風(fēng)險(xiǎn)管理論文15篇[熱門]

　　在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文是指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章。那么問題來了，到底應(yīng)如何寫一篇優(yōu)秀的論文呢？以下是小編整理的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　摘要:風(fēng)險(xiǎn)管控是一個(gè)永恒的話題，物資管理過程中難免存在一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，文章就供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的側(cè)重點(diǎn)，從四個(gè)環(huán)節(jié)分析可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，并有的放矢給出了相應(yīng)的防范措施。

　　關(guān)鍵詞:廉潔;風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)對(duì);措施

　　1管理現(xiàn)狀及存在問題

　　近年來，國(guó)家電網(wǎng)公司在物資管理業(yè)務(wù)開展過程中，將具體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求嵌入到具體物資管理業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)了物資風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理有機(jī)融合〔1〕。在物資管理中，帶來風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，其中從業(yè)人員自身素質(zhì)和供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是兩個(gè)主要因素。供應(yīng)商是物資從業(yè)人員難以避免的工作接觸對(duì)象，電網(wǎng)建設(shè)離不開供應(yīng)商的參與和支持。供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)就是通過生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品獲取利潤(rùn)。目前，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)很激烈，供應(yīng)商要想實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，都會(huì)千方百計(jì)去做工作，甚至采取非正常途徑獲取幫助，這樣就容易給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的側(cè)重點(diǎn)就是在沒有市場(chǎng)時(shí)能夠進(jìn)入市場(chǎng)、進(jìn)入市場(chǎng)后就盡力取得份額謀取利潤(rùn)、在能獲得利潤(rùn)時(shí)盡量使得利潤(rùn)最大化。這里從以下四個(gè)環(huán)節(jié)淺談可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

　　1．1供應(yīng)商資質(zhì)核實(shí)環(huán)節(jié)

　　市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，是保證物資和服務(wù)質(zhì)量的根本保證。國(guó)家電網(wǎng)公司為了保證產(chǎn)品質(zhì)量，開展了供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)工作。資質(zhì)能力核實(shí)分為文件核實(shí)和現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)兩個(gè)環(huán)節(jié)�，F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)就是在文件核實(shí)的基礎(chǔ)上，到供應(yīng)商處進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。按照規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)小組由5人及以上單數(shù)的技術(shù)專家和監(jiān)察人員組成，其中隨機(jī)抽取的專家人數(shù)占總?cè)藬?shù)的2/3以上〔2〕，其他可以指定。在實(shí)際工作中，除了指定部分專家外，還存在抽取的專家被隨意更換現(xiàn)象;部分省公司還存在安排項(xiàng)目經(jīng)理陪同專家組核實(shí)情況，項(xiàng)目經(jīng)理由物資部指定，項(xiàng)目經(jīng)理一般為各級(jí)物資從業(yè)人員。基于以上情況，因在專家安排上有較大的自由度，相關(guān)人員有較大的話語(yǔ)權(quán);參加現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理容易成為有較大話語(yǔ)權(quán)的人，極端情況是影響專家組的核實(shí)結(jié)果。為了進(jìn)入市場(chǎng)，供應(yīng)商通常把相關(guān)人員作為主要攻關(guān)對(duì)象，易給其造成廉政風(fēng)險(xiǎn)。

　　1．2設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)環(huán)節(jié)

　　設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)主要任務(wù)是項(xiàng)目單位為了某一工程順利開展，召集相關(guān)供應(yīng)商收集圖紙、洽談技術(shù)配合和工作配套問題，正常情況下，不會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)和設(shè)備變革的。但在實(shí)際工作中，在設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)中，偶爾會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目單位和供應(yīng)商擅自變革合同中的內(nèi)容(設(shè)備配置、技術(shù)參數(shù));更為嚴(yán)重的情況是降低配置和技術(shù)參數(shù)，導(dǎo)致供應(yīng)商利潤(rùn)空間變大，同時(shí)可能出現(xiàn)個(gè)人不當(dāng)收益的情況(如贈(zèng)與或索要個(gè)人用品)。不僅為電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行埋下隱患，也會(huì)給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

　　1．3驗(yàn)收環(huán)節(jié)

　　驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)該是對(duì)設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量和配置把關(guān)的`重要環(huán)節(jié)，但在實(shí)際工作中，由于多種客觀原因和主觀原因，在驗(yàn)收環(huán)節(jié)暴露了一些問題。一是驗(yàn)收工作沒有有效地進(jìn)行，走過場(chǎng);二是參加驗(yàn)收人員對(duì)技術(shù)參數(shù)或技術(shù)要求不了解;三是某些供應(yīng)商為了降低成本，存在在個(gè)別主設(shè)備中重要組件以次充好(如變壓器中繞組以鋁代銅)、降低配置等現(xiàn)象，盡管產(chǎn)品能滿足當(dāng)前實(shí)際需求，但不滿足設(shè)計(jì)和技術(shù)規(guī)范書要求以及電網(wǎng)發(fā)展需求。更為嚴(yán)重的是驗(yàn)收人員發(fā)現(xiàn)了問題但認(rèn)為問題不大，沒有及時(shí)當(dāng)面提出，而私下給供應(yīng)商指出，極易造成個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

　　1．4結(jié)算環(huán)節(jié)

　　目前國(guó)家電網(wǎng)公司結(jié)算流程相當(dāng)規(guī)范，當(dāng)月某固定日及之前收到驗(yàn)收單和發(fā)票的，納入本月財(cái)務(wù)預(yù)算，下月進(jìn)行貨款支付;當(dāng)月某固定日之后收到驗(yàn)收單和發(fā)票的，下月進(jìn)行預(yù)算安排，第三個(gè)月進(jìn)行貨款支付。供應(yīng)商希望資金的快速回籠，這樣可以有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票遲于固定日后一至數(shù)天，但在預(yù)算提交前送到時(shí)，供應(yīng)商就可能為納入當(dāng)月的財(cái)務(wù)預(yù)算而進(jìn)行工作，從而容易給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

　　2應(yīng)對(duì)措施

　　規(guī)范管理，盡可能減少人為因素，是防范個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要保障。沒有自由裁量權(quán)就不會(huì)有導(dǎo)致xx的空間，針對(duì)以上四個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，下面提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

　　2．1供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)

　　為進(jìn)一步規(guī)范供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)管理，可以從以下幾個(gè)方面著手:第一、嚴(yán)格按照國(guó)家電網(wǎng)公司文件要求流程進(jìn)行核實(shí)工作，技術(shù)專家全部從專家?guī)熘谐槿。�抽取專家時(shí)，監(jiān)察部門在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，不得隨意更換專家，必須更換時(shí)履行審批手續(xù)。第二、建議取消設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理，因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理為物資從業(yè)人員，平時(shí)因工作關(guān)系可能接觸到的供應(yīng)商較多。現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)由組長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)，小組成員明確分工，各司其職，監(jiān)察人員全程監(jiān)督。第三、加強(qiáng)專家業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)專家組對(duì)核實(shí)資料的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，小組核實(shí)人員具體分工記錄在案，如有不實(shí)之處，永久追究責(zé)任。第四、建立科學(xué)合理的核實(shí)體系，實(shí)現(xiàn)具體管理人員、抽取專家人員、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)人員、資質(zhì)能力核實(shí)委員會(huì)相對(duì)獨(dú)立，分工明確。物資部負(fù)責(zé)下達(dá)核實(shí)任務(wù)書，物資公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施，專家組負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)資質(zhì)能力核實(shí)并形成報(bào)告，資質(zhì)能力核實(shí)委員會(huì)根據(jù)匯報(bào)和報(bào)告對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

　　2．2設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)

　　設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)回歸本身的作用，不得在設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)中，提出合同內(nèi)容變更，更不能出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性變更。因前期設(shè)計(jì)、客觀情況發(fā)生變化等原因?qū)е卤仨氉兏�的，必須由�?xiàng)目單位書面報(bào)告省公司物資管理部門和監(jiān)察部審批后，按照國(guó)家電網(wǎng)公司物資管理通用制度規(guī)定的流程進(jìn)行處理。

　　2．3驗(yàn)收環(huán)節(jié)

　　為加強(qiáng)驗(yàn)收環(huán)節(jié)管控，保證物資質(zhì)量，驗(yàn)收環(huán)節(jié)可以從以下幾個(gè)方面著手。第一、成立由相關(guān)人員組成的驗(yàn)收小組，驗(yàn)收小組人員中必須有項(xiàng)目需求部門熟悉具體技術(shù)需求的人員。第二、驗(yàn)收時(shí)必須攜帶招標(biāo)時(shí)的技術(shù)規(guī)范書和中標(biāo)廠家的投標(biāo)技術(shù)文件及澄清，要嚴(yán)格按照技術(shù)要求和參數(shù)逐一核對(duì)。第三、驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出，在驗(yàn)收單上注明驗(yàn)收不合格的原因，并及時(shí)向物資部門匯報(bào)。第四、驗(yàn)收組成員不得私下和供應(yīng)商接觸。

　　2．4結(jié)算環(huán)節(jié)

　　嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)制定資金預(yù)算和資金支付計(jì)劃，嚴(yán)格審批手續(xù)。建立特殊情況申報(bào)、審批制度，變個(gè)人行為為組織審批制度，規(guī)范處理相關(guān)事宜，避免給個(gè)人帶來風(fēng)險(xiǎn)。加大資金支付審核業(yè)務(wù)，防止重復(fù)付款事宜發(fā)生，加大對(duì)質(zhì)保金梳理力度，厘清各類設(shè)備、材料合同約定質(zhì)保期限，謹(jǐn)防質(zhì)保期未滿而提前付款情況出現(xiàn)�？傊�，風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)長(zhǎng)期而又艱巨的工作，各環(huán)節(jié)的從業(yè)人員，加強(qiáng)廉潔自律教育，提升自身拒腐防變的能力尤為重要。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中，要做到遵紀(jì)守法、不忘初心、不為利所惑、防微杜漸，認(rèn)真履行本職崗位職責(zé)，為早日實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)而努力奮斗。

　　作者:徐康 單位:國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司

　　參考文獻(xiàn):

　　〔1〕鄭寶森．國(guó)家電網(wǎng)公司物力集約化管理實(shí)踐與創(chuàng)新〔M〕．北京:中國(guó)電力出版社，20xx．

　　〔2〕國(guó)家電網(wǎng)公司．國(guó)家電網(wǎng)公司供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)〔S〕．北京:中國(guó)電力出版社，20xx．

風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　一、工程施工階段材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的控制模式與管理措施

　　1、工程施工階段材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的控制模式

　　材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理是工程風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，在合同約定中存在材料價(jià)格不變、材料價(jià)格按實(shí)計(jì)算與材料價(jià)格一定范圍內(nèi)調(diào)整三種模式。

　　材料價(jià)格不變，是指不因市場(chǎng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)變化而調(diào)整，實(shí)際工程中增大了承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，若依據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)管理模式，承包商投保過程可能會(huì)提高材料報(bào)價(jià)，同時(shí)施工過程中因材料價(jià)格提高導(dǎo)致工程無法進(jìn)行，無形中也增加了業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)；材料價(jià)格按實(shí)計(jì)算，是指材料報(bào)價(jià)依據(jù)最新市場(chǎng)材料價(jià)格結(jié)算，這無疑增加了業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)，如果業(yè)主投資項(xiàng)目失敗，也會(huì)間接地增加承包商的風(fēng)險(xiǎn)。

　　材料價(jià)格一定范圍內(nèi)調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，是指在合同中規(guī)定建設(shè)單位與承包單位達(dá)成一致的幅度比例，超過材料報(bào)價(jià)限制幅度以內(nèi)的材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)主承擔(dān)，與此同時(shí)，超過材料報(bào)價(jià)限制幅度之外的材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)由承包商來承擔(dān)。

　　2、工程施工階段材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的'管理措施

　　工程實(shí)踐中，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下材料價(jià)格永遠(yuǎn)處于動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)變化之中，材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理是工程造價(jià)管理的重要內(nèi)容。第一，建設(shè)單位與承包單位就材料采購(gòu)與運(yùn)用的相關(guān)細(xì)節(jié)形成合同，雙方正式認(rèn)同合同的法律效力，加強(qiáng)合同管理；第二，建筑工程主要材料由建設(shè)單位提供，能夠有效保證建筑材料的質(zhì)量，同時(shí)建設(shè)單位能夠深入了解目前工程主要材料的市場(chǎng)價(jià)格現(xiàn)狀與趨勢(shì)，握有材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)權(quán)；第三，工程項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中建立健全業(yè)主對(duì)材料質(zhì)量與價(jià)格的認(rèn)證制度，做好對(duì)承包商采購(gòu)的每筆材料花銷的簽證，掌握市場(chǎng)材料價(jià)格的發(fā)展動(dòng)態(tài)，達(dá)到控制和管理材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

　　二、總結(jié)與建議

　　建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理是工程項(xiàng)目管理的核心內(nèi)容之一。材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和思路對(duì)承包商與業(yè)主是相同的，即應(yīng)對(duì)材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事前管理、重視事中和事后管理，要充分提高材料報(bào)價(jià)的正確性和可靠性，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)詢價(jià)方法與手段。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　1資料與方法

　　1.1一般資料

　　筆者所在醫(yī)院血液科自20xx年1月1日起實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)施前1年(20xx年1月1日-12月31日)設(shè)為對(duì)照組，實(shí)施后1年(20xx年1月1日-12月31日)設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)管理組；依據(jù)患者住院號(hào)采用隨機(jī)數(shù)字表法分別選取200例患者。對(duì)照組200例患者中，男123例，女77例，年齡29~74歲，平均(52.63±7.34)歲；風(fēng)險(xiǎn)管理組200例患者中，男118例，女82例，年齡30~76歲，平均(52.88±7.39)歲。兩組患者的性別、年齡等一般資料比較差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P>0.05)，具有可比性。

　　1.2風(fēng)險(xiǎn)管理方法

　　1.2.1提高護(hù)理人員護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力定期組織護(hù)理人員學(xué)習(xí)醫(yī)療事故相關(guān)處理?xiàng)l例，重視對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度及操作規(guī)程的嚴(yán)格執(zhí)行�？剖易o(hù)士長(zhǎng)不定期抽查患者護(hù)理記錄，嚴(yán)查隨意涂改現(xiàn)象。同時(shí)每周對(duì)科室上周發(fā)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)及潛在問題進(jìn)行總結(jié)，探討預(yù)防措施，提出處理意見。

　　1.2.2積極制定護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案積極完善日常護(hù)理工作流程和規(guī)章制度，并依據(jù)血液科護(hù)理工作特點(diǎn)制訂護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，主要包括輸液反應(yīng)、輸血變態(tài)反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒及醫(yī)囑處理錯(cuò)誤等內(nèi)容；護(hù)士長(zhǎng)組織全體護(hù)理人員學(xué)習(xí)，并采用書面考試及口頭提問進(jìn)行考核，提高護(hù)理人員獨(dú)立處理護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)能力。具體內(nèi)容包括：在患者或患者家屬簽署輸血知情同意書后進(jìn)行血液輸注；嚴(yán)格執(zhí)行輸血前實(shí)驗(yàn)室檢查，如乙肝五項(xiàng)、梅毒螺旋體及艾滋病抗體等；完善輸血查對(duì)制度，密切注意輸血反應(yīng)有無，一旦發(fā)現(xiàn)立即執(zhí)行救治預(yù)案。

