風(fēng)險(xiǎn)管理論文15篇【精品】

　　在學(xué)習(xí)、工作中，許多人都寫(xiě)過(guò)論文吧，論文的類型很多，包括學(xué)年論文、畢業(yè)論文、學(xué)位論文、科技論文、成果論文等。還是對(duì)論文一籌莫展嗎？下面是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，歡迎大家分享。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　醫(yī)院在面向市場(chǎng)化的過(guò)程中，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中占有重要地位，醫(yī)院所有的經(jīng)營(yíng)決策都以醫(yī)院會(huì)計(jì)核算為依據(jù)，在經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施過(guò)程中財(cái)務(wù)部門(mén)合理的控制是不可或缺的，以下就是淺談醫(yī)院會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　一、提高會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)

　　當(dāng)前部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在對(duì)醫(yī)院進(jìn)行管理的時(shí)候，只重視醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，忽視了對(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)管理，這樣容易造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，使醫(yī)院的運(yùn)行成本過(guò)高。醫(yī)院會(huì)計(jì)工作專業(yè)性是非常強(qiáng)的，工作量也很大，因此，需要素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人才，注重對(duì)醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現(xiàn)象。如果不重視對(duì)會(huì)計(jì)管理人員的培養(yǎng)，這就會(huì)使部分醫(yī)院缺乏高素質(zhì)的會(huì)計(jì)管理人員，以至于不能發(fā)現(xiàn)管理中更深層次的問(wèn)題，不利于醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)水平的提高。強(qiáng)化醫(yī)院黨委的理財(cái)意識(shí)，有利于會(huì)計(jì)管理人員做好會(huì)計(jì)管理工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)管理意識(shí)，重視會(huì)計(jì)管理，醫(yī)院的會(huì)計(jì)管理工作才會(huì)做得更好。

　　二、分析醫(yī)院會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理

　　隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會(huì)計(jì)核算信息的真實(shí)可靠性、有用性、會(huì)計(jì)核算的'謹(jǐn)慎性、會(huì)計(jì)信息披露的全面性與重要性要求不斷加強(qiáng)。但事實(shí)上，現(xiàn)行醫(yī)院會(huì)計(jì)核算制度還存在問(wèn)題，當(dāng)前醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因主要有以下幾點(diǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)核算

　　首先無(wú)法對(duì)資產(chǎn)的新舊程度進(jìn)行準(zhǔn)確把握，不能真實(shí)反映醫(yī)院的實(shí)際凈資產(chǎn)。其次沒(méi)有及時(shí)對(duì)入賬的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進(jìn)行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設(shè)備，再簽訂合同，約定在設(shè)備使用期內(nèi)分期付款或使用一段時(shí)間后再付款。因此，從開(kāi)始使用設(shè)備到最終付款期間，由于合同不能及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)而計(jì)提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應(yīng)的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實(shí)情況。醫(yī)院會(huì)計(jì)制度未規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備，也不能按重置價(jià)值調(diào)整賬面價(jià)值，這使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與市場(chǎng)重置價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重背離。特別是醫(yī)療電子設(shè)備，由于其技術(shù)含量高、更新快，客觀 上存在著因市價(jià)大幅度下跌而產(chǎn)生無(wú)形損耗或因未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產(chǎn)減值的可能。如果對(duì)已發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失不加確認(rèn)，必將導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相背離，這不符合會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則。

　　2、接受投資核算

　　目前，不少醫(yī)院在進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和更新時(shí)，缺乏投資項(xiàng)目的效益分析評(píng)價(jià)，可行性分析流于形式，缺乏科學(xué)的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)或投資項(xiàng)目工期長(zhǎng)、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費(fèi)。另外，目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下未設(shè)置接受投資的會(huì)計(jì)核算科目，也未對(duì)該類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理作出相應(yīng)規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時(shí)所作的會(huì)計(jì)處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時(shí)，不是作收入沖減，就是作支出增加。

　　因此，針對(duì)新的情況加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　摘要：工程經(jīng)濟(jì)學(xué)同時(shí)兼具工程學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，重視研究工程項(xiàng)目收到的經(jīng)濟(jì)效益。因此在工程項(xiàng)目施工的全部環(huán)節(jié)都會(huì)存在一定的工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，只有及時(shí)制訂應(yīng)對(duì)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的策略才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。本文首先指出了工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)存在哪些內(nèi)容，接著論述了應(yīng)對(duì)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效策略，希望對(duì)施工企業(yè)的健康發(fā)展有利。

　　關(guān)鍵詞：工程經(jīng)濟(jì)；管理風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

　　引言:

　　工程經(jīng)濟(jì)學(xué)同時(shí)兼具工程學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，以研究工程項(xiàng)目施工取得的經(jīng)濟(jì)效益為主。一般情況下，工程經(jīng)濟(jì)學(xué)就是尋求利用最少的工程投入取得最高經(jīng)濟(jì)回報(bào)的過(guò)程。我國(guó)當(dāng)前建筑市場(chǎng)擁有數(shù)不勝數(shù)的施工企業(yè)，而建筑工程數(shù)量卻日益減少，因此施工企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，在自身發(fā)展中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。只有準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、管理、控制各種風(fēng)險(xiǎn)才能幫助施工企業(yè)得到可觀的經(jīng)濟(jì)收益。研究工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)、制訂針對(duì)性解決策略才能促進(jìn)施工企業(yè)的健康發(fā)展。

　　一、工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

　�。ㄒ唬┩稑�(biāo)報(bào)價(jià)方面

　　第一，施工圖與工程招標(biāo)清單量存在較大差異。我國(guó)當(dāng)前擁有數(shù)不勝數(shù)的建筑企業(yè)，大量業(yè)主常常在還沒(méi)有開(kāi)展工程設(shè)計(jì)時(shí)就進(jìn)行招標(biāo)，因?yàn)椴涣私夤こ烫攸c(diǎn)，施工企業(yè)提出的價(jià)格與施工圖內(nèi)容存在較大差異，通常情況下，在實(shí)際開(kāi)工后才能拿到工程施工圖，施工企業(yè)在這個(gè)時(shí)候才會(huì)發(fā)現(xiàn)實(shí)際施工與施工圖存在諸多不同，進(jìn)而引起工程綜合投標(biāo)上升10%以上。第二，工程量清單項(xiàng)目不適用計(jì)量規(guī)劃。主要包括清單的內(nèi)容、項(xiàng)目不適用當(dāng)前的計(jì)量規(guī)則，因此工程進(jìn)行招標(biāo)時(shí)報(bào)價(jià)不準(zhǔn)確，再有，業(yè)主制訂招標(biāo)文件時(shí)并沒(méi)有標(biāo)明計(jì)量規(guī)則與技術(shù)規(guī)范，承包方結(jié)合招標(biāo)圖得出實(shí)際工程量，二者應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)存在較大不同，導(dǎo)致工程報(bào)價(jià)不準(zhǔn)。第三，低價(jià)競(jìng)標(biāo)。在過(guò)去較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)建筑市場(chǎng)普遍存在著低價(jià)競(jìng)標(biāo)的情況，由下面這些因素造成：（1）業(yè)主不理解招投標(biāo)制度，很多業(yè)主認(rèn)為工程招投標(biāo)的目的就是為了得到最低價(jià)格。（2）市場(chǎng)規(guī)則存在問(wèn)題。施工企業(yè)只能服從業(yè)主的安排，業(yè)主可以根據(jù)自身?xiàng)l件指定工程款項(xiàng)結(jié)算方式。（3）我國(guó)建筑市場(chǎng)擁有的施工企業(yè)數(shù)量太多，有的施工企業(yè)為了收到一定的經(jīng)濟(jì)效益只能利用壓價(jià)的做法得到工程施工資格。

　　（二）施工管理方面

　　第一，施工方案的選擇。工程施工必然會(huì)存在氣候、水文、地質(zhì)、設(shè)備、資金、進(jìn)度、技術(shù)等多方面因素的制約。應(yīng)用的方案技術(shù)要求越高，地質(zhì)情況與氣候條件越復(fù)雜，那么風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越大。第二，安全與質(zhì)量方面。在實(shí)際施工過(guò)程中，因?yàn)槭┕と藛T不合理地操作行為導(dǎo)致出現(xiàn)安全事故，進(jìn)一步影響到施工質(zhì)量。業(yè)主為了提前完工要求加快施工速度，在經(jīng)濟(jì)上卻不給予充足的支持，這些都會(huì)影響建筑施工企業(yè)的順利施工。第三，勞務(wù)分包。在建筑工程施工中存在大量的農(nóng)民工，他們擁有的文化程度較低，不懂得專業(yè)操作技能，必然會(huì)發(fā)生質(zhì)量事故。第四，合同方面。很多建筑工程業(yè)主不能正確認(rèn)識(shí)合同的重要性，在簽訂工程合同時(shí)添加一些不合理的條款，將自身應(yīng)該承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任轉(zhuǎn)移到施工企業(yè)身上。

　　二、工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

　�。ㄒ唬┱�確認(rèn)識(shí)工程經(jīng)濟(jì)管理

　　第一，工程項(xiàng)目工作人員應(yīng)該擁有經(jīng)濟(jì)頭腦。工程經(jīng)濟(jì)管理工作存在于工程建設(shè)的全過(guò)程，要求全體工作人員積極參與，因此上至工程項(xiàng)目的管理人員下至實(shí)際施工的操作人員都要樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，只有在節(jié)約成本、保障安全、加快進(jìn)度、提高質(zhì)量等幾個(gè)方面共同努力，施工企業(yè)才能收到較好的經(jīng)濟(jì)收益。第二，保證工期與效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。任何一個(gè)企業(yè)都是為了追求經(jīng)濟(jì)效益而存在的，我國(guó)當(dāng)前很多建筑施工企業(yè)一味加快施工進(jìn)度而忽略了經(jīng)濟(jì)效益，利用較多的投入爭(zhēng)取做到提前完工。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，施工企業(yè)只有提高經(jīng)濟(jì)收益才能實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。第三，工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)管理相分離。在我國(guó)當(dāng)前建筑市場(chǎng)當(dāng)中，通常負(fù)責(zé)工程造價(jià)的人員不參與工程施工，所以存在著工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)管理相分離的現(xiàn)象，只有加強(qiáng)工程師與造價(jià)師二者的合作，才能使工程項(xiàng)目施工在提高施工質(zhì)量的`基礎(chǔ)上收到較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）建立完善的工程經(jīng)濟(jì)管理體系

　　第一，施工企業(yè)要具備完善的組織體系。為了建立完善的招標(biāo)與投標(biāo)制度，建筑施工企業(yè)要建立專業(yè)的設(shè)計(jì)與營(yíng)銷部門(mén)。為了提高工程經(jīng)濟(jì)管理水平，施工企業(yè)還需建立專業(yè)的工程經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)，才能有效落實(shí)檢測(cè)、預(yù)算、索賠等各項(xiàng)工作。施工企業(yè)還需要求下屬各單位也要配置專業(yè)人員負(fù)責(zé)工程經(jīng)濟(jì)管理工作。第二，管理層與施工層協(xié)調(diào)作戰(zhàn)。施工企業(yè)的管理層主要管理項(xiàng)目的分包工作、引進(jìn)機(jī)械設(shè)備與生產(chǎn)原料、籌集資金、制訂施工方案等。而施工企業(yè)在實(shí)際施工中發(fā)揮著重要作用，主要從事工程建設(shè)、保障施工安全、提高工程質(zhì)量等工作。第三，建立完善的內(nèi)部控制制度，只有具備完善的內(nèi)部監(jiān)督才能防止管理過(guò)程中出現(xiàn)大量的問(wèn)題與不合理行為，建筑施工企業(yè)可以利用鼓勵(lì)大量企業(yè)共同投標(biāo)，實(shí)行內(nèi)部競(jìng)標(biāo)等多種做法開(kāi)展市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使招投標(biāo)工作公開(kāi)透明。第四，施工企業(yè)在實(shí)際施工過(guò)程中需要采購(gòu)大量的建筑材料與設(shè)備，必須在此方面不斷加大投入，建立合理的物流配送體系，實(shí)現(xiàn)規(guī)模采購(gòu)有利于壓低原料價(jià)格，節(jié)約施工成本。具備一定優(yōu)勢(shì)的施工企業(yè)可以發(fā)揮內(nèi)部資源的作用，對(duì)外出租內(nèi)部機(jī)械設(shè)備，同時(shí)建立建筑原料配送市場(chǎng)，對(duì)外銷售建筑材料，也可以達(dá)到減少資金投入的目的。

　　結(jié)論：

　　工程經(jīng)濟(jì)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，對(duì)施工企業(yè)各個(gè)方面都有著較高的要求，只有提高工程經(jīng)濟(jì)管理水平才能促進(jìn)施工企業(yè)的健康發(fā)展，利用深入研究工程經(jīng)濟(jì)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)采取針對(duì)性應(yīng)對(duì)策略可以幫助施工企業(yè)收到較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[3]殷志陽(yáng),潘頎,李澤源.淺談經(jīng)濟(jì)管理思想對(duì)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理的影響[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊).20xx(11).

