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淺論基于增強(qiáng)信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的財(cái)政政策的論文
[摘 要]傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)本身缺乏技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力。由于企業(yè)自身沒(méi)有完全享有投資的回報(bào)，政府可以把財(cái)政政策作為一項(xiàng)主要的刺激手段來(lái)彌補(bǔ)動(dòng)力不足，同時(shí)能夠起到更大的作用。在促進(jìn)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展不僅是可行的也是必需的。因此，我國(guó)可以通過(guò)制度安排和政策的合理化這些關(guān)鍵因素來(lái)提升我國(guó)自主創(chuàng)新的能力。
[關(guān)鍵詞]政府；財(cái)政政策；自主創(chuàng)新；信息產(chǎn)業(yè)
1 政府通過(guò)財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)研發(fā)的理論分析 。
企業(yè)是追求利潤(rùn)最大化的主體，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)投資的決定因素是預(yù)期的投資回報(bào)率，如果研發(fā)投資的預(yù)期回報(bào)率高于其他投資，則企業(yè)就會(huì)自動(dòng)的傾向于這項(xiàng)投資，反之則不會(huì)。研發(fā)投資的一個(gè)顯著特點(diǎn)是其具有正的外部性，這種正外部性使得投資主體無(wú)法完全獲得由自身研發(fā)投資帶來(lái)的所有收益，即使在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施相當(dāng)完備的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，也會(huì)由于專利保護(hù)的時(shí)限性和其他形式的知識(shí)溢出導(dǎo)致投資的私人回報(bào)率低于從整體來(lái)看的社會(huì)回報(bào)率，這意味著私人的研發(fā)投資水平低于社會(huì)最優(yōu)的水平。jones和williams（1998）認(rèn)為，保守的估計(jì)社會(huì)最優(yōu)的研發(fā)投資會(huì)是實(shí)際投資的2～4倍。所以，無(wú)論在當(dāng)今的發(fā)達(dá)國(guó)家還是在發(fā)展中國(guó)家，通過(guò)實(shí)施各種財(cái)稅政策來(lái)激發(fā)社會(huì)的研發(fā)投資是各國(guó)政府的一個(gè)必然選擇。
從總體上說(shuō)，政府運(yùn)用各種財(cái)稅政策提高或激發(fā)社會(huì)的研發(fā)投資主要來(lái)自于兩大方面。其一是需求方面，也就是通過(guò)對(duì)研發(fā)活動(dòng)的直接財(cái)政補(bǔ)貼或稅收激勵(lì)降低企業(yè)的研發(fā)成本和彌補(bǔ)企業(yè)沒(méi)有完全得到的收益。這些措施在資本市場(chǎng)更加不完善的發(fā)展中國(guó)家相對(duì)會(huì)更加有效，因?yàn)樵谫Y本市場(chǎng)不健全的情況下，首先，由于缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)資本的加入，企業(yè)不能通過(guò)外部融資來(lái)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，大企業(yè)可以轉(zhuǎn)向通過(guò)內(nèi)部融資的方式來(lái)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，中小企業(yè)則會(huì)因?yàn)槿狈︼L(fēng)險(xiǎn)資本的加入而無(wú)力承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的研發(fā)投資；其次，由于在更加不完善的資本市場(chǎng)中道德風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，使得企業(yè)為研發(fā)融資的成本更高，從而減小了對(duì)研發(fā)的投資。WWW.13322.COm當(dāng)政府通過(guò)實(shí)施各種財(cái)稅政策參與社會(huì)的研發(fā)活動(dòng)時(shí)，則會(huì)大大改善這種研發(fā)不足的現(xiàn)象，從而促進(jìn)了技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；最后是供給方面，政府可以發(fā)揮財(cái)政力量，通過(guò)增大對(duì)教育的公共開(kāi)支，尤其是增大對(duì)高科技人才培養(yǎng)的支出從而為社會(huì)供給更多的科學(xué)家和工程師。顯然，在相同的研發(fā)強(qiáng)度下，具有更多的科研人才會(huì)提高社會(huì)科技創(chuàng)新的效率和產(chǎn)出，從而激發(fā)更多的研發(fā)活動(dòng)。
事實(shí)上，政府從需求和供給兩個(gè)方面出發(fā)的各種財(cái)稅政策的效果在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、不同的市場(chǎng)環(huán)境以及不同的產(chǎn)業(yè)中是不盡相同的，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)創(chuàng)新的除了政策因素之外還有很多，比如經(jīng)濟(jì)的開(kāi)放程度、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、企業(yè)的規(guī)模以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度等，而這些因素是共同發(fā)揮作用的，所以，分析財(cái)稅激勵(lì)政策的有效性需具體考慮產(chǎn)業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境。本文分析促進(jìn)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的各種財(cái)稅激勵(lì)政策的選擇。
2 運(yùn)用財(cái)稅政策促進(jìn)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的必要性。