　　1.2.3加強(qiáng)護(hù)理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)短期及長(zhǎng)期護(hù)理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，重點(diǎn)加強(qiáng)崗前培訓(xùn)，低年資護(hù)理人員培訓(xùn)及晉升職稱前專項(xiàng)培訓(xùn)等；護(hù)士長(zhǎng)可通過晨會(huì)提問、講座學(xué)習(xí)及護(hù)理查房等方式，為護(hù)理人員提供學(xué)習(xí)護(hù)理新知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平的機(jī)會(huì)。1.2.4護(hù)患溝通，建立和諧的.護(hù)患關(guān)系護(hù)患之間有效交流溝通，改善護(hù)患關(guān)系，預(yù)防護(hù)患矛盾及醫(yī)療糾紛。護(hù)理人員應(yīng)樹立以“患者為中心”護(hù)理理念，處處為患者著想，積極與患者及家屬進(jìn)行溝通。在進(jìn)行護(hù)理操作之前，向患者及家屬介紹操作目的、注意事項(xiàng)及潛在風(fēng)險(xiǎn)，以求取得完全配合。

　　1.3觀察指標(biāo)

　　(1)采用筆者所在醫(yī)院自擬《臨床科室護(hù)理滿意度調(diào)查問卷》對(duì)患者護(hù)理滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)，于患者出院時(shí)發(fā)放，由專人回收整理；護(hù)理滿意度總分100分，≥90分判定為滿意；

　　(2)記錄輸液反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒、護(hù)患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯(cuò)誤及護(hù)理記錄錯(cuò)誤等護(hù)理不良事件發(fā)生例數(shù)，計(jì)算發(fā)生率。

　　1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

　　本次研究選擇Epidata3.02和SPSS17.0軟件對(duì)所得數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)量資料用(x-±s)表示，比較采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料以率(%)表示，比較采用字2檢驗(yàn)，以P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

　　2結(jié)果

　　2.1兩組護(hù)理滿意度比較

　　風(fēng)險(xiǎn)管理組的患者護(hù)理滿意度98.50%明顯高于對(duì)照組的81.00%，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(字2=33.290，P=0.000)。

　　2.2兩組護(hù)理不良事件發(fā)生情況比較

　　風(fēng)險(xiǎn)管理組的輸液反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒、護(hù)患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯(cuò)誤及護(hù)理記錄錯(cuò)誤等護(hù)理不良事件發(fā)生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對(duì)照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)，。

　　3討論

　　血液科患者住院時(shí)間長(zhǎng)，治療方式復(fù)雜且難度大，心理和生理負(fù)擔(dān)嚴(yán)重，易誘發(fā)對(duì)護(hù)理工作不滿。如何有效改善血液科護(hù)理質(zhì)量，提高患者護(hù)理滿意度已成為近年來護(hù)理學(xué)界關(guān)注的熱點(diǎn)之一。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理模式是指將住院患者護(hù)理不良事件預(yù)防貫穿整個(gè)臨床護(hù)理工作中，對(duì)存在或可能發(fā)生的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)處理，提高整體護(hù)理質(zhì)量，創(chuàng)造穩(wěn)定安全的治療環(huán)境。通過實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，護(hù)理人員把發(fā)生護(hù)理不良事件后的被動(dòng)處理轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極預(yù)防，法律及護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)明顯提高，處理突發(fā)事件能力顯著增強(qiáng)。護(hù)理人員積極查找護(hù)理流程中存在風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出應(yīng)對(duì)措施，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全護(hù)理服務(wù)，能夠有效規(guī)避護(hù)理差錯(cuò)及醫(yī)療糾紛。本次研究結(jié)果中，風(fēng)險(xiǎn)管理組的患者護(hù)理滿意度98.50%明顯高于對(duì)照組的81.00%，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(字2=33.298，P=0.000)，提示風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高血液科患者對(duì)于護(hù)理工作滿意程度，改善護(hù)患關(guān)系。而風(fēng)險(xiǎn)管理組的輸液反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒、護(hù)患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯(cuò)誤及護(hù)理記錄錯(cuò)誤等護(hù)理不良事件發(fā)生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對(duì)照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)，這說明風(fēng)險(xiǎn)管理在預(yù)防護(hù)理不良事件發(fā)生和提高護(hù)理質(zhì)量方面具有明顯優(yōu)勢(shì)。綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理用于血液科護(hù)理工作可有效提高患者護(hù)理滿意度，降低護(hù)理不良事件發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，值得臨床推廣。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　摘要:本文從內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實(shí)踐。

　　關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　現(xiàn)階段，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長(zhǎng)速度上來看，已經(jīng)從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L(zhǎng)；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動(dòng)。目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”促進(jìn)了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)找準(zhǔn)與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點(diǎn)，積極主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨復(fù)雜，各種風(fēng)險(xiǎn)日益增多，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時(shí)、有效地預(yù)防和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實(shí)踐。

　　一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

　　20xx年9月，美國(guó)COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴(kuò)展形成了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了一個(gè)相對(duì)全面的指南�；�于COSO框架，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是由企業(yè)中的董事會(huì)、管理人員以及其他工作人員在計(jì)劃方案制定的時(shí)候以及在整個(gè)企業(yè)中實(shí)施的、用于識(shí)別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn),為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

　　二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

　　從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重任；從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展進(jìn)程來看，參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務(wù)拓展的主戰(zhàn)場(chǎng)。此外，內(nèi)部審計(jì)工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對(duì)超脫以及獨(dú)立身份的專業(yè)化機(jī)構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細(xì)觀察分析以及評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)部審計(jì)可以充當(dāng)現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計(jì)不僅能夠憑借監(jiān)督身份實(shí)施獨(dú)立性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而且還能夠憑借服務(wù)職能上的優(yōu)勢(shì)全面參與到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)中去，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計(jì)地位。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)化理論與實(shí)踐的發(fā)展同樣可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在價(jià)值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)空間以及發(fā)展平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)逐漸從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的科學(xué)化過渡發(fā)展。

　　三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法

　　(一)協(xié)調(diào)組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策

　　內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中具有的獨(dú)特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的'內(nèi)部審計(jì)分布于各個(gè)組織系統(tǒng)和各個(gè)基層單位的內(nèi)部，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計(jì)人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動(dòng)、環(huán)境影響、反道德行為等可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設(shè)計(jì)和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。再次，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，日益完善風(fēng)險(xiǎn)防范管理方案，從根本上減少由于風(fēng)險(xiǎn)而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時(shí)，應(yīng)避免承擔(dān)相應(yīng)的管理職責(zé)，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)而損害其獨(dú)立性。

　　(二)提供咨詢服務(wù)

　　內(nèi)部審計(jì)針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理開展咨詢業(yè)務(wù)的深入程度取決于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟度。當(dāng)企業(yè)尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)者，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)引入到企業(yè)文化當(dāng)中，從而使每個(gè)崗位上的員工都形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)企業(yè)逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時(shí)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整以及自身財(cái)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，不間斷地改進(jìn)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展保駕護(hù)航。此外，需要引起注意的是,當(dāng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展咨詢服務(wù)工作的時(shí)候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)工作人員必須要有著相對(duì)較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)以及操作技能，而且應(yīng)經(jīng)過專業(yè)化培訓(xùn)教育，可以清楚了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況等。

　　(三)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程

　　內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從以下幾個(gè)方面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)：一是評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當(dāng)和有效，對(duì)于其設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在的缺陷和不足提出針對(duì)性改進(jìn)措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能，使風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同項(xiàng)具體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分是否合理。

　　(四)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

　　從實(shí)際操作來說,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的執(zhí)行遠(yuǎn)比框架的設(shè)計(jì)重要,一個(gè)設(shè)計(jì)完美的管理框架可能因判斷錯(cuò)誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應(yīng)有的作用。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測(cè)和分析，動(dòng)態(tài)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對(duì)內(nèi)部審計(jì)揭示披露風(fēng)險(xiǎn)或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實(shí)行的控制措施是否及時(shí)有效或產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

　　四、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在企業(yè)的應(yīng)用和實(shí)踐

　　根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，中國(guó)鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有益的結(jié)合，并針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主要方向之一。例如，中國(guó)鐵路總公司對(duì)鐵路基建項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，就工程的立項(xiàng)、預(yù)算、招標(biāo)、合同、實(shí)施、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)匹配的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，開展了全局非運(yùn)輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理情況、職工保障性住房建設(shè)資金管理情況等專項(xiàng)審計(jì)，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進(jìn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)。這些專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查對(duì)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長(zhǎng)期以來將安全風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)，缺乏將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)整合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，還處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。

　　(一)計(jì)劃階段

　　內(nèi)部審計(jì)部門制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)估后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定審計(jì)先后次序。審計(jì)計(jì)劃制定后并非一成不變，當(dāng)管理層的目標(biāo)、方針和關(guān)注點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，重新分配審計(jì)資源。其次，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)資源不足或?qū)徲?jì)范圍受到限制的情況，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，以避免無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差。

　　(二)準(zhǔn)備階段

　　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的準(zhǔn)備階段是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基礎(chǔ),這一階段所需進(jìn)行的準(zhǔn)備工作主要包括:了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)承受度；在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)實(shí)施初步調(diào)查后，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計(jì)方法的選擇等。

　　(三)實(shí)施階段

　　1、根據(jù)審計(jì)范圍選取合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　內(nèi)部審計(jì)人員在選取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)考慮該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況；是否涵蓋大部分的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;風(fēng)險(xiǎn)特征是否鮮明清晰，對(duì)環(huán)境的變化是否具有彈性。

　　2、對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)

　　內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施綜合性評(píng)估。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖屬于相對(duì)常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風(fēng)險(xiǎn)樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風(fēng)險(xiǎn)來確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)；再按照初始設(shè)定的影響程度和可能性估值，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，將評(píng)分較高的風(fēng)險(xiǎn)列作主要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)分較低的風(fēng)險(xiǎn)列作次要風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先次序的排列。

　　3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　　進(jìn)行評(píng)價(jià)在確定了風(fēng)險(xiǎn)的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，最大限度地降風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員的重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認(rèn)為措施不當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風(fēng)險(xiǎn)程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗(yàn)等，來判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施選取是否適當(dāng)。

　　4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在眾多單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的充分性和運(yùn)行的有效性。包括：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制體系所具有的有效性特點(diǎn)，也就是說風(fēng)險(xiǎn)控制體系的應(yīng)用是否可以獲得相應(yīng)的預(yù)期效果，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期的實(shí)際控制目標(biāo)；科學(xué)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時(shí)進(jìn)行了糾正或改進(jìn)。

　　(四)報(bào)告階段

　　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告就是內(nèi)部審計(jì)的工作人員針對(duì)審計(jì)過程中所發(fā)現(xiàn)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)水平以及對(duì)于組織目標(biāo)所產(chǎn)生的影響作出的評(píng)價(jià)結(jié)論和控制過程評(píng)價(jià)報(bào)告，除具備內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素外，還應(yīng)簡(jiǎn)明易懂、有建設(shè)性意見�？梢匀�種形式發(fā)表評(píng)價(jià)結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計(jì)沒有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在普遍的相對(duì)嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系當(dāng)中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風(fēng)險(xiǎn)管理體系有重大漏洞或嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系整體上作用很小甚至失效。

　　(五)審計(jì)后續(xù)階段

　　內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計(jì)建議能夠得到有效落實(shí)；或管理層針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用[M].西苑出版社，20xx年

　　[2]中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引,20xx年

　　[3]黃園園.內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)與整合[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,20xx年5期

　　[4]劉國(guó)賢.淺談內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用[J].財(cái)經(jīng)界,20xx年10期

風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　摘要：開展鐵路隧道風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及應(yīng)用研究，有利于施工時(shí)進(jìn)行科學(xué)的決策、規(guī)范化的管理，最大限度地降低施工風(fēng)險(xiǎn)帶來的嚴(yán)重后果。文章以烏巖山鐵路隧道施工為例，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，分別從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、機(jī)制建立、控制措施等方面對(duì)鐵路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究。

　　關(guān)鍵詞：鐵路工程；隧道施工；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)控制；施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

　　自國(guó)家進(jìn)入新世紀(jì)以來，在各領(lǐng)域中的技術(shù)水平正在不斷提升，而細(xì)化到鐵路隧道施工領(lǐng)域中也呈現(xiàn)出施工技術(shù)的不斷優(yōu)化和施工難度不斷提高的態(tài)勢(shì)。針對(duì)這一局面，在當(dāng)今的鐵路隧道施工過程中使用更為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，最大程度降低施工中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，是工程施工順利進(jìn)行的關(guān)鍵，也是施工單位完成工程目標(biāo)，同時(shí)達(dá)到最大化經(jīng)濟(jì)利益的重要措施。

　　1工程情況簡(jiǎn)介

　　烏巖山隧道位于浙江省溫嶺市大溪鎮(zhèn)境內(nèi)，隧道總長(zhǎng)度為6208m，根據(jù)列車行駛速度200km/h的規(guī)格開展單洞雙線鐵路隧道施工。隧道通過的地質(zhì)情況較為復(fù)雜，斷層破碎帶較多，裂隙水發(fā)育，軟弱圍巖所占比例較大，造成施工的難度及風(fēng)險(xiǎn)巨大。該鐵路隧道穿過丘陵低山區(qū)，斷裂構(gòu)造十分發(fā)育，輔有平緩的褶皺構(gòu)造，主要巖體有凝灰?guī)r、泥巖和花崗巖等，隧道最大埋深為480m。除斷層帶外隧道進(jìn)出口各300m范圍圍巖等級(jí)較差。隧道施工過程中，嚴(yán)格按“新奧法”作業(yè)，該方法從巖石力學(xué)的觀點(diǎn)出發(fā)，以維護(hù)和利用圍巖的自承能力為基點(diǎn)，采用錨桿和噴射混凝土為主要支護(hù)手段，及時(shí)進(jìn)行支護(hù)，控制圍巖的變形和松弛，使圍巖成為支護(hù)體系的組成部分，并通過對(duì)圍巖和支護(hù)的量測(cè)、監(jiān)控來指導(dǎo)隧道施工的方法和原則。為了保障隧道施工過程的安全，施工方建立了一套較為全面的安全生產(chǎn)管理辦法，并指派相關(guān)人員開展了安全管理工作，最大限度地降低該隧道工程在施工過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2該鐵路隧道工程施工中使用的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

　　2.1鐵路隧道工程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因是促使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率和損失幅度增加的因素，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和分類，工作中應(yīng)以收集各工序的風(fēng)險(xiǎn)作為主要途徑，以相關(guān)經(jīng)驗(yàn)及資料整理作為輔助途徑。根據(jù)工程開工前展開的施工調(diào)查揭示，在該工程當(dāng)中，主要存在以下較突出的問題。

　　2.1.1該鐵路隧道洞身橫穿了多條地域性斷層巖層并受此影響，在隧道內(nèi)施工過程中，隧道巖體非常容易發(fā)生碎裂現(xiàn)象，并且該種巖層十分易于水的貯存，所以在施工過程中，有發(fā)生坍塌和突水突泥事故的可能。

　　2.1.2因?yàn)樵摴こ坍?dāng)中最大深度為480m，按照相關(guān)理論公式進(jìn)行推算，在隧道最深處的溫度可能達(dá)到34℃以上，在高溫高濕的條件下，給技術(shù)人員的施工帶來了很大的困難。

　　2.1.3相關(guān)勘察人員分析，在此工程中存在有泥巖地質(zhì)結(jié)構(gòu)，含硫化氫地層，因此在隧道洞身可能存在有天然氣氣體的聚集，對(duì)施工人員的生命安全構(gòu)成威脅。

　　2.2采取的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法按照《鐵路隧道風(fēng)險(xiǎn)判定和管理辦法》當(dāng)中建議使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法，并結(jié)合該鐵路隧道工程的實(shí)際情況，使用了下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法：2.2.1風(fēng)險(xiǎn)打分。風(fēng)險(xiǎn)打分是按照鐵路隧道設(shè)計(jì)、施工過程中的實(shí)際狀況，把鐵路隧道在施工過程中可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)歸納成設(shè)計(jì)類、地質(zhì)類、施工方法類等多個(gè)部分，對(duì)這些部分中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)以評(píng)分的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判定，最后根據(jù)總的評(píng)分結(jié)果，對(duì)該隧道的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位評(píng)定。