風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　1工程結(jié)算方面

　�、趪�(yán)格按照施工合同約定的工程價(jià)款調(diào)整辦法執(zhí)行；

　�、谑┕�單位領(lǐng)用甲供材料數(shù)量及扣除。需跟竣工審定結(jié)算書(shū)和竣工圖中的量要反映一致，在以往審計(jì)中，往往出現(xiàn)竣工圖、材料領(lǐng)用表和結(jié)算書(shū)中的量存在出入的情況；

　　③臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用的分?jǐn)偅?/p>

　�、芷渌�費(fèi)用的支出要合理。尤其是建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)的支出情況，每次都是審計(jì)重點(diǎn)，是最容易出問(wèn)題的地方，其主要審查的還是支出的合理性。比如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、計(jì)算機(jī)、耗材等，需要同對(duì)方簽訂買(mǎi)賣合同；會(huì)議費(fèi)的支出，要有會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要等支持性文件，絕對(duì)不能出現(xiàn)虛設(shè)會(huì)議通知，虛列參會(huì)人員，建立“小金庫(kù)”的情況出現(xiàn)；且餐費(fèi)、辦公用品、耗材、會(huì)議費(fèi)等的支出是否超出相應(yīng)的管理制度規(guī)定。

　　2消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

　　委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行過(guò)程審核控制現(xiàn)場(chǎng)過(guò)程造價(jià)控制工作是國(guó)際上大型工程通行的造價(jià)控制方式，即委托專業(yè)造價(jià)咨詢單位在工程實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行階段化造價(jià)管理的一種造價(jià)控制方法，將工程造價(jià)管理關(guān)口前移至實(shí)施階段，將造價(jià)管理中的結(jié)算事后把關(guān)改變成事前、事中控制，以保證造價(jià)管理的及時(shí)性、真實(shí)性、控制性，把問(wèn)題解決在萌芽中，達(dá)到了合理確定造價(jià)、有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的`。同時(shí)，也起到復(fù)核監(jiān)理審查的作用。

　　工程項(xiàng)目管理人員要在掌握專業(yè)技術(shù)知識(shí)的同時(shí)，還必須熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策，掌握現(xiàn)代管理、工程技術(shù)等綜合知識(shí)，成為復(fù)合型的人才。有計(jì)劃地組織高層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提供管理人員交流的機(jī)會(huì)，學(xué)習(xí)其他單位先進(jìn)工作的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)鼓勵(lì)先進(jìn)，懲罰職業(yè)的敗壞等手段，提高管理人員的業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德素質(zhì)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，不受不良社會(huì)現(xiàn)象的干擾，堅(jiān)持原則，不貪不占，建設(shè)一支政治素質(zhì)過(guò)硬、專業(yè)技術(shù)水平高，凝聚力強(qiáng)的工程建設(shè)管理隊(duì)伍。

　　3結(jié)束語(yǔ)

　　造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是工程建設(shè)項(xiàng)目的管理制度及管理，直接原因是在工程項(xiàng)目建設(shè)管理中的管理人員的素質(zhì)問(wèn)題。加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理制度建設(shè)，提高管理人員的業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德素質(zhì)，是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)保證。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　摘要：隨著近幾年全球經(jīng)濟(jì)一體化速度加快，各國(guó)間資金流動(dòng)愈加頻繁，外匯市場(chǎng)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，使各國(guó)匯率不斷波動(dòng)，而匯率頻繁波動(dòng)會(huì)使我國(guó)商業(yè)銀行不斷面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題進(jìn)行了研究，首先介紹商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，并對(duì)目前國(guó)內(nèi)銀行進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，最后提出商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的解決方法，希望為銀行的實(shí)際操作與管理提供有價(jià)值的建議。

　　關(guān)鍵詞：我國(guó)商業(yè)銀行；外匯風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

　�。ㄒ唬┩鈪R資本金面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行的資本金是維持其日�；�本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的保障之一，也是防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的條件之一。近幾年來(lái)，隨著外匯資本金規(guī)模的增大，銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大。在銀行資本金在沒(méi)有通過(guò)國(guó)家外匯管理局的審批條件下，是不允許私自結(jié)匯或者轉(zhuǎn)換幣種的，所以當(dāng)匯率不斷波動(dòng)時(shí)，銀行以外幣表示的資本金的價(jià)值也將不斷變化，導(dǎo)致銀行一直存在外匯風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)�影響銀行的資本充足率。比如，當(dāng)人民幣大幅升值時(shí)，將銀行外幣資本金轉(zhuǎn)化成以本幣表示的金額時(shí)將會(huì)大幅縮水，銀行的資本充足率也隨之降低。

　�。ǘ�）資產(chǎn)負(fù)債外匯敞口頭寸面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　近些年來(lái)，我國(guó)企業(yè)走出去的步伐加快，對(duì)銀行外匯貸款的需求大量增加，使銀行的外匯資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速；此風(fēng)險(xiǎn)包括商業(yè)銀行的外匯資產(chǎn)與外匯負(fù)債的外幣頭寸不匹配的現(xiàn)象，也就是說(shuō)存在幣種不完全一致的可能性；還包括商業(yè)銀行持有外匯資產(chǎn)、負(fù)債的期限錯(cuò)配，即外匯資金來(lái)源與資金運(yùn)用的到期期限不一致，例如，某銀行的外匯負(fù)債已到期，但是它持有的外匯資產(chǎn)期限都較長(zhǎng)，沒(méi)有到期的資產(chǎn)可以用來(lái)償還到期的負(fù)債。

　�。ㄈ�）外匯中間業(yè)務(wù)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　結(jié)售匯業(yè)務(wù)是銀行的中間業(yè)務(wù)之一。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)更多的個(gè)人、企業(yè)選擇到國(guó)外開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而需要大量的外匯進(jìn)行交易與結(jié)算，為了規(guī)避由匯率波動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，客戶會(huì)選擇提高結(jié)匯業(yè)務(wù)量，立即把匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)接給銀行，因此銀行每天的外匯頭寸將會(huì)隨著客戶的需求而上下波動(dòng)，可能會(huì)出現(xiàn)較大外匯敞口，而當(dāng)匯率往不利于銀行的方向變動(dòng)時(shí)，銀行就會(huì)有遭受潛在經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

　　二、我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展以及對(duì)金融改革的日益加深，商業(yè)銀行對(duì)于可以自主靈活管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的需求不斷增加。國(guó)內(nèi)金融衍生品市場(chǎng)的日益完備和外匯市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的完善，促進(jìn)更快改善結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理制度。為了更好更快的完善外匯市場(chǎng)，提高外匯指定銀行為客戶提供外幣買(mǎi)賣業(yè)務(wù)和外幣資金管理業(yè)務(wù)的靈活自主性，自20xx年9月起，國(guó)家外匯管理局對(duì)頭寸限額管理政策進(jìn)行了調(diào)整，結(jié)售匯綜合頭寸管理制度正式進(jìn)入銀行每日操作流程。外匯管理局依據(jù)國(guó)際收支情況、各銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)總量、銀行資產(chǎn)負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)以及本外幣資本金數(shù)量等因素，來(lái)決定銀行每日的結(jié)售匯綜合頭寸限額。目前，外匯局推行的政策越來(lái)越寬松，給銀行更大的自主性和發(fā)展空間，總體上要進(jìn)行限額管理，但有逐漸放開(kāi)的趨勢(shì)。結(jié)售匯綜合頭寸限額管理的區(qū)間為從零到國(guó)家外匯局核定的數(shù)額，銀行體系的總限額將大幅提高，銀行對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理必須更加謹(jǐn)慎。此外，國(guó)家外匯管理局逐日對(duì)結(jié)售匯綜合頭寸進(jìn)行考察與監(jiān)督，對(duì)外匯交易業(yè)務(wù)和頭寸進(jìn)行嚴(yán)格的限額控制，其中也包含外匯交易頭寸限額和止蝕限額。在每個(gè)營(yíng)業(yè)日終了，銀行都應(yīng)對(duì)全行的結(jié)售匯綜合頭寸進(jìn)行管理，保證它在外匯局規(guī)定的限額之內(nèi)。所有當(dāng)日超過(guò)外匯局規(guī)定的限額頭寸，銀行要在下一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了之前將其調(diào)控在規(guī)定額度之內(nèi)。

　　三、我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠成熟

　　目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的重視程度和意識(shí)普遍較低。存在這種現(xiàn)象的主要原因是：目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務(wù)與人民幣業(yè)務(wù)相比，外幣業(yè)務(wù)的占比較小，并且部分銀行管理層沒(méi)有意識(shí)到有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)非常重要。例如，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)在實(shí)行的是垂直管理制度，即由董事會(huì)做出如何管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的決議，所以董事會(huì)以及高級(jí)管理者們對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、評(píng)估以及管控水平就決定了銀行能否迅速、成功的控制住風(fēng)險(xiǎn)。但由于一些歷史體制的問(wèn)題，對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的操控與管理，目前國(guó)內(nèi)銀行的高層管理者還沒(méi)有足夠的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，并且缺乏對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限額的意識(shí)與操作。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待提高

　　由于一些歷史制度原因，我國(guó)的市場(chǎng)化進(jìn)程時(shí)間較短，商業(yè)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)起步較晚、經(jīng)驗(yàn)較少；盡管近幾年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，涉及外匯交易的規(guī)模迅速擴(kuò)大，但理論的發(fā)展卻沒(méi)有跟上實(shí)體發(fā)展的速度。因此必然會(huì)導(dǎo)致我國(guó)沒(méi)有足夠切實(shí)的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)建立研究針對(duì)我國(guó)外匯風(fēng)險(xiǎn)的模型，進(jìn)而也就使我國(guó)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管控等能力不足。相較于國(guó)外某些大銀行已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)用大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等高科技先進(jìn)手段對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地計(jì)量與檢測(cè)，目前國(guó)內(nèi)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍不能精確地算出銀行所持有的某一種外匯敞口頭寸的風(fēng)險(xiǎn)和所有外幣總的敞口頭寸。

　�。ㄈ�）缺乏風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具

　　與國(guó)外相比，國(guó)內(nèi)的外匯衍生品處于剛起步的階段，缺乏滿足實(shí)際需求且真正有效的.金融衍生品，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行處于缺少規(guī)避和轉(zhuǎn)移外匯風(fēng)險(xiǎn)途徑與手段的狀態(tài)�，F(xiàn)階段國(guó)外銀行普遍運(yùn)用期貨、遠(yuǎn)期、互換和期權(quán)等衍生品進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，甚至部分跨國(guó)銀行利用金融工程等方法，綜合運(yùn)用上述四種基本金融衍生品；而我國(guó)目前能夠自主使用的外匯衍生品只包括銀行間市場(chǎng)的遠(yuǎn)期外匯交易、銀行間債券市場(chǎng)人民幣與外幣掉期交易、銀行間市場(chǎng)人民幣外匯貨幣掉期交易和銀行間市場(chǎng)人民幣對(duì)外匯期權(quán)交易，可以看出，我國(guó)衍生品類型較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上國(guó)外的普及程度，且不擅長(zhǎng)利用金融工程等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行有針對(duì)性的創(chuàng)新活動(dòng)。

　　四、我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略和建議

　�。ㄒ唬┰鰪�(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

　　銀行的高級(jí)管理層要多關(guān)注全球金融領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)變化，清楚的了解本行在全球金融市場(chǎng)中的地位及其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不斷向國(guó)內(nèi)外銀行學(xué)習(xí)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。首先，國(guó)內(nèi)銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理者要充分了解和熟悉各銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)水平高低以及能否有效管理；其次，大大增加對(duì)外匯交易人員以及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)活動(dòng)；最后，提高普通員工的外匯風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)普及率，倡導(dǎo)全體員工學(xué)習(xí)風(fēng)氣，增強(qiáng)銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、素質(zhì)和能力�？傊�，商業(yè)銀行應(yīng)制定合理有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度與政策，并不斷的進(jìn)行創(chuàng)新與改良，讓風(fēng)險(xiǎn)管理做到真正切實(shí)可行、行之有效。

　�。ǘ�）提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

　　國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)在吸取國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境和自身的經(jīng)營(yíng)管理特色，建立起符合我國(guó)商業(yè)銀行自身需求的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與結(jié)構(gòu)，國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)做到與外匯風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各部門(mén)員工都具備一定的外匯風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)。首先，董事會(huì)要加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)與能力；其次，董事會(huì)和高層管理者們要具備充分了解外匯風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)技能，從而為銀行經(jīng)營(yíng)操作制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；再次，通過(guò)銀行的培訓(xùn)機(jī)制，使外匯交易、外匯管控等部門(mén)的工作人員不斷提高其工作的專業(yè)素養(yǎng)，或當(dāng)銀行面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能及時(shí)有效地控制住它；最后，銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審部門(mén)要保持其獨(dú)立性，加大內(nèi)審的頻率和強(qiáng)度，逐步完善內(nèi)部審計(jì)的制度，讓內(nèi)審工作有依可尋，努力發(fā)揮其最大效果。還要不斷細(xì)化每個(gè)人的工作職責(zé)，對(duì)于違反制度、政策的行為一定要進(jìn)行嚴(yán)重處理。

　　（三）加快外匯衍生品創(chuàng)新

　　在銀行自身和其他經(jīng)濟(jì)主體外匯風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的背景下，各經(jīng)濟(jì)主體對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法的需求也不斷上升，銀行有效規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一就是充分利用金融衍生品�，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)銀行的外匯衍生品市場(chǎng)正在起步階段，銀行對(duì)衍生產(chǎn)品的定價(jià)和營(yíng)銷環(huán)節(jié)都不夠成熟。此時(shí)國(guó)內(nèi)銀行可以利用一些外資銀行對(duì)外匯衍生品較為熟悉的優(yōu)勢(shì)，與外資銀行進(jìn)行合作，改進(jìn)產(chǎn)品或研發(fā)出更加適合自身的外匯衍生品。在目前國(guó)內(nèi)銀行之間激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，商業(yè)銀行要合理的制定外匯衍生品的價(jià)格與營(yíng)銷方案，選擇與外資銀行合作或自主研發(fā)出適合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的衍生品，在更大程度上為銀行規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮出外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具的最大效用與價(jià)值。

　　參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　一、 綜合授信的內(nèi)涵與分類

　　(一)綜合授信的內(nèi)涵:綜合授信是指銀行在對(duì)授信客戶的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析的基礎(chǔ)上,對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。根據(jù)客戶的信用等級(jí)與公司規(guī)模,確定相應(yīng)的授信品種、授信額度及授信期限。只要是在授信的期限及額度以內(nèi),貸款人便可以根據(jù)自己的實(shí)際需求,隨時(shí)使用授信,避免了每次辦理的繁瑣程

　　序也降低了財(cái)務(wù)成本。如要更加深入的理解綜合授信的內(nèi)涵還需要解釋其功能性的概念,那就是企業(yè)債務(wù)上限、最高綜合授信額度、授信額度及授信余額。

　　所謂企業(yè)債務(wù)上限主要是指同一個(gè)法人客戶所能夠承擔(dān)的最高的債務(wù)限額,也是所能承擔(dān)的外部各單位授予多種方式的信息量的總和,能夠準(zhǔn)確的反映出企業(yè)總體上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　最高授信額度主要是指企業(yè)債務(wù)上限范圍內(nèi)的授信額度理論最高值,只針對(duì)于同一法人客戶,銀行自身的資本和實(shí)力及風(fēng)險(xiǎn)偏好在特定期限內(nèi)能夠摒棄愿意承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)總量,能夠直接反應(yīng)出該銀行的資本和實(shí)力以及其風(fēng)險(xiǎn)偏好。銀行測(cè)試授信風(fēng)險(xiǎn)資本收益率主要是根據(jù)自身資產(chǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)資本的配置情況來(lái)進(jìn)行的。

　　授信額度是指一家銀行的內(nèi)部程序得到審批后,公開(kāi)向外界承諾或者是在內(nèi)部規(guī)定,通過(guò)最高綜合額度的預(yù)算給予某企業(yè)在一定期間內(nèi)使用的信用額度。它是各商業(yè)銀行所提出的授信申請(qǐng)。

　　授信余額是指實(shí)際所使用授信額度之后形成的各項(xiàng)還沒(méi)償還的信用余額總和,而并不是指企業(yè)還未使用的授信額度。

　　(二)綜合授信的分類:從原則上來(lái)講,綜合授信是有多個(gè)不同的授信品種所組合運(yùn)用的,銀行可以根據(jù)不同的情況向客戶提供不同的授信業(yè)務(wù)及授信額度,而按照綜合授信的.操作程序給予客戶單個(gè)品種的授信,則是一種特殊的綜合授信方式。通過(guò)綜合授信中的不同業(yè)務(wù)品種及組合的分析,大致可以將綜合授信分為以下兩大類:

　　1、融資類綜合授信:該授信方式主要是為了滿足企業(yè)的資金需求。例如,企業(yè)因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模而資金不足,這時(shí)企業(yè)需要從外部借如資金,以用于購(gòu)置廠房或者是相關(guān)設(shè)備等固定資產(chǎn)用作流動(dòng)資金。

