)外就不會(huì)有太大問題，如果“規(guī)定的期限”較短，交單地點(diǎn)就應(yīng)該選在國(guó)內(nèi)。
二、信用證結(jié)算教學(xué)中的部分難點(diǎn)問題探討
1．不同種類信用證中匯票使用問題探討。
不同種類的信用證在使用過程中，匯票的使用情況是不一樣的，這一點(diǎn)在教學(xué)中一直是一個(gè)難點(diǎn)知識(shí)。在教學(xué)過程中容易出現(xiàn)講解片面，導(dǎo)致學(xué)生一知半解，不了了之，甚至理解錯(cuò)誤的情況。
關(guān)于信用證的分類，其標(biāo)準(zhǔn)各異。為配合闡述匯票的使用情況，現(xiàn)按照信用證兌付的方式來劃分：信用證可分為付款信用證、議付信用證和承兌信用證三種。
付款信用證可分為即期付款信用證和延期付款信用證兩種。即期付款信用證(SightPaymentCredit)是指開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentLetterofCredit)亦稱無匯票遠(yuǎn)期信用證，是開證行在信用證上規(guī)定貨物裝船后一段較長(zhǎng)時(shí)間付款，或開證行見單后一段較長(zhǎng)時(shí)間付款的信用證。之所以沒有匯票是因?yàn)橛械膰?guó)家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過六個(gè)月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠(yuǎn)期匯票，不得在市場(chǎng)上貼現(xiàn)，同時(shí)對(duì)遠(yuǎn)期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為了解決遠(yuǎn)期至一年以上或數(shù)年時(shí)間后的支付方式，在國(guó)際貿(mào)易的實(shí)踐中，延期付款信用證就應(yīng)運(yùn)而生，而且被廣泛予以運(yùn)用J。因?yàn)椴恍枰獏R票，所以不能貼現(xiàn)，也不能做“福費(fèi)廷”。
即期付款信用證又可分為見票即付信用證和見單即付信用證，前者需要使用匯票，由信用證受益人開立匯票，匯票的付款人為銀行(一般是進(jìn)口地的開證行，也可以是第三家付款行)，由銀行直接承擔(dān)對(duì)匯票的付款責(zé)任；后者不需要匯票，開證行或付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)，立即履行付款義務(wù)，也可以在信用證指定的議付行憑單付款(這種不需要匯票的議付較少見，具體解釋見下文)，這里不需要匯票是為了免除開證申請(qǐng)人的匯票印花稅負(fù)擔(dān)。
議付信用證，是允許由開證行指定的銀行有追索權(quán)的憑符合信用證規(guī)定的匯票及／或單據(jù)替開證行向受益人墊付貨款的信用證。議付信用證多數(shù)情況下要使用匯票，也可以不使用匯票。在使用匯票的議付中，通常受益人是匯票的出票人，開證銀行是匯票的付款人，議付銀行就是匯票的收款人，作為匯票的三個(gè)當(dāng)事人，如果議付行向開證行提示匯票要求付款或承兌時(shí)遭到拒絕，議付行可以行使《票據(jù)法》賦予的追索權(quán)，向受益人追要貨款，在這里議付行的追索權(quán)就是《票據(jù)法
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