　　2.2.2專家分析法。專家分析法是施工方和相關(guān)工程方面的專家取得聯(lián)系，并對(duì)該工程中可能發(fā)生的安全問題向?qū)＜疫M(jìn)行詢問，并讓專家對(duì)工程中的風(fēng)險(xiǎn)給出判定的方法。這種方法是使用歸納統(tǒng)計(jì)的辦法把多數(shù)人的意見和少數(shù)人的意見全部進(jìn)行考慮，很好的避免了其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法中涵蓋面不全的弱點(diǎn)。使用此辦法的流程有以下四個(gè)方面：（1）把該項(xiàng)目工程的基本狀況和施工方所提出的問題提供給專家；（2）以成立調(diào)查組的方式提出個(gè)人意見，分析時(shí)對(duì)各方的意見進(jìn)行整合；（3）將整合的結(jié)果返還給專家，專家就所整合的意見再提出自己的看法；（4）重復(fù)以上過程多次之后，意見就會(huì)趨于統(tǒng)一，這便是施工范圍在后續(xù)施工作業(yè)中進(jìn)行決策的根據(jù)。

　　2.3鐵路隧道的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　2.3.1針對(duì)起始風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定，相關(guān)技術(shù)地質(zhì)勘探人員列出該工程當(dāng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)表，并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)建工程層次模型。

　　2.3.2使用層次分析與專家調(diào)查的方式對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)表中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行判定。2.3.3由專家對(duì)起始風(fēng)險(xiǎn)中所指出的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性進(jìn)行評(píng)定，并分析這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能出現(xiàn)的后果，最終得出各大起始風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。

　　2.3.4施工單位根據(jù)收集獲取的可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)與后果，商討出與之匹配的施工方式和解決方法。

　　2.3.5施工方還需要針對(duì)該項(xiàng)工程開展一次再評(píng)估，分析可能出現(xiàn)的其他潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.4工程中主要風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定

　　2.4.1隧道起始階段的風(fēng)險(xiǎn)。在起始施工階段，重點(diǎn)要求做好各項(xiàng)檢查準(zhǔn)備工作，針對(duì)此次風(fēng)險(xiǎn)判定的核心內(nèi)容也正是關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)方面，并將產(chǎn)生安全事故的可能性作為最重要的風(fēng)險(xiǎn)判定目標(biāo)。在對(duì)該工程風(fēng)險(xiǎn)判定的過程中，考慮到巖層極為破碎，巖層自穩(wěn)能力極差，所以在對(duì)周圍環(huán)境影響的風(fēng)險(xiǎn)判定上，等級(jí)為極高風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.4.2隧道入口處的風(fēng)險(xiǎn)。在該鐵路隧道的入口處，山體是剝蝕中低山型地質(zhì)，這種地質(zhì)存在風(fēng)蝕斷裂的地層，在自然環(huán)境中，該地勢(shì)的坡度大約在50°～60°，并且因?yàn)橹脖坏陌l(fā)育，導(dǎo)致這些地區(qū)的巖層較為松散，覆蓋層薄弱，圍巖變形大，施工安全極為不利，所以該段落風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定為高度。

　　2.4.3隧道洞身段的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)相關(guān)地質(zhì)人員進(jìn)行勘察，在該工程鐵路隧道洞身當(dāng)中，巖層因?yàn)槭艿斤L(fēng)化現(xiàn)象十分嚴(yán)重，因此不具有較高的完整性，施工環(huán)境較差。同時(shí)，在隧道中含有水，一旦操作不慎，很有可能造成安全事故。該段落中斷層破碎帶以及可能的天然氣涌出地段定為極高風(fēng)險(xiǎn)，其他段落定為中度風(fēng)險(xiǎn)。因此做好超前地質(zhì)預(yù)報(bào)尤為重要，重點(diǎn)做好鉆爆施工、支護(hù)方式、襯砌類型、通風(fēng)排水等方面的.工作。

　　2.4.4隧道出口處的風(fēng)險(xiǎn)。該鐵路隧道的出口處位置在斜坡之上，地形極為陡峭，并且斜坡之上覆蓋有厚度為0.5m左右的粉狀黏性土壤，在粉狀黏性土壤之下為砂巖性巖層。因此在隧道出口處，地質(zhì)環(huán)境增加了施工難度，整體施工安全形式嚴(yán)峻，該段落風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定為高度。

　　2.5構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

　　開展鐵路隧道施工的前期，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，是工程管理當(dāng)中一項(xiàng)十分重要的部分，因此在項(xiàng)目開展前，應(yīng)建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例，對(duì)該工程開展現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)鐵路隧道施工過程中的每個(gè)部門管理人員，開展對(duì)應(yīng)的責(zé)任劃分，以求提高管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性。

　　3減少該鐵路隧道工程風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施

　　3.1總體措施

　　3.1.1在施工過程中，安排相關(guān)技術(shù)人員對(duì)周圍環(huán)境進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，并針對(duì)之后開展施工的區(qū)域進(jìn)行地質(zhì)環(huán)境的預(yù)報(bào)工作。對(duì)該鐵路隧道工程中可能發(fā)生坍塌、突水突泥、危險(xiǎn)氣體過高的區(qū)域，施工方在開展施工之前需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上，制定完善的處理預(yù)案，以保證工程施工人員的生命安全。

　　3.1.2工程施工技術(shù)人員在開展正式施工前，一定要進(jìn)行全面的安全教育和發(fā)生事故之后的自救應(yīng)急教育。同時(shí)在施工過程中，施工方需要為工程施工人員添置相關(guān)的安全設(shè)備，保障施工的安全開展。

　　3.1.3在該工程的高危地段，提高一級(jí)支護(hù)等級(jí)，進(jìn)行不間斷監(jiān)測(cè)，及時(shí)調(diào)整施工工藝，力求最大程度降低工程施工中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.2具體辦法

　　3.2.1對(duì)全體施工及管理人員進(jìn)行各專業(yè)針對(duì)性的崗前培訓(xùn)并進(jìn)行考核，考核合格后才能進(jìn)入崗位工作，堅(jiān)持特種作業(yè)人員持證上崗，作業(yè)設(shè)備運(yùn)行保養(yǎng)良好，建立完備的人員考核、設(shè)備登記保養(yǎng)制度。

　　3.2.2該工程的鐵路隧道出口位置由于地理環(huán)境較差，施工較為困難。因此在開展施工之前，在該地段的臨時(shí)邊坡處進(jìn)行了相關(guān)防護(hù)施工，同時(shí)增強(qiáng)坡頂處的排水作業(yè)，以求保障施工人員的生命安全。

　　3.2.3在隧道出口和入口處進(jìn)行開挖的過程中，為了保證圍巖的整體穩(wěn)定性，并未使用強(qiáng)爆破手段，而是加強(qiáng)管棚支護(hù)及預(yù)注漿處理，避免了發(fā)生隧道坍塌的可能。3.2.4指派了專業(yè)勘探人員對(duì)施工隧道的地質(zhì)情況進(jìn)行全方位預(yù)報(bào)，全過程建立預(yù)警機(jī)制，在斷層破碎帶、節(jié)理發(fā)育巖體破碎地段進(jìn)行綜合超前地質(zhì)預(yù)報(bào)，加強(qiáng)圍巖量測(cè)，實(shí)行信息化施工，通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析和處理，及時(shí)反饋指導(dǎo)施工，防止坍塌等事故。

　　3.2.5富水地段采用“以排為主”，“防、排、堵、截”相結(jié)合，“因地制宜，綜合治理”的原則；裂隙水發(fā)育和水環(huán)境要求嚴(yán)格的地段，采用“以堵為主、限量排放”的原則組織施工。3.2.6在施工過程中發(fā)生事故的先期預(yù)兆時(shí)，果斷采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，并立即停止施工，將作業(yè)人員組織撤出。

　　4結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，在鐵路隧道施工的過程中，進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于保證施工人員的生命安全，保障建設(shè)各方的綜合利益有著顯著的意義。因此鐵路隧道施工時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確地分析與評(píng)估出各類風(fēng)險(xiǎn)問題，編制切實(shí)有效的防控計(jì)劃，并將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督管控、查漏糾偏等工作進(jìn)行循環(huán)改進(jìn)，以完善的管理機(jī)制作為保證，并始終貫穿于隧道施工的整個(gè)過程，才能使工程安全質(zhì)量得到較好的保障。

　　參考文獻(xiàn):

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　　[4]李明．高速鐵路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)探索[J]．隧道建設(shè)，20xx，（2）.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　摘要：科技型企業(yè)是經(jīng)營(yíng)高新技術(shù)產(chǎn)品及其產(chǎn)品研發(fā)的自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)導(dǎo)向性企業(yè)。這類型企業(yè)最大的特點(diǎn)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高回報(bào)，這就決定了這類企業(yè)對(duì)資金的需求持續(xù)性強(qiáng)且要求頻率高。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不斷加劇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻威脅著科技型企業(yè)的發(fā)展。本文將對(duì)科技型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，并找出相關(guān)的防范對(duì)策，為科技型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。

　　關(guān)鍵詞：科技型企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范對(duì)策

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，都必須面對(duì)的問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指，由于企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理，融資不當(dāng)?shù)�，�?dǎo)致企業(yè)可能或完全喪失償債能力，從而使預(yù)期的收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)[1]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀的存在于企業(yè)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，收益與風(fēng)險(xiǎn)成正比，收益越大風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越小風(fēng)險(xiǎn)也越小。

　　二、科技型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　1.外部成因

　　財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)外部客觀環(huán)境的不斷變化，會(huì)在一定程度上加劇或減緩科技型企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)。這些外部環(huán)境是對(duì)影響科技型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)造成影響的所有外部因素的總稱。影響財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的發(fā)展水平、該行業(yè)近幾年的發(fā)展行情等；也包括法律環(huán)境、經(jīng)融市場(chǎng)環(huán)境，如國(guó)家信貸政策的調(diào)整、國(guó)家外匯政策的調(diào)整和銀行利率的波動(dòng)、社會(huì)文化環(huán)境和資源環(huán)境等多種因素[2]。

　　2.內(nèi)部成因

　　科技型企業(yè)屬于技術(shù)密集型和資金密集型企業(yè)，在當(dāng)下其市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。由于該類企業(yè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，導(dǎo)致了其對(duì)資金投入的需求十分巨大。在對(duì)這一投入資金的管理過程中，往往由于科技型企業(yè)自身的不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的內(nèi)因很多，其主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滯后，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度不完善和財(cái)務(wù)決策的不科學(xué)。

　�。�1）企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滯后

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)必須面臨的一個(gè)財(cái)務(wù)問題，是客觀存在的。但是在科技型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，很多的財(cái)務(wù)管理工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常淡薄。他們認(rèn)為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力非常強(qiáng)，投資的回報(bào)非常大，只需要將公司的內(nèi)部資金管理好，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員缺乏正確的市場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致科技型企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資、資金回收和利潤(rùn)分配的過程中，缺乏科學(xué)性，很有可能會(huì)給企業(yè)帶來相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理

　　資金結(jié)構(gòu)的失調(diào)是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的原因之一�？萍夹推髽I(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理，主要表現(xiàn)為兩個(gè)極端——風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型和保守結(jié)構(gòu)型。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型是指科技型企業(yè)在進(jìn)行籌資和投資的過程中，使得債務(wù)融資的規(guī)模較大且比例過高，使得企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比例異常，這是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的原因。保守型結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的負(fù)債率非常低，甚至沒有負(fù)債。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)導(dǎo)致許多的科技型企業(yè)害怕萬(wàn)一投資失敗就需要背負(fù)這巨額的債務(wù)[3]。因此使得企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)單一且保守，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展速度非常慢，甚至停滯不前。

　�。�3）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度不完善

　　很多的科技型企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理、投資核算管理和會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，對(duì)現(xiàn)金的管理方式，更是隨意。往往這些科技型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，大都是由財(cái)務(wù)信息管理工作者，根據(jù)自己的想法進(jìn)行審計(jì)的。使企業(yè)在進(jìn)行貸款的過程中，銀行對(duì)企業(yè)的信用情況做不出客觀的評(píng)判。經(jīng)常情況下，使銀行對(duì)該企業(yè)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)增加，導(dǎo)致企業(yè)很難得到貸款。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)一點(diǎn)小差錯(cuò)，就會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)出現(xiàn)問題，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。

　　（4）財(cái)務(wù)決策的不科學(xué)

　　在我國(guó)的很多科技型企業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)決策都采用了經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的方法。在進(jìn)行主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策的過程中，企業(yè)往往是依靠財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析和市場(chǎng)分析等信息的，但是這些信息并不是財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反應(yīng)，通過參考這些信息進(jìn)行的經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的過程中，需要決策者通過不同的財(cái)務(wù)分析，判斷出更適合的財(cái)務(wù)方案。

　　三、科技型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

　　1.不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化

　　外部原因復(fù)雜多變，往往會(huì)對(duì)科技型企業(yè)造成不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此科技型企業(yè)在不斷地發(fā)展中，要及時(shí)了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變化、銀行利率的變化、外匯匯率的變化和通貨膨脹等重要的金融市場(chǎng)環(huán)境的變化，把握外部環(huán)境不斷發(fā)展的趨勢(shì)和變化，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，并制定多種方案的應(yīng)對(duì)措施，提高科技型企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的.應(yīng)變能力，更好的適應(yīng)財(cái)務(wù)的發(fā)展變化，將企業(yè)的財(cái)務(wù)損失降到最低。

　　2.提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立財(cái)務(wù)防范機(jī)制

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，高收益就伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)與收益就成為了企業(yè)發(fā)展中不得不去權(quán)衡的重要問題。因此，科技型企業(yè)要想盈利，就要善于分散風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)工作者作為財(cái)務(wù)的管理者，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有著非常重要的作用，要從根本上提高財(cái)務(wù)工作者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還要提高企業(yè)所有成員的財(cái)務(wù)防范意識(shí)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教育。同時(shí)，企業(yè)要立足與市場(chǎng)，建立科學(xué)有效地的財(cái)務(wù)防范機(jī)制，將財(cái)務(wù)信息及時(shí)完整的整理出來，有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

　　3.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化

　　為了更有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，科技型企業(yè)必須不斷地提高財(cái)務(wù)決策的水平。在籌資決策的過程中，要通過分析各種籌集資金的成本和特點(diǎn)，以及銷售利潤(rùn)率、凈利率和利息保障倍數(shù)等，還要考慮企業(yè)自身的盈利能力和償還債務(wù)的能力，慎重的選擇適合自身企業(yè)的投資方式。進(jìn)行投資決策是要將經(jīng)濟(jì)效益擺在第一位，既要避免企業(yè)投資過分集中化，又要避免投資過分分散，這就需要財(cái)務(wù)決策者通過定性和定量的財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)盈利和投資進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)算，減少財(cái)務(wù)投資的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.合理安排資金結(jié)構(gòu)

　　企業(yè)在進(jìn)行債券融資時(shí)，要避免融資的兩個(gè)極端風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型和保守結(jié)構(gòu)型。要對(duì)科技型企業(yè)的資金需求進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)算，預(yù)測(cè)出企業(yè)對(duì)資金的需求量和融資的數(shù)量，保證融資的數(shù)量與需求量相吻合，防止出現(xiàn)融資風(fēng)險(xiǎn)過大和籌資過剩。融資規(guī)模過大容易使企業(yè)背負(fù)沉重的債務(wù)，籌資過剩容易使企業(yè)發(fā)展停滯不前。因此，科技型企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中，要將各方面因素結(jié)合進(jìn)去進(jìn)行科學(xué)的考量，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)更加合理化。