　　2、信用類綜合授信:這類授信方式主要是滿足與企業(yè)對(duì)銀行的信譽(yù)保證需求。通常情況下,客戶在申請(qǐng)此類業(yè)務(wù)時(shí)并非缺少資金,而是需要通過(guò)銀行信用的介入,使企業(yè)之間的交易能夠順利的進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)合同的簽訂與利益的獲取。

　　二、 綜合授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理及其優(yōu)化措施

　　(一)綜合授信部門(mén)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程:授信部門(mén)設(shè)置的科學(xué)合理與否都將直接關(guān)系到銀行的利益及信譽(yù)。因此設(shè)置科學(xué)合理的授信部門(mén),能夠有效的劃清

　　各部門(mén)的責(zé)任,杜絕在工作中出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象,增強(qiáng)各部門(mén)的責(zé)任心,以保證在授信風(fēng)險(xiǎn)審查與合規(guī)性審查之間沒(méi)有漏洞與隱患,只有這樣,才能使綜合授信的作用得到最大程度的發(fā)揮。目前,我國(guó)商業(yè)銀行大多實(shí)行審貸分離,并在授信方面設(shè)置各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén),例如,授信風(fēng)險(xiǎn)管理部、結(jié)算、國(guó)際、放款中心部門(mén)等。各個(gè)業(yè)務(wù)受理部門(mén)在對(duì)客戶情況的調(diào)查上需要結(jié)合客戶的授信需要,提出相應(yīng)的評(píng)估意見(jiàn)意見(jiàn)各業(yè)務(wù)品種的額度分配方案,并要對(duì)客戶的綜合信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。

　　(二)綜合授信的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1、額度管理:綜合授信額度的管理是風(fēng)險(xiǎn)管理中最為重要的。其授信額度的有效期限最多不能超過(guò)兩年并應(yīng)從協(xié)議生效當(dāng)日算起,在綜合授信額度的有效期限內(nèi),具體的授信使用期限不能超過(guò)一年。在授信有效期內(nèi)所辦理的任何業(yè)務(wù)的到期日都不能超過(guò)授信額度的有效期3個(gè)月。在授信額度的有效期期間,若某一種授信品種的額度不足,業(yè)務(wù)受理部門(mén)可以根據(jù)客戶的實(shí)際情況和客戶所申請(qǐng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)調(diào)劑使用分項(xiàng)額度,額度的調(diào)劑則必須根據(jù)銀行的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

　　2、合規(guī)性管理:在綜合授信的模式中的每一筆授信業(yè)務(wù),都需要業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的評(píng)估以及嚴(yán)格的核準(zhǔn)。與此同時(shí),授信業(yè)務(wù)的合規(guī)性也必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的嚴(yán)格審查,用以防范除客戶信用風(fēng)險(xiǎn)之外的其他授信風(fēng)險(xiǎn)。審查的內(nèi)容主要是:企業(yè)是有具有真實(shí)的貿(mào)易背景、其業(yè)務(wù)量是否正常的增加、貸款的用途是否合理等等。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易融資性的業(yè)務(wù),其合規(guī)性也必須由國(guó)家結(jié)算部門(mén)進(jìn)行審查。

　　3、內(nèi)部評(píng)級(jí)管理:內(nèi)部的評(píng)級(jí)管理可謂是綜合授信風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心工具,主要是包括客戶評(píng)級(jí)及責(zé)項(xiàng)評(píng)級(jí)這兩個(gè)維度,前者是指客戶對(duì)自己本身進(jìn)行評(píng)級(jí),后者則是對(duì)授信方式進(jìn)行評(píng)級(jí)。

　　優(yōu)化綜合授信的政策建議:1、合理的確定綜合授信額度,降低過(guò)度授信風(fēng)險(xiǎn)。2、持續(xù)完善授信管理制度,培育授信合規(guī)文化。3、建立完善的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系,提升風(fēng)險(xiǎn)量化能力。

　　總結(jié):

　　上述主要對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行綜合授信風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程進(jìn)行了仔細(xì)的探討,指出了在綜合授信風(fēng)險(xiǎn)管理中的重點(diǎn)項(xiàng)目流程,并為優(yōu)化綜合授信風(fēng)險(xiǎn)管理提出了相應(yīng)的建議。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]郭清馬.商業(yè)銀行綜合授信風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J].河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),20xx,26(6):52-55.

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　　[3]杜婷.銀行綜合化轉(zhuǎn)型與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于次貸危機(jī)的思考[J].深圳大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版),20xx,26(6):66-70.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　摘要:本文從內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實(shí)踐。

　　關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　現(xiàn)階段，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長(zhǎng)速度上來(lái)看，已經(jīng)從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L(zhǎng)；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動(dòng)。目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”促進(jìn)了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)找準(zhǔn)與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點(diǎn)，積極主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨復(fù)雜，各種風(fēng)險(xiǎn)日益增多，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時(shí)、有效地預(yù)防和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實(shí)踐。

　　一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

　　20xx年9月，美國(guó)COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴(kuò)展形成了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了一個(gè)相對(duì)全面的指南�；�于COSO框架，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是由企業(yè)中的董事會(huì)、管理人員以及其他工作人員在計(jì)劃方案制定的時(shí)候以及在整個(gè)企業(yè)中實(shí)施的、用于識(shí)別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn),為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

　　二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

　　從企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重任；從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展進(jìn)程來(lái)看，參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務(wù)拓展的主戰(zhàn)場(chǎng)。此外，內(nèi)部審計(jì)工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對(duì)超脫以及獨(dú)立身份的專業(yè)化機(jī)構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細(xì)觀察分析以及評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)部審計(jì)可以充當(dāng)現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)不僅能夠憑借監(jiān)督身份實(shí)施獨(dú)立性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而且還能夠憑借服務(wù)職能上的優(yōu)勢(shì)全面參與到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)中去，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計(jì)地位。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)化理論與實(shí)踐的發(fā)展同樣可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在價(jià)值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)空間以及發(fā)展平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)逐漸從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的科學(xué)化過(guò)渡發(fā)展。

　　三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法

　　(一)協(xié)調(diào)組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策

　　內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中具有的獨(dú)特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)分布于各個(gè)組織系統(tǒng)和各個(gè)基層單位的內(nèi)部，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計(jì)人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動(dòng)、環(huán)境影響、反道德行為等可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見(jiàn)，協(xié)助設(shè)計(jì)和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。再次，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門(mén)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，日益完善風(fēng)險(xiǎn)防范管理方案，從根本上減少由于風(fēng)險(xiǎn)而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時(shí)，應(yīng)避免承擔(dān)相應(yīng)的管理職責(zé)，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)而損害其獨(dú)立性。

　　(二)提供咨詢服務(wù)

　　內(nèi)部審計(jì)針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展咨詢業(yè)務(wù)的深入程度取決于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟度。當(dāng)企業(yè)尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)者，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)引入到企業(yè)文化當(dāng)中，從而使每個(gè)崗位上的員工都形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)企業(yè)逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時(shí)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整以及自身財(cái)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，不間斷地改進(jìn)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展保駕護(hù)航。此外，需要引起注意的是,當(dāng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展咨詢服務(wù)工作的時(shí)候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)工作人員必須要有著相對(duì)較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)以及操作技能，而且應(yīng)經(jīng)過(guò)專業(yè)化培訓(xùn)教育，可以清楚了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況等。

　　(三)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

　　內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從以下幾個(gè)方面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)：一是評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當(dāng)和有效，對(duì)于其設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在的缺陷和不足提出針對(duì)性改進(jìn)措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能，使風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同項(xiàng)具體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分是否合理。

　　(四)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

　　從實(shí)際操作來(lái)說(shuō),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的執(zhí)行遠(yuǎn)比框架的設(shè)計(jì)重要,一個(gè)設(shè)計(jì)完美的管理框架可能因判斷錯(cuò)誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應(yīng)有的作用。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開(kāi)展持續(xù)性監(jiān)測(cè)和分析，動(dòng)態(tài)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)揭示披露風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題的處理情況開(kāi)展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實(shí)行的控制措施是否及時(shí)有效或產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

　　四、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在企業(yè)的應(yīng)用和實(shí)踐

　　根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，中國(guó)鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有益的結(jié)合，并針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問(wèn)題開(kāi)展了一系列專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主要方向之一。例如，中國(guó)鐵路總公司對(duì)鐵路基建項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，就工程的立項(xiàng)、預(yù)算、招標(biāo)、合同、實(shí)施、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)匹配的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，開(kāi)展了全局非運(yùn)輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理情況、職工保障性住房建設(shè)資金管理情況等專項(xiàng)審計(jì)，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進(jìn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)。這些專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查對(duì)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展無(wú)疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問(wèn)題，長(zhǎng)期以來(lái)將安全風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)，缺乏將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)整合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，還處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)的.一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。

　　(一)計(jì)劃階段

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)估后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定審計(jì)先后次序。審計(jì)計(jì)劃制定后并非一成不變，當(dāng)管理層的目標(biāo)、方針和關(guān)注點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，重新分配審計(jì)資源。其次，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的過(guò)程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)資源不足或?qū)徲?jì)范圍受到限制的情況，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，以避免無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差。

　　(二)準(zhǔn)備階段

　　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的準(zhǔn)備階段是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基礎(chǔ),這一階段所需進(jìn)行的準(zhǔn)備工作主要包括:了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)承受度；在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)實(shí)施初步調(diào)查后，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計(jì)方法的選擇等。

　　(三)實(shí)施階段

　　1、根據(jù)審計(jì)范圍選取合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　內(nèi)部審計(jì)人員在選取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)考慮該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況；是否涵蓋大部分的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;風(fēng)險(xiǎn)特征是否鮮明清晰，對(duì)環(huán)境的變化是否具有彈性。

　　2、對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)

　　內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施綜合性評(píng)估。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖屬于相對(duì)常見(jiàn)的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)影響大小的反映，將此結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過(guò)采集足夠多的風(fēng)險(xiǎn)樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)；再按照初始設(shè)定的影響程度和可能性估值，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，將評(píng)分較高的風(fēng)險(xiǎn)列作主要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)分較低的風(fēng)險(xiǎn)列作次要風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先次序的排列。

　　3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　　進(jìn)行評(píng)價(jià)在確定了風(fēng)險(xiǎn)的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，最大限度地降風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員的重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般來(lái)說(shuō)有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認(rèn)為措施不當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風(fēng)險(xiǎn)程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗(yàn)等，來(lái)判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施選取是否適當(dāng)。

　　4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)在眾多單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的充分性和運(yùn)行的有效性。包括：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制體系所具有的有效性特點(diǎn)，也就是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的應(yīng)用是否可以獲得相應(yīng)的預(yù)期效果，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期的實(shí)際控制目標(biāo)；科學(xué)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時(shí)進(jìn)行了糾正或改進(jìn)。

　　(四)報(bào)告階段

　　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告就是內(nèi)部審計(jì)的工作人員針對(duì)審計(jì)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)水平以及對(duì)于組織目標(biāo)所產(chǎn)生的影響作出的評(píng)價(jià)結(jié)論和控制過(guò)程評(píng)價(jià)報(bào)告，除具備內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素外，還應(yīng)簡(jiǎn)明易懂、有建設(shè)性意見(jiàn)�？梢匀�種形式發(fā)表評(píng)價(jià)結(jié)論：一是無(wú)保留意見(jiàn)，即經(jīng)過(guò)審計(jì)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在普遍的相對(duì)嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見(jiàn)，也就是審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系當(dāng)中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見(jiàn)，也就是風(fēng)險(xiǎn)管理體系有重大漏洞或嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系整體上作用很小甚至失效。

　　(五)審計(jì)后續(xù)階段

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計(jì)建議能夠得到有效落實(shí)；或管理層針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，決定接受不采取行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引,20xx年

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　　[4]劉國(guó)賢.淺談內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用[J].財(cái)經(jīng)界,20xx年10期

風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

　　對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般存在兩種界定：從狹義來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅是指企業(yè)對(duì)到期債務(wù)償還的不確定性，也就是只有負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)才會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);而廣義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如果企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生了偏差，我們就稱之為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常財(cái)務(wù)理論中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究也是建立在廣義的基礎(chǔ)之上的。

　　在企業(yè)資金的運(yùn)作過(guò)程中，人們通常將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)理財(cái)?shù)膬?nèi)容進(jìn)行清晰的劃分，這種劃分方法通常將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為四個(gè)方面，即籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。以下筆者將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架按照“四個(gè)方面”“三個(gè)環(huán)節(jié)”進(jìn)行簡(jiǎn)要的論述。

　　二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的“四個(gè)方面”、“三個(gè)環(huán)節(jié)”

　　所謂的“四個(gè)方面，”是指按照理財(cái)內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的劃分你，而“三個(gè)環(huán)節(jié)”指的是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)防范和控制環(huán)節(jié)。

　　1.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別�；I資風(fēng)險(xiǎn)是建立在企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)之上，因?yàn)閷?duì)資金的介入而企業(yè)要承受失去償還債務(wù)能力的可能性和收益的不確定性。通常，籌資風(fēng)險(xiǎn)可分為償債風(fēng)險(xiǎn)和收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。償債風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)因?yàn)榈搅诉�款期卻由于經(jīng)營(yíng)不善等問(wèn)題不能到期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如果不能按期償還債務(wù)或者通過(guò)債務(wù)重組等的方式及時(shí)進(jìn)行化解，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)要進(jìn)行破產(chǎn)清算。收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是基于資金使用收益的不確定性而存在的，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿作用使這種不確定性放大，因此，當(dāng)企業(yè)的稅前利潤(rùn)有些下降時(shí)，也就會(huì)給所有者權(quán)益造成更大的損失。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和已獲利息倍數(shù)三個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量。其中，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率屬于流動(dòng)性的指標(biāo)，與償債的風(fēng)險(xiǎn)反向相關(guān)，也就是說(shuō)，流動(dòng)性越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越小，流動(dòng)性越弱，風(fēng)險(xiǎn)越大。已獲利息倍數(shù)能夠反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。而負(fù)債比率和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)則反映了一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的狀況，因?yàn)樨?cái)務(wù)杠桿對(duì)損失和收益有放大性的作用，因此可以用來(lái)衡量收益變動(dòng)的.風(fēng)險(xiǎn)，指標(biāo)越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，反之亦然。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。要想防范和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，首先就要提高資金的利用率，這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的根本性所在。企業(yè)的收益可用于進(jìn)行還本付息，如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承受不能到期還本付息的壓力。其次，企業(yè)要優(yōu)化資本的結(jié)構(gòu)，保持適度的負(fù)債。所謂的適度負(fù)債，主要表現(xiàn)在一個(gè)“度”上。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，不但會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益，如果把握不好度，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)。企業(yè)對(duì)于度的把握，要根據(jù)具體情況來(lái)定奪，對(duì)于總體經(jīng)營(yíng)狀況好，資金周轉(zhuǎn)比較快的企業(yè)，負(fù)債比率可以高些，而對(duì)于資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營(yíng)不太理想的企業(yè)，要相應(yīng)的降低負(fù)債的比率。最后，企業(yè)要讓流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期發(fā)債之間進(jìn)行合理的搭配。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)負(fù)債負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置，而長(zhǎng)期負(fù)債則多用于購(gòu)置固定資產(chǎn)。