首先，信息產(chǎn)業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。信息技術(shù)是一種面向全社會(huì)各行各業(yè)的通用性關(guān)鍵技術(shù)，較強(qiáng)的滲透性吸引了世界各國(guó)對(duì)其發(fā)展的重視和支持。我國(guó)正處在加快工業(yè)化進(jìn)程的關(guān)鍵時(shí)期，大力發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，對(duì)改造我國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)其他各行各業(yè)的創(chuàng)新和提高全社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率有著重大意義。不斷提高我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力，是國(guó)家實(shí)施信息化戰(zhàn)略，用信息化帶動(dòng)工業(yè)化，走新型工業(yè)化道路的基礎(chǔ)和前提。
其次，我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)大而不強(qiáng)，自主創(chuàng)新能力較弱。改革開(kāi)放30多年以來(lái)，我國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了起步階段、創(chuàng)建階段，進(jìn)入到了目前的迅速發(fā)展階段。從2004年到2008年我國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)的銷售收入翻了一番多，從3。1萬(wàn)億元增長(zhǎng)到了7。1萬(wàn)億元，年增長(zhǎng)率高達(dá)24。8%。電子信息產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)工業(yè)中發(fā)展速度最快、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性和先導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)。
盡管我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)取得了迅猛的發(fā)展，也出現(xiàn)了一批具有較強(qiáng)創(chuàng)新能力的企業(yè)，但從整體上看，我國(guó)企業(yè)研發(fā)投入不足，自主創(chuàng)新能力較弱。通過(guò)下表可以看出，我國(guó)辦公、會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)制造業(yè)以及廣播、電視和通信設(shè)備制造業(yè)的研發(fā)強(qiáng)度（用研發(fā)投入與工業(yè)增長(zhǎng)值之間的比例來(lái)衡量）不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家還遠(yuǎn)低于一些新興工業(yè)化國(guó)家。
通過(guò)上述比較可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的研發(fā)投入不足，而研發(fā)投入是自主創(chuàng)新的根本保證，所以政府應(yīng)該通過(guò)各種財(cái)政政策來(lái)提高企業(yè)的研發(fā)投入。
再次，隨著全球信息技術(shù)的迅速發(fā)展以及我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)國(guó)際化程度的不斷提高，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)面臨著內(nèi)外兩方面的壓力：一方面，雖然我國(guó)已成為世界電子信息產(chǎn)品加工制造的基地，但我國(guó)信息產(chǎn)品的技術(shù)含量不高，在很多核心技術(shù)上沒(méi)有自主產(chǎn)權(quán)，尤其是在集成電路、系統(tǒng)軟件、元器件等核心技術(shù)上，研發(fā)能力甚為薄弱。這導(dǎo)致了我國(guó)仍處在整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的底端，產(chǎn)品附加值較低；另一方面，發(fā)達(dá)國(guó)家和跨國(guó)公司或通過(guò)制定更高的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及設(shè)置更多的技術(shù)壁壘來(lái)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的控制，或通過(guò)在我國(guó)國(guó)內(nèi)大量申請(qǐng)專利來(lái)占領(lǐng)我國(guó)市場(chǎng)，加大了我國(guó)本土企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的難度，阻止了我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)。綜上，只有通過(guò)加大研發(fā)投入提高自主創(chuàng)新能力，才能使我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，真正把我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。
3 提高我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的財(cái)稅政策選擇。
3.1 充分發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，加大對(duì)重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的財(cái)政支持
由于我國(guó)信息技術(shù)發(fā)展的基礎(chǔ)比較薄弱，一直以來(lái)信息產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新自然地選擇了引進(jìn)、消化、吸收、再創(chuàng)新的模式。雖然在實(shí)施積極的技術(shù)創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新下，技術(shù)創(chuàng)新的水平在不斷提高，并且個(gè)別領(lǐng)域已經(jīng)達(dá)到了世界先進(jìn)水平，但整體上沒(méi)有處理好引進(jìn)、吸收、再創(chuàng)新的關(guān)系，技術(shù)消化吸收的效率比較低，在大多數(shù)核心技術(shù)上還與技術(shù)先進(jìn)的發(fā)達(dá)國(guó)家有很大的差距。從國(guó)外信息技術(shù)創(chuàng)新提升的過(guò)程來(lái)看，無(wú)論是技術(shù)創(chuàng)新能力最強(qiáng)的美國(guó)，還是實(shí)施技術(shù)追趕的韓國(guó)，以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，都離不開(kāi)政府對(duì)一批具有重大戰(zhàn)略意義的核心技術(shù)的行政干預(yù)和統(tǒng)籌安排。所以，必須要通過(guò)國(guó)家財(cái)政的大力支持，對(duì)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略地位的核心技術(shù)進(jìn)行攻關(guān)，從而獲得自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力和提高產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力。