　　5.采用技術(shù)方法進(jìn)行防范

　　企業(yè)可以通過技術(shù)方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，比如分散法、回避法、轉(zhuǎn)移法等[4]。分散法是指，將科技型企業(yè)之間有效地聯(lián)合起來進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，用多元化的方式將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散；回避法是指，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)該對(duì)各種方案的進(jìn)行評(píng)估，在保證財(cái)務(wù)目標(biāo)能夠達(dá)到的基礎(chǔ)上，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的投資方案；轉(zhuǎn)移法是指，企業(yè)根據(jù)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將部分或者全部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人，降低自己的風(fēng)險(xiǎn)，最常見的方式就是財(cái)務(wù)保險(xiǎn)�？萍夹推髽I(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的特點(diǎn)，采取有效的技術(shù)方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)科技型企業(yè)必須面對(duì)的財(cái)務(wù)問題，但是企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持清醒的認(rèn)識(shí)，不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，合理安排資金結(jié)構(gòu)，這樣才能夠有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，不斷提高科技型企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　摘要：我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制越來越完善，稅收制度不斷健全，在企業(yè)的各個(gè)行為環(huán)節(jié)都包含著涉稅事項(xiàng)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種非常重要的風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)不能對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就有可能導(dǎo)致企業(yè)的整體運(yùn)作受到影響。然而由于受到各種因素的影響，目前很多企業(yè)在處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候存在著各種各樣的問題，因此企業(yè)必須認(rèn)真的分析和研究如何有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)獲得更大的效益。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

　　現(xiàn)代企業(yè)具有越來越復(fù)雜的交易模式和交易行為，我國(guó)的稅收法規(guī)政策也越來越細(xì)化，再加上稅務(wù)機(jī)關(guān)越來越高的征管力度和征管技術(shù)，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的稅務(wù)問題越來越多。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)本身存在著很強(qiáng)的趨利性，所以在具體的稅務(wù)工作中很容易因?yàn)槎悇?wù)問題而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，并且積極地采取有效措施規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和基本因素

　　1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

　　由于涉稅行為而引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)就是所謂的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常來講，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：首先，企業(yè)的涉稅行為與我國(guó)的稅收法規(guī)的規(guī)定不相符合，存在應(yīng)納稅而少納稅或者不納稅的行為，這樣企業(yè)就需要面臨聲譽(yù)受損、刑責(zé)、加收滯納金、罰款、補(bǔ)稅等各種風(fēng)險(xiǎn)；其次，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為沒有準(zhǔn)確的適用稅法，沒有對(duì)相關(guān)稅收政策進(jìn)行很好的運(yùn)用，因此存在著多繳納稅款的問題，這樣企業(yè)就在經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)[1]。

　　1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本因素

　　首先，稅收政策遵從方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅收政策遵從方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種：第一，稅收政策改變形成的風(fēng)險(xiǎn)：如果企業(yè)的稅收人員沒有對(duì)新的稅收法規(guī)進(jìn)行及時(shí)的了解和掌握，就會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)濫用、錯(cuò)用稅務(wù)法規(guī)的問題，從而使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法形成的風(fēng)險(xiǎn)：由于我國(guó)稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)比較大，再加上受到稅務(wù)行政執(zhí)法人員個(gè)人素質(zhì)的影響，因此經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不規(guī)范的稅務(wù)執(zhí)法行為，使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次，納稅金額核算方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)納稅金額核算方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種：第一，納稅人會(huì)由于不明確的稅收法規(guī)界限而很難有效地劃分納稅業(yè)務(wù)，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，會(huì)計(jì)人員由于受到不明晰的稅收法規(guī)的影響，因此很難準(zhǔn)確地理解和把握稅法，或者采用失真的會(huì)計(jì)信息對(duì)稅額進(jìn)行計(jì)算，這樣就會(huì)導(dǎo)致計(jì)算的稅基出現(xiàn)錯(cuò)誤，或者選擇了錯(cuò)誤的稅率，使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

　　最后，稅務(wù)籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)利用稅務(wù)籌劃可以獲得節(jié)稅利益，然而也有可能會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候無視這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，就有可能因?yàn)槎悇?wù)籌劃活動(dòng)失敗而不得不面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要性

　　稅收的無償性和強(qiáng)制性與企業(yè)追求最大利益的經(jīng)營(yíng)目的之間本身就存在著天然矛盾，所以在法律所允許的范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)采取有效措施盡可能的降低稅負(fù)，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)稅后利益的最大化。在降低稅負(fù)的具體操作行為、方式和動(dòng)因等方面，企業(yè)通常都會(huì)出現(xiàn)各種不確定因素，這是導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接根源。這些不確定因素在企業(yè)的理財(cái)、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)中都有所涉及，所以企業(yè)必須高度的重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

　　首先，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以使企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)如果及時(shí)的發(fā)現(xiàn)稅收存在的問題，并且采取有效措施加以解決，就能夠提升企業(yè)的管理水平，并且使企業(yè)的稅負(fù)實(shí)現(xiàn)合理合法的降低，更為關(guān)鍵的是能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化[3]。其次，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效地降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)審計(jì)，嚴(yán)格控制納稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)依法納稅，并且不會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的'經(jīng)濟(jì)處罰。

　　再次，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)不必要的信用損失。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)將出現(xiàn)稅務(wù)問題的企業(yè)認(rèn)定為漏稅、偷稅，這樣就會(huì)極大地影響到企業(yè)的信用，并且嚴(yán)重地?fù)p害企業(yè)的納稅信用，而通過防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以使企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)得到有效的降低，從而使企業(yè)的納稅信用得到維護(hù)。

　　第四，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有可能導(dǎo)致企業(yè)管理層出現(xiàn)人員受損或者變動(dòng)的情況，甚至?xí)��?dǎo)致公司法人和其他相關(guān)責(zé)任人面臨刑事責(zé)任。而防范稅收風(fēng)險(xiǎn)可以使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以有效降低，并且能夠防止相關(guān)管理人員出現(xiàn)錯(cuò)誤，使管理層受到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響得以減小或消除。最后，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可以將良好的稅企關(guān)系營(yíng)造出來，使征納稅之間的關(guān)系更加和諧。

　　3.企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

　　3.1要樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，并且形成科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

　　首先，企業(yè)要具備依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)，并且不斷的完善自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，這樣才能夠及時(shí)、真實(shí)、完整的反饋?zhàn)陨淼慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)各種稅金進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算，做到按時(shí)申報(bào)，對(duì)稅款進(jìn)行足額繳納。其次，企業(yè)在對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行簽訂的時(shí)候需要對(duì)對(duì)方的納稅資信情況和納稅主體資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而有效地避免對(duì)方轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題；要認(rèn)真的推敲各項(xiàng)合同條款，避免出現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)錯(cuò)誤涉稅歧義，從而對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行盡量分散；企業(yè)應(yīng)該從整體上樹立納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而不是單純的認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是稅務(wù)部門的事情[4]。最后，企業(yè)應(yīng)該通過對(duì)各種先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的利用將快捷、科學(xué)的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)建立起來，從而實(shí)時(shí)監(jiān)控稅收籌劃中的各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該要實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的功能：第一，收集信息：企業(yè)要通過該系統(tǒng)對(duì)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)行政執(zhí)法情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、稅收政策變動(dòng)情況等信息進(jìn)行收集，在經(jīng)過分析和比較之后對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷；第二，風(fēng)險(xiǎn)控制：如果在稅收籌劃工作中出現(xiàn)了潛在風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)候企業(yè)利用該系統(tǒng)還可以將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源尋找出來，從而有針對(duì)性地制定有效的措施預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　3.2加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平

　　防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)就是加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平，因此企業(yè)要積極的通過各種渠道使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門中的各種涉稅人員認(rèn)真地學(xué)習(xí)和了解各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策、稅收法律法規(guī)，從而能夠掌握各種稅務(wù)知識(shí)，這樣企業(yè)就可以更好地維護(hù)自身的合法權(quán)益，并且對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。除此之外，企業(yè)還要做好對(duì)稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)工作，除了要讓稅務(wù)籌劃人員掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況之外，同時(shí)還要掌握相關(guān)的稅收法律法規(guī)，從而使稅收籌劃人員在控制稅收風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用發(fā)揮出來。

　　3.3形成合法化的涉稅工作流程

　　首先，企業(yè)必須要對(duì)稅務(wù)管理報(bào)告進(jìn)行定期編制。稅務(wù)管理報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：第一，稅務(wù)預(yù)測(cè)：稅務(wù)預(yù)測(cè)的前提是預(yù)計(jì)管理層采取的措施以及預(yù)期不變的稅務(wù)環(huán)境，其能夠?qū)㈩A(yù)期稅務(wù)狀況的稅務(wù)報(bào)表體現(xiàn)出來。第二，稅務(wù)工作計(jì)劃報(bào)告：稅務(wù)工作計(jì)劃報(bào)告主要是說明一年中的稅務(wù)工作的衡量標(biāo)準(zhǔn)、工作內(nèi)容和目標(biāo)設(shè)定。第三，年度實(shí)際納稅報(bào)告：企業(yè)利用年度實(shí)際納稅報(bào)告能夠更好地分析運(yùn)營(yíng)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并且還會(huì)形成針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范和控制措施[5]。其次，形成例外情況報(bào)告制度。例外情況報(bào)告的主要作用就是說明出現(xiàn)的非常規(guī)稅務(wù)事件，比如企業(yè)受到的稅務(wù)政策變更稅法變更的影響，企業(yè)未來盈利預(yù)期受到的出口退稅率調(diào)整，在例外情況報(bào)告中需要對(duì)這些問題對(duì)企業(yè)的影響程度進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和判斷，從而能夠有利于企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.4貫徹和執(zhí)行成本效益原則

　　企業(yè)通過稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)稅的目的，在具體的籌劃過程中企業(yè)必須嚴(yán)格遵循成本收益原則，除了要對(duì)稅務(wù)籌劃的直接成本進(jìn)行考慮之外，同時(shí)還要充分的考慮到所放棄的稅務(wù)籌劃方案中的可能收益，并且將其作為機(jī)會(huì)成本加以衡量。成功的、正確的稅務(wù)籌劃方案中的收益必然高于支出、稅務(wù)籌劃節(jié)約的稅負(fù)必然高于聘請(qǐng)外部籌劃的代理費(fèi)用，這一點(diǎn)是企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)必須要注意到的。企業(yè)還可以針對(duì)顯性的稅務(wù)籌劃成本，反復(fù)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行磋商，從而能夠有效地降低代理費(fèi)用。

　　4.結(jié)語(yǔ)

　　由于受到各種因素的影響，很多企業(yè)目前仍然面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)要想規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。通過對(duì)我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作：樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，形成科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平；建立和完善合法化的涉稅工作流程；對(duì)成本效益原則予以貫徹執(zhí)行，從而有效的防范各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]張麗.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.20xx（05）.

　　[3]張鳳萍.淺議在內(nèi)部控制下對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師.20xx（10）.

　　[4]張帆.基于內(nèi)部控制的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討[J].改革與開放.20xx（12）.

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　一、資料與方法

　　1．1一般資料

　　實(shí)施全面護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理前，隨機(jī)選取33例呼吸內(nèi)科病房患者，男19例，女14例;年齡28～79(46．9±4．0)歲;神經(jīng)內(nèi)科4例，呼吸內(nèi)科5例，心內(nèi)科6例，泌尿內(nèi)科6例，內(nèi)分泌科2例，消化內(nèi)科10例;病程1個(gè)月～7年，平均病程32．6個(gè)月。病房護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理6個(gè)月后，隨機(jī)選取33例呼吸內(nèi)科病房患者，男20例，女13例;年齡26～78(48．8±3．6)歲;神經(jīng)內(nèi)科5例，呼吸內(nèi)科3例，心內(nèi)科7例，泌尿內(nèi)科6例，內(nèi)分泌科3例，消化內(nèi)科9例;病程2個(gè)月～8年，平均病程34．1個(gè)月。2組患者均經(jīng)系列檢查證實(shí)為內(nèi)科疾病，且未見嚴(yán)重心腦血管疾病、精神疾病。2組患者在性別、年齡、病程、病情等方面比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＞0．05)，具有可比性。

　　1．2方法

　　1．2．1護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)管理:護(hù)士態(tài)度及操作因素是引發(fā)內(nèi)科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故的首要原因，我院首先嚴(yán)格制定了內(nèi)科護(hù)理人員學(xué)歷、資質(zhì)、實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，確保全體護(hù)士及護(hù)理管理人員達(dá)到硬性標(biāo)準(zhǔn);通過職業(yè)素質(zhì)及心理測(cè)試進(jìn)一步篩選，護(hù)士必須有足夠的耐心和敬業(yè)精神;引導(dǎo)全體護(hù)士參加職業(yè)素質(zhì)及技能訓(xùn)練，在提升全體護(hù)理人員專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)，鍛煉基本及專項(xiàng)護(hù)理操作、用藥等專業(yè)技能;鍛煉護(hù)士與患者及家屬交流溝通的技巧;學(xué)習(xí)意外事故處理方式;學(xué)習(xí)護(hù)理文書的填寫、工作項(xiàng)目的記錄匯報(bào)，全面提升業(yè)務(wù)能力，避免護(hù)理業(yè)務(wù)引發(fā)醫(yī)患糾紛［2］。

　　1．2．2用藥風(fēng)險(xiǎn)管理:搭建護(hù)士與醫(yī)師、藥師的溝通對(duì)話平臺(tái)，并建立、完善相應(yīng)的'交流機(jī)制，引導(dǎo)護(hù)理人員用藥前及用藥過程中反復(fù)核查病情及用藥的匹配性，謹(jǐn)防藥物錯(cuò)配、漏配;2名或多名護(hù)士共同配藥，避免藥物混雜、遺漏，口服、注射、靜脈輸液前反復(fù)核查藥品規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)期，避免錯(cuò)誤用藥引發(fā)事故［3］。

　　1．2．3疾病風(fēng)險(xiǎn)管理:針對(duì)各科室診療實(shí)況初步制定并完善疾病風(fēng)險(xiǎn)護(hù)理規(guī)定，專人負(fù)責(zé)建立及更新患者診療護(hù)理檔案，著重標(biāo)出患者禁忌證、醫(yī)師囑咐及近期診療、用藥、不良反應(yīng)情況，為后續(xù)護(hù)理工作提供一定的依據(jù)，降低意外發(fā)生幾率;加強(qiáng)常見病、特殊病護(hù)理指導(dǎo)，實(shí)施針對(duì)性疾病風(fēng)險(xiǎn)控制。1．2．4患者風(fēng)險(xiǎn)管理:加強(qiáng)患者心理輔導(dǎo)及診療指導(dǎo)，在同患者及家屬充分的溝通交流基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)患者以最為積極的狀態(tài)配合后續(xù)護(hù)理及治療工作，發(fā)現(xiàn)抵觸、抑郁情緒應(yīng)及時(shí)安排專人介入指導(dǎo)，避免患者主觀狀態(tài)影響護(hù)理工作。

　　1．3評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生考核依照風(fēng)險(xiǎn)管理小組日常、階段性考核結(jié)果進(jìn)行，滿分100分。其中直接護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)包括輸液反應(yīng)、給藥事故、自殺等，間接護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)主要包括摔傷、財(cái)物丟失、意外刺傷等。

　　1．4統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

　　采用SPSS13．0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)本研究的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)數(shù)資料以率(%)表示，對(duì)比應(yīng)用2檢驗(yàn)，以P＜0．05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