　　2.投資風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。投資風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)槠髽I(yè)外部大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)不能按時(shí)投產(chǎn)等。其中最典型的是與債券投資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，在債券投資形成的產(chǎn)權(quán)中，股權(quán)投資較債券投資的風(fēng)險(xiǎn)要大。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)和投資收益率方差來(lái)進(jìn)行評(píng)估，兩個(gè)指標(biāo)越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。要想加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，企業(yè)首先要進(jìn)行投資方案的可行性研究，對(duì)未來(lái)的收益進(jìn)行合理的預(yù)測(cè);其次企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者要運(yùn)用投資組合理論，合理的進(jìn)行投資。企業(yè)為了分散投資的風(fēng)險(xiǎn)，要合理的分析各個(gè)項(xiàng)目之間的關(guān)系，比如在進(jìn)行證券投資時(shí)可以購(gòu)買(mǎi)不同行業(yè)的證券降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要存在于應(yīng)收賬款回收的時(shí)間和金額上面的不確定性所導(dǎo)致。時(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)主要是指客戶拖延付款，超過(guò)信用期限償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，而金額上的風(fēng)險(xiǎn)指的是壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要通過(guò)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款的回收期、壞賬損失率和應(yīng)收賬款收現(xiàn)率幾個(gè)指標(biāo)進(jìn)行衡量。其中，前兩個(gè)指標(biāo)反映時(shí)間上的不確定性引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，后兩個(gè)指標(biāo)反映了資金回收金額的不確定性所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款回收期越長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)率越低，壞賬損失率越大、應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率越小，企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)就越大。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。一般來(lái)說(shuō)，要想對(duì)資金回收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的防范和控制，企業(yè)首先要選擇合理的結(jié)算方式，并且選擇適當(dāng)?shù)匿N售方式;其次，企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和應(yīng)收賬款情況制定出符合本單位實(shí)際情況的應(yīng)收賬款催收政策;再次，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，制定壞賬準(zhǔn)備金制度。

　　4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。收益分配風(fēng)險(xiǎn)的是企業(yè)在對(duì)收益進(jìn)行分配時(shí)，其分配的方式、分配的時(shí)間以及金額方面存在著此消彼長(zhǎng)的關(guān)系而形成的風(fēng)險(xiǎn)，這在一定程度上給企業(yè)也帶來(lái)了負(fù)面的影響。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。要想對(duì)企業(yè)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的防范和控制，首先企業(yè)要制定出符合企業(yè)實(shí)際情況的收益分配政策，比如如果公司盈余比較穩(wěn)定，就可以選擇發(fā)放較高的股利政策;其次，企業(yè)要讓投資者對(duì)本單位樹(shù)立起信息，維護(hù)好自身的形象。

　　綜上所述，企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估和控制，能夠更好的對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　在社會(huì)及科技不斷發(fā)展與進(jìn)步的當(dāng)下，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)成為了人們工作、學(xué)習(xí)和生活中必不可少的一部分，也因此人們提高了對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的重視度。一般計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全主要指的是用戶數(shù)據(jù)的安全性、有效性、全面性以及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的可靠性等。本文首先針對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行了簡(jiǎn)短的論述，之后對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全中存在的隱患進(jìn)行了分析，在此基礎(chǔ)上提出了有效的管理模式。

　　1 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全概念論述

　　所謂計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全實(shí)際上說(shuō)的是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中所包含的不同的硬軟件設(shè)備及用戶數(shù)據(jù)信息的安全可靠性，不會(huì)輕易受到其他惡意的盜取和破壞，促使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在安全穩(wěn)定的狀態(tài)下運(yùn)行。此外，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全還牽連到了有關(guān)于計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)、通信技術(shù)及信息安全技術(shù)等多個(gè)學(xué)科，在人們對(duì)網(wǎng)絡(luò)便捷性、高效性的需求不斷提升的當(dāng)下，切實(shí)提升計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全顯得格外重要。常見(jiàn)的破壞計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的手段包括木馬病毒的破壞、物理通信設(shè)備以及線路的破壞、利用計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)以及應(yīng)用軟件的漏洞進(jìn)行攻擊、削弱計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)能力如常見(jiàn)的拒絕服務(wù)等幾個(gè)方面。

　　2 當(dāng)前計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全中存在的安全隱患分析

　　2.1 木馬病毒帶來(lái)的`安全隱患

　　在計(jì)算機(jī)技術(shù)使用過(guò)程中木馬是一種常見(jiàn)的破壞性程序，會(huì)給計(jì)算機(jī)帶去一定的破壞，從而導(dǎo)致信息資源存在被盜取的風(fēng)險(xiǎn)。一般木馬程序所帶去的破壞主要有主機(jī)資源被占用、用戶數(shù)據(jù)信息被盜取和破壞等。而病毒文件則是通過(guò)自我繁殖，主動(dòng)感染其他文件對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行破壞，具有強(qiáng)烈的感染性、潛伏性和傳播性等特點(diǎn)。木馬病毒是最為常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)隱患產(chǎn)生者，一方面與木馬病毒的特性有關(guān)，其誕生目的就是對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行破壞，另一方面木馬病毒可以很好地偽裝在其他應(yīng)用程序、郵件服務(wù)、Web服務(wù)中，人們對(duì)于其識(shí)別能力較弱，不經(jīng)意的運(yùn)行超鏈接都可能導(dǎo)致木馬病毒程序被激活，給計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全帶來(lái)嚴(yán)重威脅。

　　2.2計(jì)算機(jī)主機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的不安全使用帶來(lái)的安全隱患

　　影響到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的因素有眾多方面，其中計(jì)算機(jī)主機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用是否安全、合理也會(huì)帶給網(wǎng)絡(luò)安全嚴(yán)重的影響，就計(jì)算機(jī)的主機(jī)來(lái)講，如果不在其中設(shè)置相應(yīng)的遠(yuǎn)程資源訪問(wèn)及登錄權(quán)限，數(shù)據(jù)端口的肆意暴露、登錄口令的簡(jiǎn)單化設(shè)置、用戶權(quán)限的不合理分配等行為都是主機(jī)使用過(guò)程中極其不安全的因素。造成主機(jī)使用的安全隱患是由于計(jì)算機(jī)應(yīng)用者缺乏必要的安全意識(shí)，往往貪圖計(jì)算機(jī)控制的便捷性而忽略了系統(tǒng)安全的重要性。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)設(shè)備而言，其使用的合理性，一方面能夠保障網(wǎng)絡(luò)的暢通性，為用戶提供正常的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，另一方面，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備也是提升計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的重要手段，而實(shí)際使用過(guò)程中配置的簡(jiǎn)單化、登錄訪問(wèn)的隨意化，同時(shí)對(duì)于安全設(shè)置有嚴(yán)重缺失，這都是導(dǎo)致安全隱患的常見(jiàn)因素。

　　2.3缺乏安全性驗(yàn)證無(wú)線網(wǎng)絡(luò)以及移動(dòng)互聯(lián)設(shè)備帶來(lái)的安全隱患

　　現(xiàn)如今，越來(lái)越多的人依賴于無(wú)線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的使用，在這兩項(xiàng)技術(shù)快速發(fā)展的同時(shí)雖然給人們帶去了一定的便捷度，但是也增加了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全隱患的發(fā)生機(jī)率，在一定程度上無(wú)線網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)增加了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息泄露、數(shù)據(jù)損壞的范圍及程度。

　　3 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的管理措施分析

　　3.1 做好計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件維護(hù)工作

　　日常的維護(hù)與管理工作雖然是最基礎(chǔ)的，但同時(shí)也是保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的最基礎(chǔ)保障，通過(guò)日常的維護(hù)管理不僅可以對(duì)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)存在的漏洞及時(shí)維修，對(duì)各項(xiàng)系統(tǒng)及應(yīng)用實(shí)時(shí)更新和升級(jí)，同時(shí)，通過(guò)使用殺毒軟件以及各種安全保障軟件來(lái)提升計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性，做好定期的病毒木馬查殺工作，系統(tǒng)備份以及數(shù)據(jù)清理工作。除了操作系統(tǒng)的安全保障措施，用戶應(yīng)從來(lái)源可靠、安全系數(shù)較高的 Web 網(wǎng)站獲取應(yīng)用軟件，堅(jiān)決杜絕使用破解性軟件，做好應(yīng)用軟件的升級(jí)維護(hù)工作來(lái)提升計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全。

　　3.2 合理使用各種網(wǎng)絡(luò)物理設(shè)備

　　保證所使用的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安全合理性就相當(dāng)于為計(jì)算機(jī)網(wǎng)路的安全打下另一層牢固的保障。就拿路由器來(lái)說(shuō)，需要對(duì)其設(shè)置復(fù)雜的登錄訪問(wèn)口令，同時(shí)還要實(shí)施MAC 地址綁定、數(shù)據(jù)過(guò)濾、IP 流量限制等手段，有效合理提升路由設(shè)備的安全。交換機(jī)也是局域網(wǎng)絡(luò)中常見(jiàn)的設(shè)備，保障交換機(jī)安全，主要是通過(guò)Vlan的劃分進(jìn)行數(shù)據(jù)流的過(guò)濾，從而達(dá)到訪問(wèn)控制的目的。除此之外，還包括硬件防火墻設(shè)備的使用，通過(guò)對(duì)內(nèi)外數(shù)據(jù)的過(guò)濾識(shí)別，達(dá)到安全保障控制目的。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全保障還包括各種物理設(shè)備運(yùn)行環(huán)境的可靠性，包括電磁環(huán)境、電源供應(yīng)、溫度濕度保障等方面的內(nèi)容。

　　3.3 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用者安全意識(shí)以及安全管理操作的培養(yǎng)

　　計(jì)算機(jī)操作人員本身對(duì)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全來(lái)講十分關(guān)鍵，如果操作人員具備良好的安全防范意識(shí)和超強(qiáng)的操作水平，在一定程度上就會(huì)減少安全隱患的發(fā)生。所以，應(yīng)重視對(duì)計(jì)算機(jī)操作人員安全意識(shí)的增強(qiáng)，讓他們能夠深入的了解數(shù)據(jù)信息安全是多么重要，認(rèn)識(shí)到信息安全威脅會(huì)造成怎樣的損失;另一方面，應(yīng)通過(guò)必要的安全管理操作技能培訓(xùn)使其安全使用計(jì)算機(jī)設(shè)備，例如定期變更登錄口令、做好關(guān)鍵數(shù)據(jù)的備份工作、對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行加密操作，另外要重視不必要的遠(yuǎn)程訪問(wèn)、用戶權(quán)限設(shè)置以及端口的開(kāi)放，盡可能從計(jì)算機(jī)安全操作方面杜絕網(wǎng)路安全隱患。

　　3.4 做好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下無(wú)線、移動(dòng)設(shè)備的維護(hù)管理工作

　　在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的同時(shí)，無(wú)線網(wǎng)絡(luò)及移動(dòng)設(shè)備也有了很大的發(fā)展和進(jìn)步，特別是現(xiàn)在隨處可見(jiàn)的WIFI及4G通信技術(shù)，為了保證無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的安全性，必然要設(shè)置相應(yīng)的驗(yàn)證，利用 MAC 地址與 IP 綁定、MAC過(guò)濾等方式進(jìn)行登錄主機(jī)的控制，另外對(duì)于陌生的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)不應(yīng)主動(dòng)連接，以免用戶數(shù)據(jù)遭到竊取或者破壞。而針對(duì)移動(dòng)設(shè)備——智能手機(jī)或者移動(dòng)終端設(shè)備的使用方面，通過(guò)安全驗(yàn)證、授權(quán)應(yīng)用的安裝、安全掃描等方式保障安全。除此之外，以主機(jī)集群構(gòu)建的云計(jì)算技術(shù)，通過(guò)虛擬主機(jī)的控制、資源的訪問(wèn)限制以及資源動(dòng)態(tài)管理構(gòu)建起來(lái)的安全保障也是未來(lái)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全保障的重要思路。

　　4 結(jié)語(yǔ)

　　總而言之，并不僅僅是一方面的因素會(huì)影響到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全性，在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中應(yīng)重視軟硬件設(shè)備的維護(hù)，加大對(duì)操作人員安全意識(shí)及操作水平的提升等等，這樣才能保證管理維護(hù)的正常開(kāi)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　【摘要】隨著提高網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的質(zhì)量問(wèn)題備受人們關(guān)注，人們?cè)絹?lái)越多的投入到對(duì)網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)方面的研究中。但實(shí)際上，在網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)中如技術(shù)突破的難度、學(xué)科教師的實(shí)踐確定性、團(tuán)隊(duì)成員受其他任務(wù)干擾等問(wèn)題依舊存在。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)看，要想解決這類問(wèn)題，需要從一開(kāi)始就做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)策略。本文根據(jù)網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)流程中啟動(dòng)、實(shí)施和收尾三個(gè)階段，針對(duì)每個(gè)階段邏輯關(guān)系可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)了網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)過(guò)程中主要存在的幾大風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

　　【關(guān)鍵詞】遠(yuǎn)程教育；網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　網(wǎng)絡(luò)課程作為網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的基本單元和遠(yuǎn)程教育的重要軟資源，是資源建設(shè)工作的重點(diǎn)。被默認(rèn)為以建設(shè)項(xiàng)目的形勢(shì)開(kāi)展的遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)課程的建設(shè)，缺缺乏項(xiàng)目管理的思想和應(yīng)用，直接影響到網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的管理效益和質(zhì)量。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)看，要想解決在網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，需要從一開(kāi)始就做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)策略。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的流程圖1所示。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的流程圖1所示。

　　一、在項(xiàng)目啟動(dòng)階段

　　網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的起步階段包括需求分析、可行性分析和項(xiàng)目規(guī)劃三個(gè)部分�，F(xiàn)階段遇到以下一些風(fēng)險(xiǎn)：1.項(xiàng)目整體計(jì)劃不合理。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)制定計(jì)劃分為課程體系設(shè)計(jì)的計(jì)劃與網(wǎng)絡(luò)課程管理平臺(tái)開(kāi)發(fā)的計(jì)劃兩部分，為了項(xiàng)目順利實(shí)施，必須做好前期調(diào)查，如：需求分析和可行性分析等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.學(xué)習(xí)者的需求分析不是真實(shí)的。若沒(méi)真正反映學(xué)習(xí)者需求，沒(méi)充分做好社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查與學(xué)習(xí)者年齡階段、身份、性別等全方位調(diào)查，接下來(lái)的可行性分析得不到真實(shí)數(shù)據(jù)，此網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)不會(huì)得不到大多數(shù)學(xué)習(xí)者的選擇，自然而然的變成多余的資源。如：想為某校設(shè)計(jì)一門(mén)網(wǎng)絡(luò)課程，最基本的要了解該校網(wǎng)絡(luò)設(shè)施狀況。