3.2 加大對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接財(cái)政投入
相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，1995—2008年，我國(guó)電子及通信設(shè)備制造業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中由政府籌集的平均比例為4。4%，企業(yè)籌集的平均比例為85%，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)籌集的平均比例約為10。5%；電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中由政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)籌集的平均比例分別為2。9%、88。8%和8。2%。這說(shuō)明我國(guó)電子信息產(chǎn)品制造業(yè)的科技活動(dòng)資金主要由企業(yè)自身籌集，由政府籌集的數(shù)量相當(dāng)有限，而在我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)整體的研發(fā)投入不足以及其他渠道融資不暢的情況下，增加政府的直接投入和對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的扶持力度，是提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的有效措施。
3.3 通過(guò)制定各種稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新
與政府通過(guò)直接的財(cái)政支出加大對(duì)研發(fā)的投入相比，通過(guò)稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)自主研發(fā)將起到不完全相同的效果。首先，從理論上說(shuō)，政府加大直接的研發(fā)投入可能會(huì)和企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生互補(bǔ)，也就是起到促進(jìn)私人研發(fā)投資的作用，但在有些情況下也可能會(huì)產(chǎn)生擠出效應(yīng)，從而對(duì)整體研發(fā)投入增加的效果并不明顯，但稅收優(yōu)惠的激勵(lì)政策直接降低了企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的成本和風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了企業(yè)的研發(fā)投入。其次，稅收優(yōu)惠政策可能更有利于以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系的建立。在制定具體的稅收政策上，一方面要根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、新技術(shù)研發(fā)、技術(shù)引進(jìn)等各種科技活動(dòng)支出制定相應(yīng)的稅收抵扣額，另一方面要不斷優(yōu)化稅制，提高稅收政策的可操作性，并對(duì)各種技術(shù)創(chuàng)新的性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分，特別對(duì)應(yīng)用性廣的信息技術(shù)給予較大的支持，提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的同時(shí)也間接促進(jìn)了信息技術(shù)的應(yīng)用。
3.4 通過(guò)財(cái)稅政策為企業(yè)自主創(chuàng)新融資創(chuàng)造條件
信息產(chǎn)業(yè)所包含的大多數(shù)行業(yè)均屬于高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)是具有更多的創(chuàng)新機(jī)會(huì)，同時(shí)由于技術(shù)的高端性以及技術(shù)更新快的特點(diǎn)導(dǎo)致了其研發(fā)的更大風(fēng)險(xiǎn)性，所以，通過(guò)金融市場(chǎng)為信息產(chǎn)業(yè)研發(fā)融資的難度更大。政府一方面可以制定通過(guò)財(cái)政提供貸款貼息的鼓勵(lì)政策，也可以通過(guò)政策性銀行為研發(fā)項(xiàng)目提供融資支持；另一方面可以通過(guò)鼓勵(lì)和推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資資金的形成，從而促進(jìn)民間資本對(duì)研發(fā)投資的支持。
3.5 加大對(duì)信息產(chǎn)業(yè)高素質(zhì)技術(shù)人才培養(yǎng)的財(cái)政投入
人才是提高自主創(chuàng)新能力根本保證，也是增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力的決定性因素。leiponen（2005）研究認(rèn)為，在控制研發(fā)強(qiáng)度的條件下，技術(shù)性勞動(dòng)力投入和創(chuàng)新產(chǎn)出之間存在正的相關(guān)性，并且colombo和grilli（2005）的研究發(fā)現(xiàn)，對(duì)高科技企業(yè)的發(fā)展而言，政府對(duì)高素質(zhì)專業(yè)性人力資本的投資比其他形式的教育支出更加有效。針對(duì)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)目前專業(yè)性人力資本缺乏以及人才結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀，政府必須從供給角度加大對(duì)高素質(zhì)技術(shù)人才的財(cái)政投入，進(jìn)一步完善激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)科技創(chuàng)新精神，充分調(diào)動(dòng)各類人才的積極性，營(yíng)造人才成長(zhǎng)的優(yōu)良環(huán)境，加快建設(shè)高素質(zhì)技術(shù)人才和各類創(chuàng)新人才隊(duì)伍，為信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供人才保障和智力支持。
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