　　二、結(jié)果

　　實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理后，患者產(chǎn)生輸液反應(yīng)1例，未見給藥事故、自殺等直接護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，未出現(xiàn)摔傷、意外刺傷、財(cái)物丟失等間接護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降為3．03%，遠(yuǎn)低于全面風(fēng)險(xiǎn)管理之前的39．39%，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜0．05)。3討論我院首先從主體、客體的角度進(jìn)行了護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)管理及患者風(fēng)險(xiǎn)管理，護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要從工作態(tài)度、綜合技能及素質(zhì)方面開展，患者風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要從介入輔導(dǎo)方面實(shí)施。在實(shí)際護(hù)理操作中，我院從疾病風(fēng)險(xiǎn)控制及用藥風(fēng)險(xiǎn)管理2個(gè)方面進(jìn)行了宏觀把控，在建立并完善醫(yī)患交流平臺(tái)及護(hù)士與醫(yī)師、藥師對(duì)話平臺(tái)的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)科各科室診療實(shí)際及護(hù)理工作特點(diǎn)，逐項(xiàng)實(shí)施過程性風(fēng)險(xiǎn)管理控制。本組33例內(nèi)科患者護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率由原先的39．39%降為3．03%，控制效果顯著，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜0．05)，可見內(nèi)科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理需循序漸進(jìn)、全面開展。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　在國(guó)際貿(mào)易融資的系列風(fēng)險(xiǎn)中,信用風(fēng)險(xiǎn)是最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素之一。對(duì)此,作者根據(jù)多年的從業(yè)生涯,論述國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和危害,探討其產(chǎn)生的原因,據(jù)此分析管控信用風(fēng)險(xiǎn)的有效模型和路徑,點(diǎn)明商業(yè)銀行在這個(gè)過程中的角色及應(yīng)該起到的作用。

　　在當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易與國(guó)際金融的日益全球化和普遍化的背景下,保理、福費(fèi)廷、資產(chǎn)證券化、融資租賃等基于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的新型貿(mào)易融資產(chǎn)品迅速崛起,國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)也日漸復(fù)雜化,其中構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中國(guó)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)莫過于信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和特點(diǎn)

　　所謂的信用風(fēng)險(xiǎn),顧名思義就是基于各種因素而不能及時(shí)、適當(dāng)、充分地履行承諾的可能性。過去,在國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)有兩種內(nèi)涵,就法律視角而言,是債權(quán)風(fēng)險(xiǎn),即債務(wù)人不履行債務(wù)的違約風(fēng)險(xiǎn);在賒銷過程中是指買方到期不付款(還款)或者到期沒有能力付款,造成貨款拖欠或無法收回的可能。無論哪種角度,都通常被定義為借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　如今,從組合投資的角度關(guān)照信用風(fēng)險(xiǎn),已不僅僅是單方面損失的問題,投資者(銀行)的投資組合不僅會(huì)因?yàn)榻灰讓?duì)手的直接違約而發(fā)生損失,而且交易對(duì)手履約可能性的變化也會(huì)給組合帶來?yè)p失。一方面,一些如信用等級(jí)被降低、投資失敗、盈利下降、融資渠道枯竭影響交易對(duì)手信用水平的事件一旦發(fā)生,公司的市場(chǎng)價(jià)值就會(huì)下降,會(huì)給投資者帶來?yè)p失;另一方面,現(xiàn)代資產(chǎn)估價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)衡量技術(shù)的發(fā)展也使得貸款等流動(dòng)性差的金融產(chǎn)品的價(jià)值能得到更恰當(dāng)和及時(shí)的衡量,其發(fā)生對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響可以及時(shí)地在資產(chǎn)估價(jià)中得到反映。故此可以說,現(xiàn)代銀行在貿(mào)易融資服務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該包括交易對(duì)方的直接違約和其違約可能性變化而對(duì)銀行產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

　　作為國(guó)際貿(mào)易融資中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)具有與眾不同的顯著特點(diǎn):一方面信用風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)情況下取決于用款方向、借款人經(jīng)營(yíng)管理能力、借款人財(cái)務(wù)狀況甚至借款人還款意愿等與借款人明確相聯(lián)系的非系統(tǒng)因素的影響,具有明顯的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的特征;另一方面,由于貿(mào)易融資等信用產(chǎn)品的流動(dòng)性差,缺乏二級(jí)市場(chǎng),信用風(fēng)險(xiǎn)的觀察數(shù)據(jù)少,不易獲取。這兩大特點(diǎn)的存在提升了管控國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)的力度。

　　二、國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)探源

　　國(guó)際貿(mào)易融資本身涉及的領(lǐng)域、范疇、事務(wù)、層級(jí)繁多,其信用風(fēng)險(xiǎn)背后的影響因素也比較復(fù)雜,從整體來看主要由如下四方面的因素造成的。

　　(一)就國(guó)內(nèi)環(huán)境而言,國(guó)人信用意識(shí)淡薄,企業(yè)信用制度不夠完善

　　傳統(tǒng)中國(guó)是一個(gè)人情社會(huì),缺乏信用意識(shí)醞釀的基礎(chǔ),有的只是樸素江湖義氣。目前,社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚處于初級(jí)階段,普通的信用觀念和意識(shí)依舊比較淡薄。特別是國(guó)有、集體企業(yè)在資本金嚴(yán)重不足的情況下帶著實(shí)用理性的思維向銀行貸款,對(duì)如何還貸考慮不足,甚至沒有認(rèn)真正視這個(gè)問題。微觀領(lǐng)域的忽視影響了宏觀體制的構(gòu)建,目前國(guó)內(nèi)企業(yè)信用制度漏洞百出,問題貸款和資金比比皆是。據(jù)中國(guó)人民銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì),截至20xx年末,在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等5家商業(yè)銀行經(jīng)過金融債權(quán)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的逃廢債企業(yè)犯140戶,占改制企業(yè)的51.29%,逃廢銀行貸款本息1851億元,占改制企業(yè)貸款本息的31.%。雖然,近年的數(shù)據(jù)有所下降,但問題依舊相當(dāng)嚴(yán)重。

　　(二)從國(guó)際環(huán)境方面來看,海外企業(yè)單位魚龍混雜,信用情況也比較復(fù)雜

　　雖說以歐美為代表的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較成熟的區(qū)域在金融信用方面的制度、法律支撐和信用意識(shí)等方面比較到位,但也存在著一定程度的信用問題,尤其是在其強(qiáng)勢(shì)經(jīng)濟(jì)的地位造成的制度霸權(quán)的情況下,地區(qū)之間的國(guó)際貿(mào)易融資實(shí)際上存在著違背合理公平信用問題的因子,在逆反心理的作用下容易引起弱勢(shì)經(jīng)濟(jì)區(qū)域企業(yè)組織的刻意惡意不守信用的動(dòng)機(jī)。另外,歐美之外的亞、非、拉等其他區(qū)域,基于人文地理等方面的不同,在信用方面也存在著程度不一的問題,是滋生國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)的溫泉。

　　(三)就法律規(guī)程方面而言,擔(dān)保法和票據(jù)法的沖突和缺陷是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素

　　目前的社會(huì)和世界是法律社會(huì),法律是規(guī)范國(guó)際貿(mào)易融資的主要武器,也是管控信用風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。不過,信用風(fēng)險(xiǎn)也容易從法律的漏洞中產(chǎn)生,其中對(duì)此影響最大的當(dāng)屬擔(dān)保法和票據(jù)法的沖突和缺陷。對(duì)于擔(dān)保法,我國(guó)擔(dān)保法第7條規(guī)定:具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民,可以作保證人。”對(duì)保證人的義務(wù)及應(yīng)有行為能力及義務(wù)沒有進(jìn)行明確規(guī)定,實(shí)際上是“擔(dān)”而不“�！�。對(duì)于票據(jù)法,由于各國(guó)票據(jù)法差異很大,在國(guó)際貿(mào)易融資過程中由于票據(jù)適用所產(chǎn)生的沖突不可避免,信用風(fēng)險(xiǎn)由此有了猖獗的空間和可能。

　　(四)就微觀事件而言,應(yīng)收賬款債權(quán)的'轉(zhuǎn)讓是國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接因素

　　應(yīng)收賬款債權(quán)作為新型國(guó)際貿(mào)易融資的核心和法律基礎(chǔ),如果其轉(zhuǎn)讓中存在隱患,也就是說債權(quán)在轉(zhuǎn)讓的合法性和可轉(zhuǎn)讓性上存在問題,勢(shì)必影響作為新型國(guó)際貿(mào)易融資的順利進(jìn)行。債務(wù)人不履行債務(wù)的違約風(fēng)險(xiǎn)與債權(quán)的合法性和可轉(zhuǎn)讓性直接相關(guān),如果債權(quán)的轉(zhuǎn)讓人即出讓方的債權(quán)不合法抑或債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓,而轉(zhuǎn)讓人卻轉(zhuǎn)讓了債權(quán),那么信用風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生了。

　　三、管控國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)的路徑分析

　　對(duì)于國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn),通過在國(guó)際金融市場(chǎng)融資追求利潤(rùn)的企業(yè)或金融單位在實(shí)踐過程中摸索出系列途徑、方法和模式,其中切實(shí)有效且具有一定普遍意義的主要有如下幾種:

　　(一)最保底的原始對(duì)策

　　信用風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)管理的首要問題是信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,在此存在的最大問題是具實(shí)踐操作價(jià)值和公正意義的衡量標(biāo)準(zhǔn)的存在與否及適合與否,所以構(gòu)建科學(xué)、有效的信用風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)此,特定個(gè)體企業(yè)、銀行及其他金融組織應(yīng)該根據(jù)自身所涉及的國(guó)際貿(mào)易融資的具體情況,開發(fā)、完善、持續(xù)改進(jìn)判斷“違約與否”形成信用風(fēng)險(xiǎn)的分類評(píng)估模式的模型與方法,進(jìn)而確立更為科學(xué)、有效的信用風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)最舒心的管控模式

　　企業(yè)信用評(píng)級(jí)管理。由于國(guó)際貿(mào)易融資的復(fù)雜性,信用風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善始終具有滯后性及有限性等特點(diǎn),一個(gè)更有效且貼現(xiàn)的管控模式是企業(yè)信用評(píng)級(jí)管理。在國(guó)際貿(mào)易融資中強(qiáng)化對(duì)借款人的信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,不但在交易發(fā)生時(shí)進(jìn)行信用評(píng)級(jí),在交易發(fā)生后也定期考察該貿(mào)易的進(jìn)展及借款企業(yè)營(yíng)業(yè)情況和財(cái)務(wù)狀況,隨時(shí)評(píng)價(jià)其信用等級(jí)。國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)、全球風(fēng)險(xiǎn)協(xié)會(huì)、國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)等全球性的專業(yè)協(xié)會(huì)及各國(guó)內(nèi)審、金融、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的機(jī)構(gòu)組織應(yīng)該注意關(guān)照各個(gè)企業(yè)組織參與國(guó)際貿(mào)易融資的表現(xiàn),以權(quán)威第三方的角度進(jìn)行信用評(píng)級(jí),并定期公開評(píng)定情況,為相關(guān)組織涉入國(guó)際貿(mào)易融資作參考。對(duì)于我國(guó),應(yīng)該積極培育相應(yīng)的信用評(píng)估機(jī)構(gòu),以便強(qiáng)化提升評(píng)定企業(yè)信用的話語(yǔ)權(quán),為國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)際貿(mào)易融資事務(wù)保駕護(hù)航。

　　(三)最得力的輔助手段

　　各種信用衍生工具。信用衍生產(chǎn)品是指以貸款或債券的信用狀況為基礎(chǔ)資產(chǎn)的衍生金融工具,主要有違約互換、收益率全額互換和信用相關(guān)票據(jù)。信用衍生產(chǎn)品可增強(qiáng)銀行調(diào)節(jié)和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的靈活性,可使銀行資產(chǎn)的純粹信用風(fēng)險(xiǎn)可以上市交易,進(jìn)而使得對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理有了直接的數(shù)據(jù)來源和市場(chǎng)參考。利用信用衍生工具將信用風(fēng)險(xiǎn)剝離出來,可避免將投資撤出或轉(zhuǎn)賣對(duì)客戶造成的不利影響,是管控管控國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)最得力的輔助工具。

　　(四)最直接的有效舉措

　　出口信用保險(xiǎn)機(jī)制。無論哪種方法和模式,在管控管控國(guó)際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)方面都具有一定的有限性,融資主體很難避免剩余風(fēng)險(xiǎn)的存在。對(duì)此,如果不想主動(dòng)接受,可以求助于出口信用保險(xiǎn)機(jī)制。借助于信用保險(xiǎn)損失補(bǔ)償機(jī)制,出口商收匯有安全保障,銀行愿意提供資金融通,便于企業(yè)獲得出口融資;通過投保信用險(xiǎn),出口商可以了解買家信用情況,加強(qiáng)應(yīng)收款管理,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

　　(五)最徹底的根本路徑

　　探索深入國(guó)際金融領(lǐng)域的中國(guó)化道路。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易融資而言,曾經(jīng)封閉了幾十年的國(guó)內(nèi)企業(yè)還是一個(gè)摸索路子的新兵。入世以來,中國(guó)企業(yè)融入國(guó)際市場(chǎng)的深度越來越深,但相關(guān)配套體制卻沒有及時(shí)跟上和對(duì)接,是系列風(fēng)險(xiǎn)容易滋生的根本因素。對(duì)此,應(yīng)該在國(guó)際貿(mào)易融資的實(shí)踐過程中,借鑒海外擔(dān)保法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等相關(guān)法律,結(jié)合國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)際融資實(shí)際情況,有選擇性地?fù)P棄目前的制度、法規(guī)和法律,形成與世界接軌同時(shí)又盡量爭(zhēng)取國(guó)際市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)的體系,持續(xù)探索深入國(guó)際金融領(lǐng)域的中國(guó)化道路。

　　(六)最關(guān)鍵的角色定位

　　商業(yè)銀行的“三重底線”。在國(guó)際貿(mào)易融資中,商業(yè)銀行的角色相當(dāng)關(guān)鍵。一般而言,商業(yè)銀行作為市場(chǎng)主體,盈利是其主要的運(yùn)營(yíng)目的。不過,在中國(guó)特殊的體制內(nèi),商業(yè)銀行的責(zé)任絕對(duì)不在于盈利。在此,筆者借用英國(guó)學(xué)者約翰·埃爾金頓“三重底線”的理論,認(rèn)為商業(yè)銀行在國(guó)際貿(mào)易融資方面除了企業(yè)盈利外還要擔(dān)負(fù)社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任。具體而言,商業(yè)銀行要在建立、健全內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的基礎(chǔ)上,推動(dòng)信貸管理制度的貫徹落實(shí),關(guān)注在整個(gè)國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈的風(fēng)險(xiǎn)管理,推動(dòng)完善國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的借貸人信用共享制度,提供常規(guī)貿(mào)易融資產(chǎn)品和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。對(duì)于目前日漸興起的結(jié)構(gòu)性融資,商業(yè)銀行應(yīng)通過參與結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資,為企業(yè)提供由政府出口信貸代理和私人保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擔(dān)�；虮ｋU(xiǎn)的大額、中長(zhǎng)期貿(mào)易融資,助力相關(guān)企業(yè)在獲得大型項(xiàng)目融資和高利潤(rùn)邊際業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)的同時(shí)最大化地免除由此承擔(dān)的高風(fēng)險(xiǎn),改善本身的“經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率”。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　【摘要】由于保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)來源于對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，同時(shí)保險(xiǎn)公司又面臨行業(yè)內(nèi)部的激烈競(jìng)爭(zhēng)和來自市場(chǎng)等外部環(huán)境的不確定性，因此風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司具有重要意義，直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題。本文通過分析相互保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)，并結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度為其優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供合理建議。