　　二、網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的實(shí)施階段

　　網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的實(shí)施階段可分為兩部為包括課程內(nèi)容在內(nèi)的課程體系的建設(shè)和對(duì)支撐技術(shù)即網(wǎng)絡(luò)課程管理平臺(tái)(也稱教學(xué)環(huán)境)的開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)。課程體系設(shè)計(jì)包括課程教學(xué)設(shè)計(jì)和網(wǎng)絡(luò)課程原型設(shè)計(jì)、腳本編輯、素材準(zhǔn)備和網(wǎng)絡(luò)課件制作。在項(xiàng)目實(shí)施階段，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：1.計(jì)劃不夠詳盡。教學(xué)的效果取決于教學(xué)設(shè)計(jì)。史米斯和里根(20xx)將教學(xué)設(shè)計(jì)的整個(gè)過(guò)程分為分析、發(fā)展和評(píng)價(jià)三個(gè)階段。弱項(xiàng)讓教學(xué)設(shè)計(jì)變得完美，在項(xiàng)目啟動(dòng)階段必須做足需求分析，得到項(xiàng)目實(shí)施可行性的充分認(rèn)可。2.進(jìn)度安排不合理。由于項(xiàng)目實(shí)施階段中，內(nèi)容體系與平臺(tái)技術(shù)要兼顧，但不排除在有限的時(shí)間內(nèi)，因課程設(shè)計(jì)和平臺(tái)開(kāi)發(fā)沒(méi)有同時(shí)完美收工，使整合部分出現(xiàn)問(wèn)題。為此，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)全面考慮整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程的安排和管理。3.質(zhì)量管理不到位。在修改部分，修改內(nèi)容越少，說(shuō)明課程體系建設(shè)與平臺(tái)開(kāi)發(fā)過(guò)程中質(zhì)量越好，在一定期限內(nèi)，網(wǎng)絡(luò)課程的成品效果就越好。因此，項(xiàng)目經(jīng)理不僅強(qiáng)調(diào)對(duì)成品的檢驗(yàn)，而且強(qiáng)調(diào)對(duì)過(guò)程的管理。每一步都要嚴(yán)格控制從內(nèi)容、技術(shù)、時(shí)間到人員的態(tài)度。4.團(tuán)隊(duì)成員積極性不高。在網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)中，教師是課程內(nèi)容編排排版、設(shè)計(jì)課程腳本和課程整合到網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的領(lǐng)導(dǎo)者。有必要對(duì)這些教師進(jìn)行新的技術(shù)培訓(xùn)。但同時(shí)他們又是學(xué)校的'骨干教師，教學(xué)和科研工作越多，網(wǎng)絡(luò)課程的建設(shè)就為他們?cè)黾恿舜罅康墓ぷ�，影響了教師的積極性，而對(duì)新技術(shù)的恐懼也將對(duì)教師的工作產(chǎn)生一定的影響。為了防止教師參與網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)，組織結(jié)構(gòu)的管理要人性化、柔性化，協(xié)調(diào)各參與者的角色，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。

　　三、網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的第一階段和最后階段包括對(duì)結(jié)果的接受和總結(jié)

　　在完成前期計(jì)劃與實(shí)施階段工作后，人們一般不太重視最后的總結(jié)，但往往在總結(jié)階段中，在成品驗(yàn)收時(shí)可以看到網(wǎng)絡(luò)課程最終效果的好壞。此外，歸納整理整個(gè)網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，可以更系統(tǒng)的掌握一個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該加強(qiáng)建設(shè)的是部分，為下一個(gè)網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)項(xiàng)目提供方便。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)迫切需要一種現(xiàn)代的有效的管理思想和方法來(lái)改善自身的建設(shè)流程，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高課程質(zhì)量。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]武法提.網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)與開(kāi)發(fā)[M].背景:高等教育出版社,20xx,7.

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　摘要：目的探討在臨床上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。方法采取隨機(jī)實(shí)驗(yàn)法，以我院收治的760例接受普通外科手術(shù)的患者為研究對(duì)象進(jìn)行分析處理，將患者隨機(jī)均分為實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組，對(duì)對(duì)照組患者實(shí)施常規(guī)護(hù)理干預(yù)措施，在實(shí)施常規(guī)護(hù)理干預(yù)措施的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)驗(yàn)組患者實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)。結(jié)果經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理措施干預(yù)后，實(shí)驗(yàn)組患者的醫(yī)患糾紛發(fā)生率明顯低于對(duì)照組，對(duì)護(hù)理工作的滿意度明顯優(yōu)于對(duì)照組，結(jié)果差異明顯。結(jié)論在臨床上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)措施，能夠減少護(hù)患糾紛的發(fā)生率，提高了患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度，在臨床上具有廣泛的推廣意義。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；臨床護(hù)理管理；護(hù)理滿意度

　　目前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力也在不斷加劇，各行各業(yè)都發(fā)生了巨大的變化，在醫(yī)療市場(chǎng)中，患者選擇就醫(yī)區(qū)域的主要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)就是一所醫(yī)院的安全質(zhì)量。醫(yī)院是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)所，對(duì)患者的生命健康有著直接的影響，要嚴(yán)格控制臨床護(hù)理工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，降低手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)療隱患的'發(fā)生率[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)患者、工作人員、探視者可能產(chǎn)生傷害的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估并采取正確行動(dòng)的過(guò)程。臨床作為患者治療的特殊場(chǎng)所，如何降低手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是重中之重。為了探討臨床護(hù)理管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用，選擇20xx年4月-6月我院收治的380例患者與20xx年12月-20xx年3月我院住院患者380例未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理護(hù)理，對(duì)其進(jìn)行比較分析。

　　1資料與方法

　　1.1臨床資料

　　以我院在20xx年12月-20xx年3月期間收治的38例住院患者為對(duì)照組，男性患者有198例，女性患者有182例，患者的年齡在18-81歲，平均年齡為39歲。以我院在20xx年4-6月期間收治的380例住院患者為實(shí)驗(yàn)組，男性患者175例，女性患者205例，患者的年齡在16-92歲之間，平均年齡為45歲。將實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組患者的一般臨床資料進(jìn)行對(duì)比，如性別、年齡、病情程度等，結(jié)果沒(méi)有出現(xiàn)明顯差異(P>0.05)，在臨床上具有可比性。

　　1.2方法

　　對(duì)對(duì)照組患者實(shí)施常規(guī)護(hù)理干預(yù)措施，在實(shí)施常規(guī)護(hù)理干預(yù)措施的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)驗(yàn)組患者實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)措施，具體內(nèi)容和方法如下：

　　1.2.1設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制小組

　　在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，要設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制小組，風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重點(diǎn)內(nèi)容是要建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成立相應(yīng)的考核小組，根據(jù)工作中遇到的問(wèn)題制定相應(yīng)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，防止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

　　1.2.2風(fēng)險(xiǎn)因素的分析

　　從管理因素的角度進(jìn)行分析，針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)制定出有效的解決措施。明確了護(hù)理環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)之后，要確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素的危害及發(fā)生概率，根據(jù)對(duì)資料及數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，并選擇正確的方法進(jìn)行處理[2]。

　　1.2.3加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提高護(hù)理人員素質(zhì)

　　提高護(hù)理人員的素質(zhì)，可以降低手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。使每位護(hù)理人員都具有較高的職業(yè)責(zé)任感和高尚的道德情操、嚴(yán)格的慎獨(dú)修養(yǎng)、良好的心理素質(zhì)、過(guò)硬的操作技術(shù)、極強(qiáng)的應(yīng)急能力。對(duì)新開(kāi)展的手術(shù)，邀請(qǐng)有關(guān)專家講授相關(guān)知識(shí)，對(duì)大型儀器的使用制定操作規(guī)范。隨著新儀器設(shè)備的不斷出現(xiàn)，對(duì)手術(shù)室護(hù)理人員提出了更高的要求，因此，手術(shù)室護(hù)理人員必須及時(shí)更新知識(shí)，掌握技能以適應(yīng)外科手術(shù)發(fā)展的需要。熟悉新器械，變被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)，變被動(dòng)工作為主動(dòng)工作。手術(shù)室護(hù)理人員在和患者進(jìn)行交流的過(guò)程中，態(tài)度應(yīng)和藹溫和，緩解患者的心理壓力，提高患者配合治療的依從性，建立良好的護(hù)患關(guān)系，將手術(shù)室護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告制度告知患者，維護(hù)患者知情同意權(quán)，在患者和患者家屬知情的情況下對(duì)患者進(jìn)行手術(shù)，使護(hù)患雙方共同承擔(dān)起生命和健康的風(fēng)險(xiǎn)，建立抵御風(fēng)險(xiǎn)的共同體，提高患者滿意度。

　　1.3評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　將實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組患者的護(hù)患糾紛發(fā)生率和患者的滿意度進(jìn)行對(duì)比，實(shí)驗(yàn)組明顯優(yōu)于對(duì)照組。

　　1.4數(shù)據(jù)處理

　　對(duì)實(shí)驗(yàn)結(jié)果采取SPSS15.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行處理分析，實(shí)驗(yàn)組明顯優(yōu)于對(duì)照組，結(jié)果差異明顯（P<0.05），在臨床上具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

　　2結(jié)果

　　實(shí)驗(yàn)結(jié)果顯示，實(shí)驗(yàn)組的護(hù)患糾紛發(fā)生率明顯低于對(duì)照組，患者滿意度明顯優(yōu)于對(duì)照組，結(jié)果差異明顯（P<0.05），具體內(nèi)容如表1：

　　3討論

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提高，人們的法律意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，近些年醫(yī)療糾紛案件的發(fā)生也呈逐年上升的趨勢(shì)，不但嚴(yán)重影響了醫(yī)院救死扶傷的形象，還嚴(yán)重干擾了醫(yī)院的正常工作秩序[3]。臨床護(hù)理過(guò)程中，任何一個(gè)護(hù)理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)都將直接影響手術(shù)的最終結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)管理是指將風(fēng)險(xiǎn)降至最低的管理過(guò)程，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。臨床護(hù)理中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論的重點(diǎn)是建立更加規(guī)范的醫(yī)療管理體系。不斷提高醫(yī)護(hù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及早做好應(yīng)對(duì)措施，防患于未然，確保手術(shù)成功，進(jìn)一步提高了患者的滿意度[4]。臨床風(fēng)險(xiǎn)管理降低了醫(yī)療事件發(fā)生率、切口感染率，改變了臨床的護(hù)理工作模式，完善了臨床工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，提高了護(hù)理人員的學(xué)習(xí)自覺(jué)性和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。綜上所述，在臨床實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理模式能夠降低醫(yī)療事件的發(fā)生率、提高患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度，降低了患者術(shù)后切口的感染率，在臨床上具有廣泛的推廣意義。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[4]方碧華.風(fēng)險(xiǎn)管理在臨床管理中的應(yīng)用價(jià)值[J].中醫(yī)藥管理雜志,20xx,19(5):475-476.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　摘要：由于長(zhǎng)期存在的信貸配給問(wèn)題，農(nóng)村信貸市場(chǎng)失靈，中國(guó)的農(nóng)村民間金融制度尚不健全。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展無(wú)序，受困于信息不對(duì)稱問(wèn)題，P2P平臺(tái)和小額貸款公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)偏高，倒閉和跑路事件屢見(jiàn)不鮮。社交金融為屬于人情社會(huì)的中國(guó)農(nóng)村民間金融提供了一種新的發(fā)展途徑，目前比較典型的社交金融領(lǐng)域有眾籌、社交證券投資、互助保險(xiǎn)和社交借貸（熟人借貸）等。本文從社交借貸的基本概念出發(fā)，介紹社交借貸的風(fēng)險(xiǎn)管理，探討它對(duì)創(chuàng)新農(nóng)村民間金融模式、解決農(nóng)村地區(qū)的金融排斥、實(shí)現(xiàn)普惠金融的借鑒意義。

　　關(guān)鍵詞：社交借貸；民間借貸；民間金融

　　一、社交借貸的概念

　　社交借貸是社交金融最主要的表現(xiàn)形式，是基于社交環(huán)境下的信貸金融體系，在社交信任的基礎(chǔ)上通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立用戶之間的金融關(guān)系，充分發(fā)揮社交網(wǎng)絡(luò)高效、便捷、即時(shí)等優(yōu)勢(shì)，并利用社會(huì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)普惠金融。社交借貸不限于人與人個(gè)體之間的'短期借款，也包括企業(yè)間的借款，企業(yè)間合作融資等。社交借貸與傳統(tǒng)民間金融、互聯(lián)網(wǎng)P2P借貸在借貸行為上有諸多不同，所以社交借貸有其獨(dú)特的運(yùn)行機(jī)理。通過(guò)違約的社會(huì)懲罰和還款激勵(lì)機(jī)制，社交借貸可以管理借貸前后的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、社會(huì)網(wǎng)絡(luò)控制借款人違約風(fēng)險(xiǎn)

　　在單純中介型的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)上借款人為成功獲得貸款，借款人在按照平臺(tái)的要求，提供收入、身份、資產(chǎn)情況以及借款用途等公開(kāi)信息的同時(shí)，有動(dòng)機(jī)在敘述中過(guò)分突出他們的“質(zhì)量”，比如自身的還款的意愿、能力以及項(xiàng)目未來(lái)穩(wěn)定收益等。由于借款人沒(méi)有抵押品，出借方只能通過(guò)借款人提供的信息來(lái)判斷其違約可能并做出投資決策。為降低信息不對(duì)稱，互聯(lián)網(wǎng)社交借貸平臺(tái)可通過(guò)引入不同的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)，提高借款人的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)，增加其可信度。社會(huì)網(wǎng)絡(luò)能夠幫助出借人做出投資決策，并最終能夠在一定程度降低借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)。在基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的社交借貸中，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)在不同階段發(fā)揮著不同的作用：逆向選擇，事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)�？尚诺慕杩钊四軌蛲ㄟ^(guò)小組的審核或出借人的橫向選擇，此時(shí)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是甄別作用，出借人選擇違約概率較低的借款人，防止逆向選擇。借款人獲得款項(xiàng)投資后，會(huì)受到小組或出借人們的監(jiān)督，迫使借款人努力工作，按時(shí)還息，防止事前道德風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是監(jiān)督作用。特別是在貸款到期時(shí)，通過(guò)小組或出借人施加監(jiān)督以及社會(huì)懲罰，迫使借款人及時(shí)還款，控制借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)，防止事后道德風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是懲罰作用。從最初篩選借款人到最后還款，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)能夠一步一步地迫使借款人嚴(yán)格規(guī)范地借款、投資、還款，并最終降低違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、出借人社會(huì)監(jiān)督下的違約風(fēng)險(xiǎn)模型

　　出借方中有借款人的出借人及社交網(wǎng)絡(luò)延伸產(chǎn)生的其他出借人。如果出借人擁有更多有關(guān)借款人的私人信息（軟信息），在借款人投資項(xiàng)目過(guò)程中，出借人可以進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)觀測(cè)到借款人是否降低努力水平、改變資金用途等自利行為，并選擇監(jiān)督強(qiáng)度為m(m>0)，還能及時(shí)觀察到借款人的違約行為。當(dāng)項(xiàng)目成功、收益實(shí)現(xiàn)，借款人選擇違約，則將會(huì)受到出借人施加的社會(huì)懲罰W（W>0），無(wú)法再次獲得出借人的信任和下一期貸款，友情也隨之?dāng)嗔?當(dāng)借款人履約，可以獲得社會(huì)網(wǎng)絡(luò)價(jià)值V。