　　【關(guān)鍵詞】相互保險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;股份制保險(xiǎn)公司;道德風(fēng)險(xiǎn)

　　相互保險(xiǎn)組織以具有同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)保障需求的群體為保障對(duì)象，通過互助合作的方式為會(huì)員提供保險(xiǎn)服務(wù)。根據(jù)sigma統(tǒng)計(jì)，20xx年公司資產(chǎn)規(guī)模排名世界前50的保險(xiǎn)公司中有9家是相互制保險(xiǎn)公司，根據(jù)國(guó)際合作和相互保險(xiǎn)聯(lián)盟（ICMIF）統(tǒng)計(jì)，20xx年相互保險(xiǎn)占全球保險(xiǎn)市場(chǎng)份額為27.1%。我國(guó)的相互保險(xiǎn)目前正處于起步階段，20xx年我國(guó)成立了第一家相互保險(xiǎn)公司———陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司，20xx年1月23日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《相互保險(xiǎn)組織監(jiān)督試行辦法》，這是我國(guó)出臺(tái)的第一部關(guān)于相互保險(xiǎn)組織的政策法規(guī)，20xx年6月保監(jiān)會(huì)通過國(guó)內(nèi)三家相互制保險(xiǎn)組織的籌備申請(qǐng)。雖然相互保險(xiǎn)在我國(guó)發(fā)展較晚，但基于相互保險(xiǎn)的本質(zhì)更貼近保險(xiǎn)本源，相互保險(xiǎn)在我國(guó)正以快速的步伐向前發(fā)展。

　　一、相互保險(xiǎn)公司相較于股份制保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)勢(shì)

　　相互保險(xiǎn)公司和股份制保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)市場(chǎng)中主要的兩種組織形式，在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，不管是在風(fēng)險(xiǎn)管理制度還是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面，都有很多相同之處。但是基于相互保險(xiǎn)公司自身的特點(diǎn)，例如經(jīng)營(yíng)目的、經(jīng)營(yíng)方式、投資要求等，相互保險(xiǎn)公司在管理風(fēng)險(xiǎn)的過程中又有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

　�。ㄒ唬┮酝侗Ｈ撕捅槐ｋU(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)保障最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高了風(fēng)險(xiǎn)管理在公司中的重要性

　　股份制保險(xiǎn)公司以股東利益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)獲得較高的投資收益，從而采取更為激進(jìn)的投資手段和選擇風(fēng)險(xiǎn)更大的投資標(biāo)的，降低了風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。相互保險(xiǎn)公司與之不同的是，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障功能而非投資收益最大化，因此更注重公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和財(cái)務(wù)安全性，因此風(fēng)險(xiǎn)管理在相互保險(xiǎn)公司中具有更重要的地位。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)范圍基于特定區(qū)域或風(fēng)險(xiǎn)，有利于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制

　　相互保險(xiǎn)是基于同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)保障需求而設(shè)立，對(duì)于專業(yè)性相互保險(xiǎn)或區(qū)域性相互保險(xiǎn)，通過某一小區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)勘察就能大概了解整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象的情況，有利于快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，并且降低風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

　�。ㄈ�）利益一致，能有效減少道德風(fēng)險(xiǎn)

　　股份制保險(xiǎn)公司中，資本所有權(quán)由股東擁有，股東的目標(biāo)是利益最大化，而投保人和被保險(xiǎn)人要求風(fēng)險(xiǎn)保障最大化，由于投保人和被保險(xiǎn)人與公司所有者的利益不一致，在保單有效期內(nèi)，投保人與被保險(xiǎn)人只考慮自身效用最大化時(shí)就容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)；而在相互保險(xiǎn)公司中，保單持有人即為公司所有者，這兩種關(guān)系因保單的產(chǎn)生同時(shí)產(chǎn)生，因保單的終止而同時(shí)終止[1]，因此相互保險(xiǎn)公司的所有者與投保人的利益是一致的，從而保單持有人基于自身的利益會(huì)更積極主動(dòng)地配合公司的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，這一過程就有效地減少了道德風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模┍ｋU(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格更合理，產(chǎn)品更具保障性，降低退保風(fēng)險(xiǎn)

　　首先，相互制保險(xiǎn)公司是被保險(xiǎn)人的一種合作組織，保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)以被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)保障需求為中心；其次，公司不以盈利為目的，不存在股份制保險(xiǎn)公司中向投資者支付股息并保證經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的壓力，同時(shí)某些專業(yè)性相互保險(xiǎn)組織還享受國(guó)家的稅收優(yōu)惠和財(cái)政資金補(bǔ)助，因此相互制保險(xiǎn)公司的保障成本更低，保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格相比股份制保險(xiǎn)公司更實(shí)惠，同時(shí)保障比例更大，這些特點(diǎn)都符合投保人的保險(xiǎn)需求；最后，保單持有人即為公司的所有者，當(dāng)公司結(jié)算出現(xiàn)盈余時(shí)，還能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)共享[2]，這些因素都有利于公司降低退保風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五）資金管理和投資渠道的嚴(yán)格限制，有利于降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　根據(jù)《相互保險(xiǎn)組織監(jiān)管試行辦法》第二十九條規(guī)定“相互保險(xiǎn)組織的資金應(yīng)實(shí)行全托管制度；專業(yè)性、區(qū)域性相互保險(xiǎn)組織實(shí)行自行投資的，其資金運(yùn)用限于下列形式：銀行存款、國(guó)債及其他中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的低風(fēng)險(xiǎn)固定收益類產(chǎn)品、經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他形式”；第三十條規(guī)定“相互保險(xiǎn)組織應(yīng)審慎經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行再保險(xiǎn)分保業(yè)務(wù)，并建立重大風(fēng)險(xiǎn)事故的應(yīng)對(duì)預(yù)案�！盵3]這些規(guī)定都在一定程度上限制了相互保險(xiǎn)公司進(jìn)行較大風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)，從而對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有積極作用。

　　二、相互保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理建議

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理始于20世紀(jì)90年代中后期的歐美國(guó)家，與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的范圍更廣，不僅包括企業(yè)的內(nèi)部管理過程，也包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程；重要性更顯著。在20xx我國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理引入保險(xiǎn)業(yè)中，相互保險(xiǎn)公司在我國(guó)的發(fā)展還處于起步階段，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證其穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的前提。

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　風(fēng)險(xiǎn)管理文化是公司文化的重要組成部分，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，有助于讓全體員工形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工作行為，凝聚預(yù)防和處理風(fēng)險(xiǎn)的力量。基于相互保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者不僅包括公司的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也包括所有投保人，因此風(fēng)險(xiǎn)管理文化的覆蓋范圍也將擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)容不僅要包括員工和投保人需遵守的基本信念和規(guī)則制度，也要為他們學(xué)習(xí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)提供機(jī)會(huì)，同時(shí)還要通過有形或無形的形式強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，逐漸將風(fēng)險(xiǎn)管理文化融入到公司的整個(gè)發(fā)展過程。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求公司的所有部門和員工都參與到這一過程中，從公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)到經(jīng)營(yíng)部門，因此通過在公司簡(jiǎn)單地設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門且單獨(dú)運(yùn)行，并不能形成有聯(lián)系的相互配合的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。相互保險(xiǎn)公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是會(huì)員代表大會(huì)，會(huì)員代表大會(huì)應(yīng)確定公司的風(fēng)險(xiǎn)承受程度和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，并領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)一起制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各個(gè)職能部門具體實(shí)施，并定期向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)提交報(bào)告，以完善計(jì)劃內(nèi)存。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

　　相互保險(xiǎn)公司與股份制保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方案中有很多相似之處，該部分內(nèi)容應(yīng)明確并詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理工具和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的對(duì)策。

　　1.管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織各職能部門一起分析各部門的風(fēng)險(xiǎn)以及公司面臨的總體風(fēng)險(xiǎn)，衡量各風(fēng)險(xiǎn)的可能損失大小和控制成本，提交分析報(bào)告至董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，為制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理方案提供依據(jù)。

　　2.管理工具。根據(jù)保監(jiān)會(huì)的要求，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的'償付能力體系（簡(jiǎn)稱“償二代”）從20xx年1季度開始實(shí)施，該體系將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)分為可量化的風(fēng)險(xiǎn)、難以量化的風(fēng)險(xiǎn)和難以監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)�？闪炕�的風(fēng)險(xiǎn)可以通過量化資本要求、實(shí)際資本評(píng)估、壓力測(cè)試等方式設(shè)置安全線；難以量化的風(fēng)險(xiǎn)可通過風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)和檢查與分析來衡量其嚴(yán)重程度；難以監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)則需要內(nèi)部和外部的共同監(jiān)管來管理，比如公司定期公開披露信息，第三方對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)等。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的對(duì)策。由于外部環(huán)境的快速變化，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的措施并不能完全阻止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，例如綜合償付能力充足率在安全線以下，精算師和財(cái)務(wù)部門需要通過提高實(shí)際資本或者降低最低資本要求來提高綜合償付能力充足率，根據(jù)安全指標(biāo)或要求進(jìn)行調(diào)整，從而控制風(fēng)險(xiǎn)，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因以及對(duì)策起到的作用進(jìn)行分析和信息交流，豐富風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)估

　　由于風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，因此全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃也是一個(gè)不斷修改的過程，這就要求公司定期審查計(jì)劃的實(shí)施情況和效果，并與目標(biāo)相比較，及時(shí)加以調(diào)節(jié)。

　　綜上所述，相互保險(xiǎn)公司不僅應(yīng)基于自身的優(yōu)勢(shì)，不斷優(yōu)化在道德風(fēng)險(xiǎn)、退保風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，也應(yīng)積極建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度充分保障會(huì)員的保險(xiǎn)利益，并為其持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供穩(wěn)固基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]張柯.相互保險(xiǎn)公司與股份保險(xiǎn)公司的比較研究[J].上海保險(xiǎn),20xx，(5).

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　　[3]中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì).規(guī)范性文件[EB/OL].http://www.circ.gov.cn/web/site0/tab5168/info3949714.htm，20xx-02-02.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)發(fā)展， 給我國(guó)醫(yī)療事業(yè)發(fā)展提供巨大的有力條件， 同時(shí)近年來我國(guó)加大對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)政支持， 這也為醫(yī)院發(fā)展提供給予。但是為了保障我國(guó)醫(yī)院健康長(zhǎng)久發(fā)展， 醫(yī)院管理人員必須加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視。當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況卻不容樂觀存在很大問題。鑒于此， 醫(yī)院管理人員必須堅(jiān)持“由內(nèi)到外”的原則進(jìn)行科學(xué)合理調(diào)整， 加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)安全的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與把控， 這樣才能更好的提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平和效果， 促進(jìn)醫(yī)院健康穩(wěn)定的發(fā)展。文章從當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足進(jìn)行分析， 進(jìn)而指出提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

　　關(guān)鍵詞：醫(yī)院； 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制； 風(fēng)險(xiǎn)管理；

　　一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

　�。ㄒ唬� 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低

　　在整個(gè)醫(yī)院運(yùn)行與發(fā)展過程中， 其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是始終存在， 無法避免的。因此醫(yī)院管理人員除了要加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的重視之外， 更要清晰意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作人員本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力是保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理工作人員的能力和素質(zhì)直接決定其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的效果。但是從當(dāng)前情況看， 我國(guó)很多醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員本身缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 更是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏重視， 未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)， 造成風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。同時(shí)醫(yī)院管理人員只是片面的重視財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)， 忽視對(duì)醫(yī)護(hù)人員的培訓(xùn)， 使其未能真正意識(shí)到財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理重要性， 未能真正參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中區(qū)， 因此不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常工作中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�） 缺乏完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

　　只有建立完善的財(cái)務(wù)管理制度加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督與限制， 這樣才能保證醫(yī)院財(cái)政管理工作的順利開展和進(jìn)行。但是從實(shí)際情況來看， 我國(guó)很多醫(yī)院未能建立相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度， 這就直接導(dǎo)致醫(yī)院管理人員未能根據(jù)實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理， 致使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度之間產(chǎn)生分歧， 使得整個(gè)醫(yī)院日常管理工作存在很大的問題。同時(shí)醫(yī)院各個(gè)部門之間缺乏溝通， 也是造成財(cái)務(wù)管理工作無法順利開展的重要因素之一。

　�。ㄈ�） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理盲目性較大

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)化建設(shè)， 我國(guó)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療事業(yè)的投資力度， 但是從目前的實(shí)際情況來看， 政府部門投入到醫(yī)療事業(yè)的資金根本無法滿足醫(yī)院投資發(fā)展的實(shí)際需求。同時(shí)由于醫(yī)院本身缺乏投資建設(shè)資金， 國(guó)家財(cái)政撥款也根本無法滿足公立醫(yī)院持續(xù)運(yùn)營(yíng)的要求， 這就使得醫(yī)院公益性得到遏制。但是公立醫(yī)院的公益性對(duì)于收入水平較低的患者來說特別重要。為了更好的保證醫(yī)院自身發(fā)展， 很多醫(yī)院甚至不惜降低運(yùn)營(yíng)成本提高競(jìng)爭(zhēng)力， 這樣使得醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理存在很大的隱患， 對(duì)于其財(cái)務(wù)管理水平提升造成很大的負(fù)面影響。

　　二、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　�。ㄒ唬� 提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平

　　為了更加有效提高醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平， 醫(yī)院管理人員必須進(jìn)一步提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平和專業(yè)能力。在實(shí)際操作過程中， 醫(yī)院管理人員要定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)， 不僅要有效提高其財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)， 使其更加熟練掌握相關(guān)的法律法規(guī)， 同時(shí)還要培養(yǎng)其網(wǎng)絡(luò)操作能力。在此基礎(chǔ)上， 還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)， 樹立其強(qiáng)烈的責(zé)任感與使命感， 這樣才能建立一支綜合素質(zhì)高， 專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制隊(duì)伍。醫(yī)院可以采用持證上崗制， 只有通過培訓(xùn)考核的人員才能持證上崗， 這樣可以更好提高內(nèi)部員工參與培訓(xùn)的積極性以及提高他們的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

　�。ǘ�） 提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　只有各個(gè)科室、部門以及在職人員的相互配合， 才能更好的保障醫(yī)院健康長(zhǎng)久發(fā)展， 這就意味著醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要各部門以及各個(gè)職工之間的相互配合才能夠順利實(shí)施。鑒于此， 醫(yī)院要定期對(duì)全體在職員工進(jìn)行宣傳與培訓(xùn)， 除了要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之外， 還要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升， 使得全體職工都參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中去， 同時(shí)要根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施， 降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

　�。ㄈ�） 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

　　醫(yī)院要想做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作， 就要根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況和需求建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。鑒于醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中涉及到的方面較多， 在實(shí)際操作過程中一定要將財(cái)務(wù)危機(jī)做出事先預(yù)測(cè)作為重點(diǎn)。醫(yī)院管理者在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策前一定要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作， 這樣可以更加科學(xué)規(guī)避實(shí)施過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過建立良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以使得醫(yī)院管理人員以及相應(yīng)內(nèi)部控制人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)， 避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大， 同時(shí)及時(shí)找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。技術(shù)人員可以利用ERP信息系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)， 然后建立一些短期的風(fēng)向預(yù)警系統(tǒng)， 對(duì)于醫(yī)院的現(xiàn)金流量、采購(gòu)、銷售等情況進(jìn)行信息整合， 及時(shí)對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。

　　（四） 加強(qiáng)投資管理， 切記盲目投資

　　在進(jìn)行投資時(shí)， 醫(yī)院管理人員一定要意識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)， 入行需謹(jǐn)慎。加強(qiáng)對(duì)投資管理工作的重視， 采用改變決策方法的方式進(jìn)一步降低投資決策失誤發(fā)生概率。醫(yī)院要根據(jù)自身的實(shí)際情況， 引進(jìn)高技術(shù)專業(yè)人才， 對(duì)影響投資決策因素進(jìn)行合理分析， 采用科學(xué)方法， 制定出更加適宜的方案， 然后再?gòu)亩喾N方案中選擇最為合理的方案， 這樣可以更加有效降低醫(yī)院投資帶來的.風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五） 將“三位一體”的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制落實(shí)到實(shí)處

　　為了更加有效提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和效果， 相關(guān)管理人員一定要將“三位一體”的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制落實(shí)到實(shí)處。在實(shí)際操作過程中， 一定要嚴(yán)格按照以下三點(diǎn)進(jìn)行：首先， 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員一定要根據(jù)自身醫(yī)院實(shí)際情況和需求， 進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度， 將實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和活動(dòng)所形成的數(shù)據(jù)質(zhì)量和資料作為財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的主要內(nèi)容。鑒于當(dāng)前我國(guó)多數(shù)醫(yī)院都存在著會(huì)計(jì)信息失真的的問題， 醫(yī)院管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理過程中要樹立強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感， 采取有針對(duì)的措施或是監(jiān)督方法進(jìn)一步保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和精確性；其次， 醫(yī)院管理人員要根據(jù)財(cái)務(wù)部門的實(shí)際情況和人員分配， 明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任與權(quán)利， 做到責(zé)任到人。在實(shí)際操作過程中要做到票款分享、收支兩條線的制度， 同時(shí)加強(qiáng)各部門， 尤其是審計(jì)、財(cái)政以及稅務(wù)等相關(guān)部門之間的溝通交流， 建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。在日常工作中一定要及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)問題， 制定有針對(duì)性的解決措施， 這樣才能更好的提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)威性與科學(xué)性；最后， 醫(yī)院可以進(jìn)一步擴(kuò)展監(jiān)督渠道， 例如加強(qiáng)對(duì)社會(huì)輿論的重視， 加大財(cái)務(wù)監(jiān)督宣傳， 對(duì)全院工作人員進(jìn)行培訓(xùn)宣傳， 使其真正參與到財(cái)務(wù)監(jiān)督中去， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中潛在的問題與缺陷。同時(shí)， 為了進(jìn)一步提高員工參與的積極性， 醫(yī)院管理人員要建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制， 可以采用物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并存的方式， 進(jìn)一步保障員工可以為醫(yī)院提供有價(jià)值的信息， 促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作健康長(zhǎng)久發(fā)展。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述， 隨著醫(yī)療行業(yè)發(fā)展， 根據(jù)醫(yī)院自身情況和需求進(jìn)一步提高醫(yī)院內(nèi)部控制成為其發(fā)展關(guān)鍵。但是在實(shí)際操作過程中我國(guó)多數(shù)醫(yī)院管理人員未能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)重視， 造成一定的問題存在， 這就使得整個(gè)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和水平受到很大影響。因此醫(yī)院管理人員在進(jìn)行日常管理時(shí)一定要加強(qiáng)對(duì)這一方面的重視， 結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況， 加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制， 采取有效措施進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)向管理水平， 這樣才能保證醫(yī)院健康長(zhǎng)久發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　第一篇：電力工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、工程招標(biāo)原則

　　1.規(guī)范性原則。工程項(xiàng)目的招標(biāo)工作，必須按照政府頒發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，相關(guān)人員與招標(biāo)活動(dòng)都不得違背法律規(guī)定。并且，在招標(biāo)進(jìn)行過程中，也需遵照法律要求接受相關(guān)部門的監(jiān)管。招標(biāo)的每一環(huán)節(jié)，都必須有與之相應(yīng)的規(guī)章制度，而這些制度也需擁有較強(qiáng)的法律約束功效，不能被任意更改，以確保工程招標(biāo)工作的有序進(jìn)行。

　　2.公開、公平性原則。工程項(xiàng)目涉及單位較多，其招標(biāo)過程與招標(biāo)結(jié)果直接影響到各方的利益。因此，在進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，必須秉持公平公正原則，及時(shí)公布招標(biāo)信息、開標(biāo)程序、中標(biāo)結(jié)果等內(nèi)容與操作流程，確保招標(biāo)各環(huán)節(jié)的公開透明。同時(shí)，招標(biāo)單位在投標(biāo)者的對(duì)待上，應(yīng)做到公平、公正，確保每位投標(biāo)者能得到平等的待遇，維護(hù)投標(biāo)市場(chǎng)的良好秩序。招標(biāo)單位還應(yīng)主動(dòng)邀請(qǐng)社會(huì)公眾參與對(duì)招標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督，以避免非法交易行為的產(chǎn)生，共同維護(hù)投標(biāo)的良性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

　　3.一次性原則。招標(biāo)與投標(biāo)是一項(xiàng)具備較強(qiáng)權(quán)威性的活動(dòng)，一旦確認(rèn)便不能再進(jìn)行改動(dòng)。在這個(gè)過程中，只有一次秘密報(bào)價(jià)的機(jī)會(huì)，當(dāng)招標(biāo)與投標(biāo)雙方遞交相關(guān)文件后，便無法進(jìn)行投標(biāo)內(nèi)容的修改或撤回。

　　4.擇優(yōu)選取原則。從眾多投標(biāo)者中選擇最佳合作對(duì)象，是招標(biāo)單位進(jìn)行招標(biāo)活動(dòng)的主要目的。因此，在招標(biāo)過程中，往往通過擇優(yōu)選取的方式，選出最理想的投標(biāo)者，在保證工程成本合理、質(zhì)量較高的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

　　二、電力工程招標(biāo)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

　　電力工程招標(biāo)的基本操作環(huán)節(jié)主要分為前期準(zhǔn)備、招標(biāo)過程、決標(biāo)成交三個(gè)環(huán)節(jié)。其中，每一環(huán)節(jié)都存在相應(yīng)的工作重心，所需應(yīng)對(duì)的招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)也存在較大差異。而作為電力工程項(xiàng)目，其招標(biāo)過程與招標(biāo)結(jié)果直接影響到工程的工期、造價(jià)以及質(zhì)量。電力工程項(xiàng)目是否能有效開展，在很大程度上取決于工程招標(biāo)是否成功。但是，在實(shí)際情況中，招標(biāo)活動(dòng)往往會(huì)受到各類因素的影響，形成各種風(fēng)險(xiǎn)。并且，招標(biāo)中存在的部分風(fēng)險(xiǎn)可能在工程項(xiàng)目的實(shí)施過程中被不斷放大，最終影響到整個(gè)工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，致使工期被延長(zhǎng)，增加了工程造價(jià)成本，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在電力工程招標(biāo)活動(dòng)中必須引入風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　三、電力工程項(xiàng)目招標(biāo)存在風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.招標(biāo)程序風(fēng)險(xiǎn)。為確保工程項(xiàng)目招標(biāo)結(jié)果的公平公正，前提是招標(biāo)程序符合法律要求，具備較強(qiáng)的法律效力。在電力工程項(xiàng)目招標(biāo)中，招標(biāo)程序是否真正符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為其中一項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)。一旦招標(biāo)程序中出現(xiàn)與法律相違背或不規(guī)范的地方，就會(huì)造成工程招標(biāo)行為失去法律效力，中標(biāo)結(jié)果無效，需要再次進(jìn)行招標(biāo)，既耗費(fèi)了招標(biāo)者與投標(biāo)者的大量精力，又延長(zhǎng)了工程招標(biāo)的時(shí)間。同時(shí)，由于招標(biāo)程序的不規(guī)范，致使投標(biāo)者極易對(duì)中標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生爭(zhēng)議，引發(fā)招標(biāo)監(jiān)管部門的介入調(diào)查，影響到招標(biāo)工作的正常運(yùn)行。同時(shí)，如果調(diào)查出的結(jié)果極為嚴(yán)重，可能還要承擔(dān)一定的招標(biāo)責(zé)任。總之，招標(biāo)程序中存在的不規(guī)范以及不合法問題，都可能會(huì)阻礙招標(biāo)工程的順利開展，進(jìn)而延誤工程的開工時(shí)間，致使工程項(xiàng)目在規(guī)定時(shí)間內(nèi)難以完成，而中標(biāo)者為了不違反合同規(guī)定，過于強(qiáng)調(diào)工程實(shí)施的進(jìn)度，而忽視了工程的質(zhì)量，致使電力工程中形成了極大的安全隱患。

　　2.工程合同風(fēng)險(xiǎn)。在投標(biāo)結(jié)果公布后，中標(biāo)者需要簽訂工程合同，即完成最終法律文件的簽訂。工程合同是電力工程建設(shè)中最主要依據(jù)，為工程的順利實(shí)施提供保證。但是，由于電力工程工期較長(zhǎng)，延長(zhǎng)了相應(yīng)的合同履行期。并且，電力工程項(xiàng)目往往較為復(fù)雜，其合同涉及單位較多，造成最終合同簽訂與履行中，出現(xiàn)各種爭(zhēng)議，引發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)，如合同條款問題造成的風(fēng)險(xiǎn)，電力工程本身存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，承包商潛在的資信風(fēng)險(xiǎn)以及其他因素影響形成的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　3.招標(biāo)項(xiàng)目涉及投資預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。電力工程招標(biāo)活動(dòng)中，招標(biāo)結(jié)果在一定程度上直接影響到工程投資控制的成效。電力工程招標(biāo)涉及內(nèi)容較多，包括工程設(shè)計(jì)、工程施工、工程建立以及相關(guān)設(shè)備與材料的采購(gòu)等，一旦招標(biāo)不合理或使用方法不科學(xué)，未能有效控制標(biāo)段價(jià)格，最后極有可能導(dǎo)致施工過程中的投資超出預(yù)算，增加項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、電力工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

　　1.規(guī)范招標(biāo)程序。在電力工程項(xiàng)目招標(biāo)中，針對(duì)招標(biāo)程序存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該結(jié)合國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。在進(jìn)行招標(biāo)前，確保工程項(xiàng)目需要完成的各項(xiàng)審批工作落實(shí)到位，并且其建設(shè)資金已準(zhǔn)備妥當(dāng)，符合國(guó)家投標(biāo)法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。在電力工程的投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施中，將政府及相關(guān)部門所頒發(fā)的法規(guī)政策作為實(shí)施準(zhǔn)則，確保招標(biāo)程序的規(guī)范、合法。對(duì)于其中存在的部分法律與招標(biāo)操作規(guī)范的沖突問題，應(yīng)遵循公平公正原則，在維護(hù)投標(biāo)與投標(biāo)上方合法權(quán)利的前提下，進(jìn)行妥善處理。

　　2.完善招標(biāo)文件內(nèi)容的編寫。在電力工程項(xiàng)目招標(biāo)中，招標(biāo)文件對(duì)招標(biāo)的結(jié)果有著非常大的影響。因此，在進(jìn)行招標(biāo)文件內(nèi)容設(shè)計(jì)與編排時(shí)，必須確保其內(nèi)容能明確表達(dá)出招標(biāo)的各項(xiàng)要求及招標(biāo)的目的，盡可能避免內(nèi)容中出現(xiàn)歧義或漏洞。其中，招標(biāo)單位可邀請(qǐng)權(quán)威專家共同探討招標(biāo)文件內(nèi)容的設(shè)計(jì)，并進(jìn)行文件的詳細(xì)審核，降低因招標(biāo)文件問題而引發(fā)的投標(biāo)糾紛，確保在招標(biāo)工作中突顯出公平公正原則。

　　3.提高招標(biāo)工作人員整體業(yè)務(wù)素養(yǎng)。作為工程招標(biāo)單位，為確保招標(biāo)工作的有序開展，必須加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)工作人員的職業(yè)技能培訓(xùn)，提高他們的整體業(yè)務(wù)水平。招標(biāo)工作人員只有對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目有一個(gè)詳細(xì)的認(rèn)知，掌握項(xiàng)目的投資成本、質(zhì)量、工期等相關(guān)信息，才能更好地配合項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)的實(shí)施，保證項(xiàng)目招標(biāo)工作的有效開展。另為，在招標(biāo)過程中，還需確保項(xiàng)目投標(biāo)工作人員擁有較強(qiáng)的保密意識(shí)，規(guī)范自身行為，體現(xiàn)出招標(biāo)工作的公正、嚴(yán)謹(jǐn)性。

　　4.加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督管理工作。招標(biāo)單位在招標(biāo)活動(dòng)中，擁有合法的自主選擇權(quán)，能結(jié)合競(jìng)標(biāo)者的相關(guān)信息，選擇最佳投標(biāo)者。在這個(gè)過程中，招標(biāo)單位需要做到各項(xiàng)制度執(zhí)行的公開透明化，加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)活動(dòng)實(shí)施過程的監(jiān)管，確保招標(biāo)工作的規(guī)范、合理，降低相關(guān)監(jiān)管部門介入的可能性，減少外界因素對(duì)招標(biāo)活動(dòng)造成的影響。在競(jìng)標(biāo)過程中，投標(biāo)者需要依靠自身優(yōu)勢(shì)與綜合實(shí)力來爭(zhēng)取中標(biāo)機(jī)會(huì)，并通過公平競(jìng)爭(zhēng)，獲得工程項(xiàng)目的承包資質(zhì)。另外，招標(biāo)單位在進(jìn)行投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需將競(jìng)標(biāo)者的相關(guān)信息進(jìn)行登記、整理，在遵循市場(chǎng)誠(chéng)信經(jīng)濟(jì)要求的同時(shí)，便利自身的招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

　　5.嚴(yán)厲打擊違法行為。對(duì)于招標(biāo)中出現(xiàn)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，相關(guān)招標(biāo)單位應(yīng)該堅(jiān)決予以抵制，明確自身立場(chǎng)，對(duì)于摘招標(biāo)中發(fā)現(xiàn)的`工作人員違法犯罪行為，按照法律與相關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行評(píng)判，做到違法必究。加強(qiáng)各部門在招標(biāo)活動(dòng)中的聯(lián)系，落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)招標(biāo)活動(dòng)的全方位控制，以減少電力工程項(xiàng)目招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　電力工程項(xiàng)目招標(biāo)是一個(gè)較為復(fù)雜的過程，其存在風(fēng)險(xiǎn)較多。因此，相關(guān)單位必須重視對(duì)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的管理，針對(duì)招標(biāo)過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行識(shí)別，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的類別與特征，采取有效的管理措施，以此來提高工程招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，進(jìn)而保證電力工程項(xiàng)目的工期、造價(jià)以及質(zhì)量。