　　四、社交借貸對(duì)于創(chuàng)新農(nóng)村民間金融模式的借鑒意義

　�。ㄒ唬┱�視民間金融對(duì)正規(guī)金融的補(bǔ)充作用，使民間金融公開(kāi)合法化，緩解農(nóng)村地區(qū)金融排斥。民間金融對(duì)于緩解農(nóng)村地區(qū)金融排斥具有重要作用，企業(yè)和個(gè)人融資難，并不是農(nóng)村地區(qū)沒(méi)有富裕資金，而是資金因?yàn)樾刨J約束等問(wèn)題，沒(méi)能到真正有需求的企業(yè)和個(gè)人手中，社交借貸可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和線下社會(huì)資本的結(jié)合，擴(kuò)大農(nóng)村金融市場(chǎng)交易可能性。

　�。ǘ�）政府應(yīng)該鼓勵(lì)發(fā)展社交金融，創(chuàng)新民間金融新形式，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社交金融的監(jiān)管。結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融，依托大數(shù)據(jù)和云計(jì)算，根據(jù)農(nóng)村金融需求的特點(diǎn)，尋找社交借貸與農(nóng)村消費(fèi)金融的結(jié)合點(diǎn)，開(kāi)展社交金融營(yíng)銷。支持小微型金融服務(wù)機(jī)構(gòu)和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開(kāi)展合作，創(chuàng)新社交金融新模式，積極鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)社交金融平臺(tái)、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，激發(fā)市場(chǎng)的活力。社交金融也存在和互聯(lián)網(wǎng)金融相似的監(jiān)管問(wèn)題，比如社交借貸平臺(tái)的集資法律風(fēng)險(xiǎn)，社交借貸的平臺(tái)安全性和資金第三方存管制度的落實(shí)和審核等等，政府應(yīng)該監(jiān)督社區(qū)和互聯(lián)網(wǎng)社交借貸平臺(tái)建設(shè)。除此之外，社交金融還存在互聯(lián)網(wǎng)金融沒(méi)有的問(wèn)題，比如平臺(tái)或出借人而因借款人違約而擴(kuò)散借款人個(gè)人信息的行為是否違法等等。這一切都需要政府完善自己的監(jiān)管機(jī)制。

　�。ㄈ�）應(yīng)積極規(guī)范引導(dǎo)民間金融發(fā)展，如社區(qū)型農(nóng)村金融互助組織等。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后農(nóng)村地區(qū)，正規(guī)信貸市場(chǎng)發(fā)展比較落后，農(nóng)村金融抑制和金融排斥問(wèn)題一直比較突出。隨著改革開(kāi)放以來(lái)，農(nóng)村的金融需求得到一定程度的滿足，但是農(nóng)村富余資金外流缺愈加嚴(yán)重。正規(guī)金融機(jī)構(gòu)出于盈利性的考慮，發(fā)展農(nóng)業(yè)及農(nóng)村的業(yè)務(wù)成為在尋求政策補(bǔ)貼的被迫行為。在農(nóng)村信用社改革成為農(nóng)商行之后，支農(nóng)力度進(jìn)一步縮減。中國(guó)的微型金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該借鑒互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的社交借貸技術(shù)，依托獨(dú)特運(yùn)行機(jī)制管理風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)展關(guān)系借貸。

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　摘要：近些年來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各地對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)也越來(lái)越多，市政工程項(xiàng)目投資規(guī)模也越來(lái)越大，技術(shù)等級(jí)、難度不斷提高，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)日益增大。本文從工程質(zhì)量、成本費(fèi)用和安全環(huán)保三個(gè)方面分析了市政工程經(jīng)濟(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)給出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，以此來(lái)提高市政工程的整體水平。

　　關(guān)鍵詞：市政工程 風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)對(duì)策略

　　1 緒論

　　近些年來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各地對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)也越來(lái)越多，市政工程項(xiàng)目投資規(guī)模也越來(lái)越大，技術(shù)等級(jí)、難度不斷提高，這些因素一方面為施工單位提供了難得的機(jī)遇，另一方面又帶來(lái)了許多挑戰(zhàn)。

　　市政工程屬于國(guó)家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，包括城市建設(shè)中的各種公共交通、道路橋梁、城市防洪、環(huán)境衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是一個(gè)城市生存和發(fā)展不可或缺的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　由于各方面的原因，施工單位在市政工程施工過(guò)程中往往過(guò)多的關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益，而沒(méi)有采取合理有效的質(zhì)量監(jiān)管體系，這樣就會(huì)導(dǎo)致市政工程的質(zhì)量存在某些瑕疵，市政工程事故時(shí)有發(fā)生。如果遇到突發(fā)事件就會(huì)存有重大的安全隱患，很不利于社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展，也給群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全留下很大的隱患。

　　2 市政工程經(jīng)濟(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)

　　市政工程經(jīng)濟(jì)管理通常因?yàn)楣こ虖?fù)雜程度比較高、利益相關(guān)眾多、不確定因素比較多、施工場(chǎng)地狹窄、政府多頭管理等因素，往往不容易對(duì)市政工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)市政工程承建單位往往忽視或不重視對(duì)市政施工工程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)考慮欠缺，有的甚至根本不考慮。由于市政工程通常是要求保證工程質(zhì)量、工程成本、安全環(huán)保等。因此，本文將市政工程經(jīng)濟(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)分為：工程質(zhì)量缺陷、成本超支、安全環(huán)保等施工風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

　　2.1 工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

　　為了省時(shí)省力，一些施工單位會(huì)實(shí)行內(nèi)部項(xiàng)目承包制，進(jìn)行轉(zhuǎn)包和掛靠，這種做法削弱了項(xiàng)目部的施工能力和施工質(zhì)量。也有一些不具備施工資格的單位，為了獲取暴利，以掛靠施工的形式進(jìn)行施工建設(shè)，直接導(dǎo)致工程質(zhì)量的下降。

　　質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要包括人、材料、機(jī)械因素，技術(shù)因素、施工管理及經(jīng)驗(yàn)因素、環(huán)境因素等。

　　(1)人、材料、機(jī)械因素

　　“人”這一因素包括包括兩個(gè)方面：施工人員的技術(shù)水平和操作能力決定著工程的施工質(zhì)量；工程項(xiàng)目質(zhì)量水平通常取決于領(lǐng)導(dǎo)者項(xiàng)目管理水平和質(zhì)量責(zé)任意識(shí)�！安牧稀钡囊蛩兀河貌馁|(zhì)量是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)，材料的合理使用是影響工程項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)體的重要因素�！皺C(jī)械”的因素：機(jī)械設(shè)備的好壞，也直接關(guān)系到工程的質(zhì)量，要定期進(jìn)行保養(yǎng)、檢測(cè)維護(hù)并送有關(guān)部門(mén)迸行鑒定，。

　　(2)技術(shù)因素

　　技術(shù)因素包括直接的工程技術(shù)和輔助的生產(chǎn)技術(shù)，直接的工程技術(shù)包括勘察技術(shù)、施工技術(shù)等，輔助的生產(chǎn)技術(shù)包括驗(yàn)技術(shù)、試驗(yàn)技術(shù)等。

　　(3)施工管理及經(jīng)驗(yàn)因素

　　企業(yè)觀念陳舊，施工管理水平較低，相關(guān)技術(shù)人員缺乏相應(yīng)的施工經(jīng)驗(yàn)。施工技術(shù)人員不了解圖紙，或者不嚴(yán)格按照?qǐng)D紙施工；施工人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)質(zhì)量培訓(xùn)，質(zhì)量意識(shí)差；操作人員沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的技術(shù)水平；設(shè)計(jì)人員缺乏經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)的'工方案不合理等。

　　(4)環(huán)境因素

　　工程技術(shù)環(huán)境，比如地質(zhì)、氣象；有工程管理環(huán)境，如質(zhì)量保證體系；有勞動(dòng)環(huán)境，如勞動(dòng)組合；還有人文環(huán)境，如當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)土人情。這些因素對(duì)于工程質(zhì)量的影響，具有復(fù)雜多變的特點(diǎn)。

　　2.2成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

　　獲取利潤(rùn)是承包商的目標(biāo)，因而成本控制是承包商風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)，因此要充分考慮成本超支的風(fēng)險(xiǎn)，控制施工成本。

　　(1)人工材料價(jià)格。物資材料和人工費(fèi)用漲幅過(guò)大，都會(huì)給承包商帶來(lái)成本增加和經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致承包商的虧損。

　　(2)資金到位情況。業(yè)主由于融資困難或?qū)��?xiàng)目的滿意度低，拖欠施工單位進(jìn)度款。若施工單位籌措資金方式不當(dāng)，勢(shì)必會(huì)增加項(xiàng)目成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)工程變更的影響。這是成本變化的主要根源，變更對(duì)造價(jià)的影響是復(fù)雜和多方面的。

　　2.3安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)

　　市政道路、橋梁、軌道交通工程等，作業(yè)施工環(huán)境復(fù)雜，受外界干擾和涉及安全生產(chǎn)的不確定危險(xiǎn)因素多。安全事故不僅涉及類型多、危險(xiǎn)性大，而且如果一旦發(fā)生安全事故，很容易產(chǎn)生次生事故，甚至波及工程結(jié)構(gòu)本身。因此，必須深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)防安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)的重要性。安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾個(gè)因素：

　　(1)安全生產(chǎn)管理制度。主要是指單位未建立或未健全安全生產(chǎn)管理制度帶來(lái)的管理風(fēng)險(xiǎn)，比如管理制度缺陷帶來(lái)的違章作業(yè)、多個(gè)管理標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)急預(yù)案流于形式化等。

　　(2)人為風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)主要與施工、操作人員的安全、環(huán)保意識(shí)息息相關(guān)，要加強(qiáng)基層操作人員的專業(yè)知識(shí)及紀(jì)律的培訓(xùn)，減少或杜絕違章作業(yè)。

　　(3)現(xiàn)場(chǎng)管理水平缺乏。施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生事故的原因是多種多樣的，比較常見(jiàn)的包括：習(xí)慣性違章作業(yè)，機(jī)械設(shè)備存在安全缺陷，作業(yè)環(huán)境不良，指揮失誤等不確定因素。在市政工程施工安全管理中，常常會(huì)出現(xiàn)管理者管理缺位的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3 市政工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

　　3.1工程質(zhì)量方面的控制

　　3.1.1 人的質(zhì)量控制。人在施工質(zhì)量監(jiān)管控制中起著決定性的作用，施工人員的崗位教育以及技術(shù)水平是保證市政工程質(zhì)量的前提條件。要提高市政工程施工的工作質(zhì)量，就必須對(duì)施工人員進(jìn)行崗位教育以及技術(shù)培訓(xùn)，從而樹(shù)立人員的工程質(zhì)量意識(shí)。要做好對(duì)質(zhì)量意識(shí)的宣傳，做到安全意識(shí)深入人心。

　　3.1.2原材料的質(zhì)量控制。施工中用到的原材料，是決定工程質(zhì)量好壞的基本要素，因此，保證施工原材料的按質(zhì)、按量供應(yīng)是質(zhì)量控制也是極為重要的內(nèi)容。

　　3.1.3機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量控制。施工中用到的機(jī)械設(shè)備也會(huì)對(duì)工程質(zhì)量造成一定的間接影響。因此，可以使用一些先進(jìn)可靠、符合技術(shù)規(guī)范的機(jī)械設(shè)備，而且還要對(duì)這些設(shè)備進(jìn)行定期的檢查和維護(hù)。

　　3.1.4堅(jiān)持實(shí)行質(zhì)量預(yù)防和控制。工程施工質(zhì)量控制的基本觀點(diǎn)是堅(jiān)持“質(zhì)量第一、預(yù)防為主”，要分析研究影響施工質(zhì)量的環(huán)節(jié)和因素，針對(duì)這些因素進(jìn)行相應(yīng)的質(zhì)量預(yù)防和控制。

　　3.2施工成本風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　　獲取利潤(rùn)是施工單位的目標(biāo)，因而成本控制是施工單位風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。對(duì)施工單位來(lái)說(shuō)，施工過(guò)程中最大的風(fēng)險(xiǎn)之一就是成本超支，因此要充分考慮成本超支的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)市政工程成本管理，提出一系列應(yīng)對(duì)措施。

　　(1)投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)預(yù)先考慮成本。在工程實(shí)施前，需要預(yù)先制定成本控制目標(biāo)，對(duì)原材料如鋼材、水泥等上漲因素，預(yù)留部分費(fèi)用空間；對(duì)變更設(shè)計(jì)造成的費(fèi)用增加，及時(shí)索賠獲得補(bǔ)償。

　　(2)針對(duì)物價(jià)上漲的風(fēng)險(xiǎn)，簽訂合同時(shí)，盡可能采用單價(jià)承包合同，釆用合適的單價(jià)合同、分包等方式來(lái)轉(zhuǎn)嫁或分擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理工作，尤其是大宗材料的采購(gòu)，要貨比三家，選擇價(jià)格合理、信譽(yù)好的供應(yīng)商。

　　(4)優(yōu)化設(shè)計(jì)，降低施工難度，節(jié)約單項(xiàng)施工成本。在保證項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的情況下，減少不必要的單項(xiàng)工程，消減和降低成本超支的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3施工安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　　工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的施工安全生產(chǎn)、環(huán)保管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的系統(tǒng)管理工作，直接影響到企業(yè)的形象和經(jīng)濟(jì)利益。市政工程通常比較緊迫，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，新工藝、新材料比較多，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)面大，這些都給施工現(xiàn)場(chǎng)的安全、環(huán)保管理等工作帶來(lái)了較大困難。對(duì)此，提出以下幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施：(1)完善安全生產(chǎn)管理制度，改進(jìn)安全管理程序。(2)深入宣傳動(dòng)員教育，提高全員安全意識(shí)。(3)加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作，改善施工條件。(4)加強(qiáng)日常管理，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，對(duì)于電工操作等特種作業(yè)，需經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)組織的安全培訓(xùn)，在取得操作證后方準(zhǔn)其獨(dú)立作業(yè)。

　　4 總結(jié)

　　市政工程經(jīng)濟(jì)管理涉及的內(nèi)容比較多，影響因素比較復(fù)雜，存在各種風(fēng)險(xiǎn)，而且貫穿于工程施工階段的全過(guò)程。只有抓住各種風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，找出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，才能在施工中做到科學(xué)有序，從而有效地控制工程質(zhì)量，避免成本費(fèi)用提高以及不必要的安全環(huán)保事故發(fā)生，提升市政工程的整體水平。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　摘要：信用社是支撐農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)體，在農(nóng)村現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中發(fā)揮著重要的經(jīng)濟(jì)保障作用，為三農(nóng)事業(yè)的發(fā)展奠定了重要的基礎(chǔ)性保障。但受各項(xiàng)因素影響，新時(shí)期農(nóng)村信用社面臨著各類風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了其經(jīng)濟(jì)安全。為此，本文以浙江省為例，就新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開(kāi)了深入的研究與探討。通過(guò)對(duì)新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)類型的詳細(xì)介紹，探究了信用社風(fēng)險(xiǎn)的成因以及農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的普遍問(wèn)題，對(duì)新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；風(fēng)險(xiǎn)；管理；策略

　　農(nóng)村信用社貸款以小額貸款為主，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著農(nóng)戶方面的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)方面的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)。而農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的主要成因包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的脆弱性、市場(chǎng)失靈、經(jīng)營(yíng)范圍狹窄等。在這種情況下，農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，積極探索農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，不斷降低農(nóng)村信用社發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。研究新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，而且對(duì)農(nóng)村信用社發(fā)展意義深刻。

　　1新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)

　　1.1貸款農(nóng)戶方面的風(fēng)險(xiǎn)

　　新時(shí)代農(nóng)村信用社貸款過(guò)程中必須面臨貸款農(nóng)戶所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)講，農(nóng)村地區(qū)的小額貸款發(fā)展速度較快，然而，小額貸款的發(fā)展考驗(yàn)了農(nóng)戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。而農(nóng)戶的信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為道德風(fēng)險(xiǎn)。有些農(nóng)戶在獲得信用社貸款之后將貸款用于生產(chǎn)，而沒(méi)有及時(shí)還款，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)銀行信貸人壓力過(guò)大，給農(nóng)村信用社帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，農(nóng)戶將貸款用于生產(chǎn)投入之后，沒(méi)有收回成本，導(dǎo)致無(wú)法還貸，進(jìn)而引發(fā)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2外部市場(chǎng)方面的風(fēng)險(xiǎn)

　　農(nóng)村信用社在貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中仍面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，小額貸款對(duì)象主要是農(nóng)戶，而農(nóng)戶受農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)影響較大，會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社貸款也受到農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響。農(nóng)產(chǎn)品滯銷會(huì)導(dǎo)致農(nóng)民增產(chǎn)而不增收，最后農(nóng)民職能減價(jià)賠錢(qián)賣掉農(nóng)產(chǎn)品，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)生產(chǎn)損失巨大，沒(méi)有能力償還貸款。并且，農(nóng)村信用社貸款具有很高的風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款大多沒(méi)有質(zhì)押和抵押，而是采取聯(lián)保的方式，很容易出現(xiàn)違約的情況。另外，小額貸款的期限較短，而利率變動(dòng)較大，利率變動(dòng)也會(huì)給農(nóng)村信用社小額貸款帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.3農(nóng)村信用社內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

　　農(nóng)村信用社內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。其中，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)主要指由于社會(huì)活動(dòng)而引發(fā)的農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)主角要指由于自然力變動(dòng)而引發(fā)的信用社風(fēng)險(xiǎn)。從靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)方面來(lái)講，農(nóng)村信用社貸款受內(nèi)部因素影響較大，小額貸款管理不完善會(huì)引發(fā)小額貸款風(fēng)險(xiǎn)。并且，有些農(nóng)村信用社并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化和制度化管理，導(dǎo)致農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏規(guī)范性，管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)進(jìn)一步提升，進(jìn)而沖擊小額貸款的安全。另外，農(nóng)村信用社員工存在著認(rèn)知不足和職業(yè)素養(yǎng)不高的問(wèn)題，有些員工甚至出現(xiàn)違規(guī)貸款的現(xiàn)象，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　2新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　2.1農(nóng)戶法制意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)

　　從風(fēng)險(xiǎn)類型方面來(lái)講，農(nóng)戶的'法制意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)是造成農(nóng)村信用社外部管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。而從管理方面來(lái)講，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理工作不完善是造成貸款農(nóng)戶法制意識(shí)不強(qiáng)的重要原因，進(jìn)而影響農(nóng)村信用社小額貸款風(fēng)險(xiǎn)。從農(nóng)戶方面來(lái)講，大多數(shù)農(nóng)戶的文化水平較低，思想認(rèn)知水平不高，誠(chéng)信意識(shí)薄弱，缺乏對(duì)貸款政策、金融知識(shí)的了解，很容易在貸款過(guò)程中出現(xiàn)信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。

　　2.2農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的脆弱性

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有脆弱性的特征，而農(nóng)村信用社貸款主要以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款為主。并且，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，農(nóng)戶在貸款資金使用上面受到自然因素的制約。例如，病蟲(chóng)害、干旱、臺(tái)風(fēng)等都會(huì)影響農(nóng)業(yè)收入，甚至有些農(nóng)民的投資得不到回報(bào)，導(dǎo)致農(nóng)戶無(wú)法還款。另外，農(nóng)村信用社小額貸款以半年或一個(gè)季度的貸款為期，而這一期限與農(nóng)作物生成周期相違背，農(nóng)民在農(nóng)作物收成之前其投入成本得不到回報(bào)，沒(méi)有能力還款。

　　2.3市場(chǎng)失靈

　　市場(chǎng)失靈是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融市場(chǎng)重要機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著農(nóng)村地區(qū)的資金提供任務(wù)。在三農(nóng)發(fā)展的背景下，農(nóng)村信用社不斷擴(kuò)大小額貸款的規(guī)模，小額貸款成為農(nóng)村信用社的主導(dǎo)力量。然而，農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)展還不夠完善，金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)支持嚴(yán)重不足，金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)失衡，其他金融機(jī)構(gòu)難以分擔(dān)農(nóng)村地區(qū)的金融需求。在這種情況下，農(nóng)村信用社承擔(dān)著農(nóng)村地區(qū)的大部分金融風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)正是農(nóng)村信用社小額貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。

　　2.4貸款利率機(jī)制失靈

　　我國(guó)為了降低農(nóng)村信用社小額貸款風(fēng)險(xiǎn)制定了利率定價(jià)機(jī)制。然而，在利率定價(jià)機(jī)制實(shí)施的過(guò)程中，并沒(méi)有充分發(fā)揮對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的降低作用，有些農(nóng)村地區(qū)的貸款利率機(jī)制失靈，導(dǎo)致較大的農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)。另外，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資金來(lái)源較少，社會(huì)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資金支持渠道十分狹窄，因而導(dǎo)致農(nóng)村信用社貸款利率機(jī)制失靈，增加了農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

　　2.5經(jīng)營(yíng)范圍狹窄

　　農(nóng)村信用社小額貸款的經(jīng)營(yíng)范圍十分狹窄，主要為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供金融服務(wù)。然而，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較差，很容易受自然災(zāi)害和市場(chǎng)發(fā)展的影響。并且，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有較大的不穩(wěn)定性，很難對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。在這種情況下，農(nóng)村信用社貸款會(huì)面臨嚴(yán)重的還款問(wèn)題，貸款風(fēng)險(xiǎn)較大。

　　3新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

　　3.1不良貸款比重較大

　　農(nóng)村信用社的不良貸款率較高。這是因?yàn)�，農(nóng)村信用社的貸款對(duì)象主要為農(nóng)戶，而農(nóng)戶將貸款用戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的時(shí)候會(huì)面臨農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如果農(nóng)業(yè)收入較低或者沒(méi)有農(nóng)業(yè)收入會(huì)導(dǎo)致農(nóng)戶無(wú)法還款，進(jìn)而引發(fā)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)。另外，有些農(nóng)戶缺乏法律意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，在貸款之后故意不還款，增加了農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.2缺乏風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施

　　農(nóng)村信用社貸款主要根據(jù)借款人的信用，沒(méi)有采取擔(dān)保措施，貸款資金的回收完全依靠貸款人的誠(chéng)實(shí)信用和貸款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，受多種因素的影響，很容易出現(xiàn)本息無(wú)法回收的現(xiàn)象。在這種情況下，農(nóng)戶只能違約，而農(nóng)村信用社卻沒(méi)有辦法強(qiáng)制農(nóng)戶還款。另外，農(nóng)村信用社在貸款過(guò)程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，農(nóng)村信用社貸款完全處于風(fēng)險(xiǎn)之中，風(fēng)險(xiǎn)較大。

　　3.3管理水平不高

　　當(dāng)前，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，信貸管理工作不到位，農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)較大。具體來(lái)講，有些農(nóng)村信用社在貸款之前并沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，而是簡(jiǎn)單手機(jī)農(nóng)戶的信息，導(dǎo)致農(nóng)戶出現(xiàn)借冒名貸款的現(xiàn)象。并且，有些農(nóng)村信用社的貸后管理不到位，沒(méi)有對(duì)借款人的還款能力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金使用、信用風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)收集，不利于貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。另外，農(nóng)村信用社產(chǎn)品期限設(shè)置不夠合理，無(wú)法滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的需求，導(dǎo)致農(nóng)戶沒(méi)有還款能力，增大了農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.4信貸人員素質(zhì)不高

　　有些農(nóng)村信用社的信貸人員素質(zhì)不高，甚至存在著違規(guī)操作和失誤操作，增加了農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)講，有些農(nóng)村信用社員工缺乏經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)的專業(yè)化知識(shí)和技能，無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)化、全球化、多元化的競(jìng)爭(zhēng)，業(yè)務(wù)能力較低，業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量較差。另外，大多數(shù)農(nóng)村信用社員工的文化水平較低，缺乏對(duì)專業(yè)的、高素質(zhì)農(nóng)村信用社專業(yè)人員的引進(jìn)，農(nóng)村信用社信貸管理缺乏專業(yè)人才的支撐。

　　3.5信息技術(shù)水平不高

　　農(nóng)村信用社信息技術(shù)水平不高是影響農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。具體來(lái)講，有些農(nóng)村信用社的信息化系統(tǒng)不夠完善，缺乏對(duì)先進(jìn)的信息技術(shù)的應(yīng)用，無(wú)法及時(shí)為客戶提供在線信貸服務(wù)，農(nóng)村信用社信息化服務(wù)功能不健全，難以滿足農(nóng)戶的便捷化、多樣化的需求，從而影響了農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，網(wǎng)絡(luò)在線貸款由于網(wǎng)絡(luò)的虛擬性，面臨著網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，威脅著農(nóng)村信用社貸款的安全性。

　　4新時(shí)代農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

　　4.1外部管理策略

　　4.1.1完善監(jiān)管政策。針對(duì)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)應(yīng)積極完善農(nóng)村信用社監(jiān)管政策，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管。并且，農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)與一般商業(yè)貸款不同，我國(guó)政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)針對(duì)農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)和農(nóng)村兼容市場(chǎng)建立具有實(shí)用性的監(jiān)管框架。并且，政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)深入農(nóng)村地區(qū)，了解農(nóng)村地區(qū)的金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，充分考慮農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期，制定針對(duì)性的監(jiān)管框架，使農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與農(nóng)村信用社金融業(yè)務(wù)相符合。4.1.2優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。組織架構(gòu)直接影響著農(nóng)村信用社財(cái)力、物力和人力的配置，對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展有著重要意義。因此，我國(guó)應(yīng)放松對(duì)農(nóng)村信用社的行政干預(yù)，不斷優(yōu)化農(nóng)村信用社的組織架構(gòu)。具體來(lái)講，我國(guó)應(yīng)加快農(nóng)村信用社改革，使農(nóng)村信用社成為我國(guó)商業(yè)化和市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)主體，確保農(nóng)村信用社組織架構(gòu)的自主權(quán)，讓農(nóng)村信用社能夠自負(fù)盈虧、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)。

　　4.2內(nèi)部管理策略

　　4.2.1優(yōu)化管理制度。農(nóng)村信用社應(yīng)積極優(yōu)化內(nèi)部管理制度，為農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度支持。為此，農(nóng)村信用社應(yīng)從新時(shí)代貸款風(fēng)險(xiǎn)和農(nóng)戶貸款特征入手制定針對(duì)性的制度和政策，及時(shí)修訂已經(jīng)過(guò)時(shí)的制度，對(duì)有明顯漏洞的制度規(guī)定進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，完善貸前調(diào)查、貸款審核、貸后管理等制度，優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，降低農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能性。4.2.2提高員工素質(zhì)。農(nóng)村信用社應(yīng)不斷提高員工素質(zhì)，增強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)能力。為此，農(nóng)村信用社應(yīng)積極引入高素質(zhì)、專業(yè)財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)專業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，進(jìn)而提高農(nóng)村信用社的整體業(yè)務(wù)水平。并且，農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的專業(yè)培訓(xùn)，深化員工對(duì)財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)，確保農(nóng)村信用社員工的合法規(guī)范操作，進(jìn)而降低農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　1 前言

　　房地產(chǎn)投資是一項(xiàng)綜合性、專業(yè)性、技術(shù)性極強(qiáng)的活動(dòng)，同時(shí)也是一個(gè)高投入、高回報(bào)和高風(fēng)險(xiǎn)的事業(yè)。房地產(chǎn)的特性決定了它投資數(shù)額大，投資周期長(zhǎng)，變現(xiàn)能力差，投資過(guò)程中既有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、金融財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等有形風(fēng)險(xiǎn)，也有如政策變化等無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)。眾多的不確定因素，決定了投資效益的不確定性，從而使投資方案和決策具有一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是指房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者對(duì)所經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)客觀上存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、處理與控制，以使風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最小程度。由于房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，這就要求經(jīng)營(yíng)者增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理體制的一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)來(lái)抓。除了必須設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)和配備專業(yè)管理人員以外，還要認(rèn)真研究各類風(fēng)險(xiǎn)從潛伏到發(fā)生和發(fā)展的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都能采取有效的措施，并對(duì)控制措施能做到有效的監(jiān)控。如何有效地分析風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生就成為房地產(chǎn)決策中的首要問(wèn)題。

　　2 房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)

　　房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)概括講包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)三方面內(nèi)容。

　　2.1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　一般是指房地產(chǎn)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理不善而引起預(yù)期收入水平不能實(shí)現(xiàn)，或不足以補(bǔ)償費(fèi)用的可能性。一般來(lái)說(shuō)，投資項(xiàng)目越大，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的水平要求也越高。尤其是錯(cuò)誤預(yù)測(cè)了房地產(chǎn)投資市場(chǎng)，并造成決策的失誤，將會(huì)對(duì)房地產(chǎn)投資造成很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　一般是在貸款投資房地產(chǎn)時(shí)形成的一種極端的不確定性。也就是說(shuō)，投資者以所投資的房地產(chǎn)作為抵押物，獲取用于該項(xiàng)目投資的貸款時(shí)。便承擔(dān)了一個(gè)如果不能按照抵押貨款協(xié)議規(guī)定的期限還本付息時(shí)，其所抵押的房地產(chǎn)就會(huì)成為他人財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。不貸款的投資者不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但也難以利用身外資金獲取利益。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)充分估計(jì)到企業(yè)籌資困難度財(cái)產(chǎn)狀況不良對(duì)企業(yè)帶來(lái)的有關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　一般是指由于國(guó)家或地區(qū)的政治或經(jīng)濟(jì)因素的影響，利率變化以及其他因素的影響，造成房地產(chǎn)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)力下降，價(jià)格跌落的可能性的由于房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格與通貨膨脹趨于同步的增長(zhǎng)，且從一定時(shí)期來(lái)看，房地產(chǎn)總體上是處于供不應(yīng)求的局面。因此，房地產(chǎn)投資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，常常是比較小的， 但是當(dāng)一個(gè)國(guó)家或地壓的經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)在一定時(shí)期內(nèi)需求會(huì)驟然降低，房地產(chǎn)價(jià)格也可能會(huì)出現(xiàn)急劇下跌的情況。

　　3 房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略探討

　　3.1 加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的研究。房地產(chǎn)企業(yè)和其它企業(yè)一樣總是在一定的環(huán)境中開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，環(huán)境既提供了機(jī)會(huì)也構(gòu)成了威脅。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與外部環(huán)境的聯(lián)系越來(lái)越緊密。外部環(huán)境的各種因素如經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)文化因素、家庭組成因素、政治法律因素、自然因素等都對(duì)企業(yè)的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生各種各樣的影響，并且外部環(huán)境還處于不斷的變化之中，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者們把自己的企業(yè)看成是一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，它不斷地與外部環(huán)境產(chǎn)生相互的影響和作用。正視環(huán)境的影響和作用，把外部環(huán)境、內(nèi)部條件有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提出一個(gè)適合自己的科學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)，潛心培養(yǎng)并提高自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并能審時(shí)度勢(shì)、因勢(shì)利導(dǎo)、靈活應(yīng)變，不斷地隨環(huán)境的變化而調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣對(duì)提高項(xiàng)目投資成功率，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)定會(huì)有大的幫助。

　　3.2 加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)。實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品觀念到營(yíng)銷觀念的轉(zhuǎn)變。房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的`產(chǎn)品是房屋，它具備一般商品的特征。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活水平的提高，消費(fèi)者一些低層次的需求已得到滿足，人們消費(fèi)商品也越來(lái)越為了滿足心理方面的要求，消費(fèi)者在消費(fèi)方面也日益呈現(xiàn)出個(gè)性化的特征。面對(duì)這些變化，房地產(chǎn)企業(yè)要改變過(guò)去那種我蓋什么就賣什么的思想，現(xiàn)在人們購(gòu)房已不單單是為了滿足居住這個(gè)最基本的功能，房產(chǎn)商品除了具備居住這個(gè)功能外，還要具有良好的套型設(shè)計(jì)、漂亮的造型、優(yōu)雅的環(huán)境、智能的設(shè)施、良好的物業(yè)管理等等。就房產(chǎn)這個(gè)固定不動(dòng)的核心產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，房子與房子之間沒(méi)有什么太大的差距，而現(xiàn)代產(chǎn)品概念的內(nèi)涵和外延都擴(kuò)大了。完整的現(xiàn)代產(chǎn)品概念應(yīng)該包括核心產(chǎn)品、形式產(chǎn)品、無(wú)形產(chǎn)品三個(gè)部分。每一種商品這三部分都完全具備。對(duì)房地產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，恐怕大文章要做在形式產(chǎn)品和無(wú)形產(chǎn)品方面，因?yàn)橹挥羞@樣，才能更好滿足消費(fèi)者審美觀、舒適感、安全感、方便感、文明感、優(yōu)雅感、人文觀等方面的要求，也才能更好地適臺(tái)消費(fèi)者個(gè)性化的需要。現(xiàn)代房地產(chǎn)市場(chǎng)已經(jīng)告別了賣方市場(chǎng)的時(shí)代。雖然這個(gè)市場(chǎng)的潛力巨大，但目前這個(gè)行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)卻十分激烈，稍有不慎就會(huì)有面臨失敗的危險(xiǎn)。開(kāi)發(fā)商們煞費(fèi)苦心的謀劃，目不暇接的房地產(chǎn)廣告，不斷出新的住房消費(fèi)新概念等足以說(shuō)明這一點(diǎn)。

　　3.3不斷提高物業(yè)管理水平。物業(yè)管理是改革開(kāi)放、住房體制改革、房屋商品化的產(chǎn)物。它把專業(yè)化、社會(huì)化和企業(yè)化的運(yùn)作機(jī)制引進(jìn)了我國(guó)房地產(chǎn)的管理。物業(yè)管理是和房地產(chǎn)綜合開(kāi)發(fā)的現(xiàn)代化生產(chǎn)相配套的綜合性管理。世界上許多國(guó)家和地區(qū)房地產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)證明，一個(gè)優(yōu)良的物業(yè)管理不僅是房地產(chǎn)成熟的標(biāo)志，而且是本身獲得長(zhǎng)足、持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。優(yōu)良的物業(yè)管理有利于樹(shù)立開(kāi)發(fā)商的良好形象，也可以很好地滿足人們物質(zhì)文明和精神文明需要。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的消費(fèi)觀念已有了改變，居住不僅僅是為了“棲身”，而且是為了滿足人們的精神需求。卓越的物業(yè)管理所創(chuàng)造的“整潔、文明、高雅、安全、方便、舒適”的居住環(huán)境，可以陶冶人們的情操，凈化人們的心靈，提高人們的素質(zhì)。同時(shí)，也有利于房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)的檔次，有利于降低風(fēng)險(xiǎn)。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要克服前幾年隨著房地產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展而出現(xiàn)的“重開(kāi)發(fā)輕管理”“、重銷售利潤(rùn)而輕售后服務(wù)”的思潮給房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)的約束，認(rèn)真探索一條適合我國(guó)國(guó)情的物業(yè)管理之路 由于我國(guó)房地產(chǎn)改革與發(fā)展時(shí)間很短，物業(yè)管理方面的理論和經(jīng)驗(yàn)還很缺乏，具體如何做，還要開(kāi)發(fā)企業(yè)多實(shí)踐、多探索、多借鑒。

　　3.4 精心組織、加強(qiáng)管理、縮短項(xiàng)目投資用期項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)周期越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)管理中的不確定性就越多，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。所以，縮短項(xiàng)目建設(shè)周期，不僅有利于資金周轉(zhuǎn)加快，也有利于減小因開(kāi)發(fā)期內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化而對(duì)項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.5 加強(qiáng)公司間的各作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。現(xiàn)代企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須潛心研究自己的發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮自己的長(zhǎng)處，認(rèn)真培植自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。要做到這些，必須認(rèn)真分析一下自己的長(zhǎng)處和短處、優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，然后做到揚(yáng)長(zhǎng)避短并采取措施來(lái)彌補(bǔ)自己的不足。如能在經(jīng)營(yíng)中注意和其它公司開(kāi)展臺(tái)作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，就有利于更好地發(fā)揮自己的長(zhǎng)處，避開(kāi)短處。在使自己做大做強(qiáng)的同時(shí)，也必然會(huì)降低經(jīng)營(yíng)失敗的可能性。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng)的管理活動(dòng)，它涉及面廣，可變因素多。為了有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)職能部門(mén)的作用，將涉及方方面面的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理起來(lái)，進(jìn)行系統(tǒng)的、職能的、相互配合的有效的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，最終達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　摘要：隨著煙草行業(yè)物流成本的逐漸增大，面對(duì)日益競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化格局，煙草企業(yè)本身具有強(qiáng)大的物流體系，但企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)和物流需求要遵循企業(yè)成本的概念，要集約化，要效益最大化的進(jìn)行發(fā)展。因此不少國(guó)內(nèi)煙草企業(yè)紛紛引入了第三方物流的概念，但經(jīng)過(guò)幾年實(shí)踐的發(fā)展，特別是針對(duì)于煙草生產(chǎn)企業(yè)，第三方物流也帶來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)，本文就煙草企業(yè)引入第三方物流中的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，針對(duì)煙草生產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，試論煙草企業(yè)介入第三方物流中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及如何有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　關(guān)鍵詞：煙草企業(yè) 第三方物流 風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第三方物流作為新興產(chǎn)業(yè)被我國(guó)煙草行業(yè)引入已近十個(gè)年頭。

　　煙草生產(chǎn)企業(yè)利用第三方物流的最大收益是集約了成本，降低了資產(chǎn)規(guī)模，從而釋放出更多資金作為企業(yè)發(fā)展之用或者投資于其它領(lǐng)域;另外通過(guò)外包能夠改善企業(yè)自身的物流服務(wù)品質(zhì)，提高客戶服務(wù)水平。從整體看，煙草引入或者介入第三方物流長(zhǎng)遠(yuǎn)趨勢(shì)肯定能夠做大做強(qiáng)。但煙草生產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)單依存物流外包的模式，也給煙草企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)：由于受市場(chǎng)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性、委托方與代理方信息不對(duì)稱由此帶來(lái)的監(jiān)管不力或者缺乏有效方法進(jìn)行監(jiān)管的問(wèn)題都是煙草生產(chǎn)企業(yè)值得注意的問(wèn)題。以下就煙草生產(chǎn)企業(yè)與第三方物流企業(yè)合作中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析并提出進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一些建議和方法。

　　1、煙草生產(chǎn)企業(yè)引入物流外包的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

　　1.1受市場(chǎng)環(huán)境變化帶來(lái)的因素

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)買(mǎi)方與賣方關(guān)系已經(jīng)發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變，買(mǎi)方占據(jù)了絕對(duì)的主導(dǎo)權(quán)同時(shí)對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)也提出更高的要求，對(duì)商品也有了更多的選擇余地。受商品電子商務(wù)化、信息化進(jìn)程的發(fā)展，銷售形式和渠道的變化，導(dǎo)致市場(chǎng)需求日趨多變，由此帶來(lái)了煙草企業(yè)生產(chǎn)以及服務(wù)的變化，以往大量生產(chǎn)、大量銷售的形勢(shì)將一去不復(fù)返，為此單一的把物流進(jìn)行外包是無(wú)可厚非的，企業(yè)受市場(chǎng)環(huán)境的變化帶來(lái)的對(duì)生產(chǎn)、流通、庫(kù)存等整個(gè)供應(yīng)鏈的影響也是巨大的。

　　1.2委托與代理的信息不對(duì)稱和監(jiān)管問(wèn)題

　　受市場(chǎng)環(huán)境變化主體因素的影響，委方與代理方也受到一定的困擾，現(xiàn)代物流的核心使命就是減少物流資源消耗，集約化進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)效益最優(yōu)化和最大化。物流外包作為服務(wù)機(jī)構(gòu)，由于委托與代理雙方信息不對(duì)稱會(huì)引起對(duì)客戶服務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，由此增大了企業(yè)的市場(chǎng)交易成本。煙草生產(chǎn)企業(yè)以合同方式將物流活動(dòng)委托給第三方物流企業(yè)，由此帶來(lái)物流活動(dòng)的交易和結(jié)算主體是多方面的，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)了信用問(wèn)題，都將增加交易成本，從而影響物流服務(wù)的整體效率。

　　供應(yīng)鏈中，煙草企業(yè)績(jī)效由于信息不對(duì)稱，也會(huì)引發(fā)監(jiān)測(cè)供應(yīng)鏈績(jī)效的問(wèn)題，委托與代理雙方不能保證信息溝通的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可靠性，將影響企業(yè)的客戶服務(wù)水平從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、煙草企業(yè)外包物流的風(fēng)險(xiǎn)解決途徑及措施

　　2.1強(qiáng)化供應(yīng)鏈整合力度，減小市場(chǎng)環(huán)境帶來(lái)的不利因素

　　現(xiàn)代煙草企業(yè)的發(fā)展，因受品牌強(qiáng)弱、送貨頻率、客戶布點(diǎn)、工業(yè)供貨等諸多因素影響，是煙草企業(yè)面臨的最現(xiàn)實(shí)問(wèn)題之一。而在市場(chǎng)環(huán)境帶來(lái)的不利因素中，貨源銜接對(duì)煙草生產(chǎn)企業(yè)也是一個(gè)重要問(wèn)題，如卷煙能否按時(shí)發(fā)貨，能否準(zhǔn)時(shí)到達(dá)。因此應(yīng)著力消除客觀影響因素，必須進(jìn)行供應(yīng)鏈的整合，以此減低受市場(chǎng)環(huán)境帶來(lái)的不利因素影響。由于卷煙品牌的強(qiáng)弱程度不同，單一品牌卷煙的合理庫(kù)存情況也是不同的，因此針對(duì)在市場(chǎng)上頗受青睞和周轉(zhuǎn)較快的強(qiáng)勢(shì)卷煙品牌，應(yīng)根據(jù)銷售反饋制定相應(yīng)合理的庫(kù)存彈性區(qū)間，對(duì)熱銷品牌庫(kù)存彈性適當(dāng)?shù)靡苑艑挘�而非暢銷品牌其合理庫(kù)存就必須相對(duì)要小。煙草企業(yè)對(duì)不同的客戶采取的送貨頻率也是不同的，一些客戶是一周三次、或者兩次、一次，送貨頻率的大小也直接決定了終端分銷商的貨源補(bǔ)充速度;因此也會(huì)造成消費(fèi)轉(zhuǎn)移和效益滯后問(wèn)題。從消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的角度看，客戶布點(diǎn)越密集，消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)越便利，消費(fèi)在客戶之間的轉(zhuǎn)移越容易，因此。銷售網(wǎng)絡(luò)的布局合理化也不容小覷，應(yīng)根據(jù)分銷反饋的客觀銷售情況進(jìn)行合理布置，不斷強(qiáng)化和整合供應(yīng)鏈，以緩解和減少受市場(chǎng)環(huán)境帶來(lái)的影響。

　　2.2強(qiáng)化物流合作與信息溝通，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

　　在企業(yè)的供應(yīng)鏈關(guān)系中，各環(huán)節(jié)合作、依存的風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，是強(qiáng)化物流合作中的激勵(lì)與約束機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而建立合作開(kāi)放的交流機(jī)制，從造成委托與代理雙方信息不對(duì)稱的角度進(jìn)行分析：第三方物流首先應(yīng)是煙草工業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，而非單一的交易關(guān)系;因此為增強(qiáng)客戶滿意度，提高煙草企業(yè)以及第三方物流企業(yè)靈活性等諸多利益，煙草生產(chǎn)企業(yè)與第三方物流企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信息溝通機(jī)制，并且建立激勵(lì)與約束機(jī)制，從而更有效地進(jìn)行物流流程的監(jiān)督，提高委托與代理雙方的'積極性，避免造成交易成本的疊加。因此，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化煙草企業(yè)自身供應(yīng)鏈中信息收集工作，與第三方物流企業(yè)共同構(gòu)建相應(yīng)的市場(chǎng)環(huán)境以及競(jìng)爭(zhēng)者銷售等信息收集，進(jìn)一步減少因信息不對(duì)稱和煙草生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)鏈績(jī)效測(cè)定的含糊性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生。

　　3、總結(jié)

　　綜上所述，針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境帶來(lái)的不利因素以及與第三方物流企業(yè)的信息不對(duì)稱的問(wèn)題加以分析，并且提出建設(shè)性的一些建議，希望能夠給予同業(yè)者一定的啟示和參考。從成本的角度分析，煙草行業(yè)隨著實(shí)施全行業(yè)的大配送等戰(zhàn)略，已經(jīng)初具一定規(guī)模的物流網(wǎng)絡(luò)，但煙草行業(yè)自身的強(qiáng)大物流網(wǎng)絡(luò)，單純用作卷煙商品的流通實(shí)屬一種資源上的浪費(fèi)，因此越來(lái)越多的煙草企業(yè)引入第三方物流企業(yè)進(jìn)行商品的流通，大大集約了煙草企業(yè)的資源，但隨著物流理念和消費(fèi)者心理的不斷變化，對(duì)于單純依存與“物流外包”顯然已不能滿足客戶和消費(fèi)者的需求，而造成的風(fēng)險(xiǎn)因素，如不及早進(jìn)行管理和規(guī)避，勢(shì)必對(duì)煙草生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展造成一定的困擾。

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