　　作者:曹玉紅 單位:遼寧大唐國(guó)際錦州熱電有限責(zé)任公司

　　第二篇：建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

　　1建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型構(gòu)建

　　CPRM3模型的范圍包括建筑企業(yè)進(jìn)行工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理所能覆蓋的范圍，分為過程級(jí)、項(xiàng)目級(jí)和企業(yè)級(jí)。過程級(jí)是指風(fēng)險(xiǎn)管理僅在項(xiàng)目的局部或某些環(huán)節(jié)進(jìn)行，而在其余環(huán)節(jié)中基本上涉及不到風(fēng)險(xiǎn)管理工作，即風(fēng)險(xiǎn)管理僅涉及項(xiàng)目全過程中的某些環(huán)節(jié)；項(xiàng)目級(jí)是指在單個(gè)的建筑工程項(xiàng)目管理全過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，也就是風(fēng)險(xiǎn)管理是在整個(gè)項(xiàng)目范圍內(nèi)進(jìn)行的；而企業(yè)級(jí)是指從企業(yè)總體的角度來集成考慮各個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，此級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)同時(shí)施工的多個(gè)項(xiàng)目的集成或組合風(fēng)險(xiǎn)管理，是以企業(yè)的總體目標(biāo)的最大實(shí)現(xiàn)程度為指導(dǎo)而進(jìn)行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，在這種情況下，更能合理調(diào)配和充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源，達(dá)到最佳的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理效果。水平維是對(duì)建筑企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度所達(dá)到的水平所進(jìn)行的劃分，這里共分為5個(gè)水平級(jí)，分別為臨時(shí)級(jí)（水平級(jí)1）、初始級(jí)（水平級(jí)2）、計(jì)劃級(jí)（水平級(jí)3）、管理級(jí)（水平級(jí)4）和優(yōu)化級(jí)（水平級(jí)5），各水平級(jí)由低到高呈梯級(jí)向前發(fā)展。成熟度水平的不同即表示準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、主動(dòng)地處理風(fēng)險(xiǎn)的能力不一樣。每一水平級(jí)有其區(qū)別于其他水平級(jí)的顯著特征，且有從該水平級(jí)向高一水平級(jí)提升的主要措施。隨著建筑企業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度水平沿階梯向前發(fā)展，建筑企業(yè)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)會(huì)愈加準(zhǔn)確，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)緩解與應(yīng)急措施也會(huì)愈加明確。

　　2建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度評(píng)價(jià)

　　只有準(zhǔn)確地知道建筑企業(yè)當(dāng)前的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度水平，才能制訂出有針對(duì)性的成熟度提升策略，這就需要對(duì)建筑企業(yè)當(dāng)前的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度水平作出評(píng)價(jià)。

　　2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

　　基于對(duì)建筑企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理基本職能、要素和特征的分析，建立起項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度評(píng)價(jià)的三級(jí)指標(biāo)體系。一級(jí)指標(biāo)層是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度，反映建筑企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。二級(jí)指標(biāo)層是影響建筑企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力要素，這里將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型中的6個(gè)屬性確定為構(gòu)成這一級(jí)的要素，即風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理過程、風(fēng)險(xiǎn)分析工具與方法、項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)信息與經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理資源。三級(jí)指標(biāo)層，即觀測(cè)點(diǎn)，從建筑企業(yè)層面和工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程層面兩個(gè)角度對(duì)二級(jí)指標(biāo)加以細(xì)分，以考察項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力的細(xì)節(jié)信息，本研究中共設(shè)置了52個(gè)觀測(cè)點(diǎn)。利用52個(gè)觀測(cè)指標(biāo)，編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度檢查表，對(duì)以上的每個(gè)指標(biāo)均分為5個(gè)等級(jí)，并對(duì)具體的建筑企業(yè)來判定其所對(duì)應(yīng)的每個(gè)指標(biāo)應(yīng)屬于哪一個(gè)等級(jí)，據(jù)此判斷建筑企業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度等級(jí)。這里在對(duì)指標(biāo)分級(jí)時(shí)，需要將各個(gè)指標(biāo)的當(dāng)前情況與該屬性的各水平級(jí)所應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)加以對(duì)比，從而確定出指標(biāo)的等級(jí)，由此可以計(jì)算出各個(gè)屬性的成熟度水平級(jí)，最終判斷出建筑企業(yè)總體的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度等級(jí)。

　　2.2風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度的雷達(dá)圖表示與分析

　　建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度評(píng)價(jià)涉及指標(biāo)和因素眾多，為了對(duì)各因素的情況和建筑企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度的總體情況有一直觀顯示，也為對(duì)比分析的便利，研究中采用雷達(dá)圖方法進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度的評(píng)價(jià)與表示。采用雷達(dá)圖法進(jìn)行成熟度評(píng)價(jià)，首先需要按五個(gè)等級(jí)繪制雷達(dá)圖，并計(jì)算出相應(yīng)的雷達(dá)圖的面積、重心等參數(shù)。限于篇幅，雷達(dá)圖的繪制與參數(shù)計(jì)算過程這里不再贅述，可參閱有關(guān)文獻(xiàn)。利用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度雷達(dá)圖可以實(shí)現(xiàn)以下分析工作：（1）分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度整體情況。通過計(jì)算多邊形的面積和重心，可以分析單個(gè)建筑企業(yè)的成熟度情況，面積大小體現(xiàn)了成熟度的強(qiáng)弱；重點(diǎn)與中心的距離大小體現(xiàn)了成熟度各指標(biāo)的不均衡發(fā)展情況。同時(shí)，從各坐標(biāo)軸上還直接體現(xiàn)了企業(yè)在相應(yīng)的單個(gè)指標(biāo)上的優(yōu)劣。（2）橫向比較。各建筑企業(yè)間的橫向比較，通過對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素多個(gè)維度的性能描述與比較，可以直觀地區(qū)分出各建筑企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力的強(qiáng)弱以及其各自的比較優(yōu)勢(shì)。建筑企業(yè)還可將行業(yè)平均水平及先進(jìn)水平反映到坐標(biāo)軸上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與行業(yè)的對(duì)比。（3）縱向比較。對(duì)同一建筑企業(yè)而言，將不同時(shí)期的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度評(píng)價(jià)結(jié)果繪制到同一雷達(dá)圖中，可以看出企業(yè)在評(píng)估期各維指標(biāo)變化情況和發(fā)展趨勢(shì)，分析出自身的優(yōu)勢(shì)和薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)此制訂下一階段的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度提升對(duì)策和工作重點(diǎn)。

　　3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型運(yùn)行機(jī)制

　　建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型是基于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)流程而構(gòu)建的一種分級(jí)提升的系統(tǒng)模型，為建筑企業(yè)提高其整體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供了循序漸進(jìn)的、和諧的發(fā)展平臺(tái)。此模型的重要思想是：建筑企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升不是一蹴而就的，而是一個(gè)分階段逐級(jí)發(fā)展、循環(huán)漸進(jìn)的過程。通過這種按確定的順序分階段執(zhí)行，可以為建筑企業(yè)系統(tǒng)地持續(xù)改進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度掃清障礙，使得建筑企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升更具有科學(xué)性和可行性。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　以上針對(duì)我國(guó)建筑企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和存在問題，從提升項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力出發(fā)，建立了建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型（CPRM3），構(gòu)建了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度評(píng)價(jià)的三級(jí)指標(biāo)體系和基于雷達(dá)圖的評(píng)價(jià)與表示方法，提出了分階段、漸近式、逐級(jí)提升項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力的策略和CPRM3模型運(yùn)行機(jī)制需要指出的是，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升涉及因素眾多，而且各因素之間都有著一定的相關(guān)性，因此，建筑企業(yè)在應(yīng)用CPRM3模型提升項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力時(shí)必須統(tǒng)籌考慮各個(gè)要素及其間的相關(guān)關(guān)系，才能制訂出有效的提升和改進(jìn)措施。另外，對(duì)CPRM3模型的研究與應(yīng)用，還需要注意加強(qiáng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐的研究，以更有利于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度水平評(píng)價(jià)工作的進(jìn)行，這也是本研究今后的一個(gè)工作重點(diǎn)。

　　作者:溫國(guó)鋒 單位:山東工商學(xué)院

　　第三篇：通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

　　1通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理常見問題

　　1.1 通信工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理

　�。�1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：在項(xiàng)目安裝中，鑒于設(shè)備屬于高新產(chǎn)品，然而由于在高新設(shè)備的調(diào)測(cè)中缺乏經(jīng)驗(yàn)，可能會(huì)造成進(jìn)度拖后，增加成本，造成質(zhì)量的不穩(wěn)定。（2）管理風(fēng)險(xiǎn)：由于管理制度的不完善，導(dǎo)致執(zhí)行力度的缺失，所以出現(xiàn)工期延長(zhǎng)或一些安全事故。（3）資源風(fēng)險(xiǎn)：由于測(cè)試儀表數(shù)量有限，存在不能按時(shí)提供的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目工作量大、工期長(zhǎng)，造成人員長(zhǎng)期出差，家庭原因造成人員離開施工現(xiàn)場(chǎng)：與廠家督導(dǎo)觀念差異，無法合作。（4）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：材料質(zhì)量不好，工具、設(shè)備存在質(zhì)量問題。（5）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：施工地點(diǎn)有正在運(yùn)行的設(shè)備。在通信運(yùn)行安全方面存在風(fēng)險(xiǎn)；粉塵對(duì)設(shè)備的危害。（6）建設(shè)單位資信風(fēng)險(xiǎn)：建設(shè)單位的工程資金不到位。（7）外界環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)家投資政策改變，銀行利率調(diào)整等。

　　1.2風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

　　風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)列出所有與相關(guān)的重點(diǎn)控制，以風(fēng)險(xiǎn)來源和產(chǎn)生條件，應(yīng)從的簽定過程、施工過程中系統(tǒng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。其具體的方法包括：（1）問詢法。問詢法包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法、德爾非法等。通過問訊法，可以集思廣益，發(fā)揮集體智慧，從多個(gè)方面分析履行過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)的大小和降低風(fēng)險(xiǎn)的成本。（2）流程圖法。流程圖法主要是將項(xiàng)目從立項(xiàng)、招投標(biāo)、施工、投產(chǎn)售后服務(wù)全過程，以流程圖的形式繪制出來。這樣可以保證管理的實(shí)施，從而細(xì)致分析風(fēng)險(xiǎn)問題，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的存在。（3）測(cè)試表法。測(cè)試表法是在查找管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制中，將各主要控制環(huán)節(jié)以測(cè)試表的形式進(jìn)行測(cè)試，從而發(fā)現(xiàn)缺陷，并分析其隱蔽的危害，提出相應(yīng)的措施。

　　2防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　在通信工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在著大量的風(fēng)險(xiǎn)，所以在通信工程項(xiàng)目中要加強(qiáng)管理，關(guān)注其中一些關(guān)鍵內(nèi)容，設(shè)法防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有：

　　2.1風(fēng)險(xiǎn)管理體制和制度的建立和完善

　　對(duì)于一個(gè)工程項(xiàng)目來說，如果在實(shí)施過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)建設(shè)單位和工程承包商都會(huì)造成損失。因此，無論是建設(shè)單位還是工程承包商，在企業(yè)內(nèi)部都應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立和健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制好中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并重視保險(xiǎn)工作。在完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，建設(shè)單位和工程承包商應(yīng)對(duì)曾經(jīng)的和潛在的供方進(jìn)行評(píng)審，分析其履約情況和資信情況，確定合格供方，并建立合格供方檔案庫(kù)，供企業(yè)管理人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參考。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，借助于監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和跟蹤，并提出防范措施。風(fēng)險(xiǎn)的管理不能只停留在履行完畢后對(duì)項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)估上，更重要的是要做到事前防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，要做到對(duì)工程管理全過程進(jìn)行控制和監(jiān)督，并建立責(zé)任追究制以減少企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)管理者樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和償債意識(shí)。

　　2.2風(fēng)險(xiǎn)的處置對(duì)策

　　企業(yè)管理活動(dòng)中充滿了風(fēng)險(xiǎn)，只有積極的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控才能化解或緩解風(fēng)險(xiǎn)，并規(guī)避或消減風(fēng)險(xiǎn)損失在其過程中，通信工程項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)控制好關(guān)鍵控制點(diǎn)，在履行過程中，應(yīng)重視擔(dān)保和保險(xiǎn)工作。在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，不要輕易相信任何口頭承諾和保證，少說多定是一個(gè)必須養(yǎng)成的工作習(xí)慣。

　　2.3重視擔(dān)保和保險(xiǎn)工作

　　為了轉(zhuǎn)移企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)事人應(yīng)考慮投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保、支付擔(dān)保等，另外還應(yīng)考慮貨物運(yùn)輸險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、建筑工程一切險(xiǎn)等。

　　3結(jié)語(yǔ)

　　總而言之，工程設(shè)計(jì)者和項(xiàng)目管理者，應(yīng)在通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理研究之中，發(fā)現(xiàn)其中的問題，然后加以改進(jìn)，并采取科學(xué)有效的應(yīng)對(duì)措施，防范可能出現(xiàn)的種種風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范通信工程項(xiàng)目建設(shè)過程的管理。

　　作者:田仁德 單位:貴州通信建設(shè)工程有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　1.電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)

　　電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理既有外部風(fēng)險(xiǎn)因素，又有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　1.1外在安全風(fēng)險(xiǎn)

　　外在安全風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于電子商務(wù)的內(nèi)在安全風(fēng)險(xiǎn)來說，主要是指技術(shù)條件以外的非技術(shù)環(huán)境因素，包括社會(huì)、法律、制度、文化、規(guī)范等方面的內(nèi)容。在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)中，還沒有形成全球統(tǒng)一的安全制度和安全標(biāo)準(zhǔn)，電子商務(wù)在網(wǎng)絡(luò)的交易活動(dòng)中，受到各種現(xiàn)實(shí)條件的限制，所以容易產(chǎn)生一系列如稅收、交易合同漏洞、交易維權(quán)等法律糾紛問題。這些外部因素都在不同程度上制約了電子商務(wù)的發(fā)展空間。

　　1.2內(nèi)在安全風(fēng)險(xiǎn)

　　電子商務(wù)的內(nèi)在安全風(fēng)險(xiǎn)主要指技術(shù)層面的問題，安全技術(shù)包括危險(xiǎn)隔離、訪問控制、系統(tǒng)加密、身份鑒別、監(jiān)控審計(jì)、安全維護(hù)等方面的內(nèi)容。如果這些工作沒有達(dá)到安全性標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)產(chǎn)生諸如信號(hào)中斷，系統(tǒng)崩潰，傳輸信息盜取、更改、偽造等嚴(yán)重后果，為電子商務(wù)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。比如，犯罪分子或侵入電腦者利用企業(yè)在電子商務(wù)技術(shù)層面的漏洞，通過非法網(wǎng)絡(luò)技術(shù)途徑盜取企業(yè)內(nèi)部商業(yè)數(shù)據(jù)和用戶的基本信息，偽造或更改電子交易活動(dòng)，謀取非法利益；或者通過在電子商務(wù)信息傳輸過程中進(jìn)行截取和監(jiān)聽，對(duì)原本信息數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改或泄漏，幫助行業(yè)進(jìn)行非法競(jìng)爭(zhēng)，從事違法犯罪活動(dòng)等。

　　2.電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理

　　認(rèn)識(shí)到電子商務(wù)的各種安全隱患之后，就要根據(jù)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效分析，加強(qiáng)電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，找出適合本企業(yè)技術(shù)提升和安全發(fā)展的有效策略，為電子商務(wù)的交易建立一個(gè)安全有信的保護(hù)環(huán)境，制定各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，將各種風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低。

　　2.1提高電子商務(wù)安全技術(shù)

　　首先要提高電子商務(wù)操作系統(tǒng)的安全性。操作系統(tǒng)的安全性應(yīng)包括對(duì)不良信息的過濾、檢測(cè)和阻隔，對(duì)交易信息和用戶信息的安全保護(hù)，對(duì)各種漏洞及時(shí)發(fā)現(xiàn)和自我修復(fù)等方面內(nèi)容。提高操作系統(tǒng)的安全性，可以有效保護(hù)用戶的訪問與交易，阻擋網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊，確保用戶信息不外漏；對(duì)于超越權(quán)限的用戶操作和具有潛在危險(xiǎn)的不恰當(dāng)操作進(jìn)行攔截；對(duì)各種數(shù)據(jù)信息利用加密算法對(duì)保護(hù)對(duì)象進(jìn)行保護(hù)，增加信息系統(tǒng)的安全系數(shù)等。

　　其次是提高防火墻技術(shù)。防火墻是用來區(qū)分公用網(wǎng)絡(luò)與私用網(wǎng)絡(luò)的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)，通過大量網(wǎng)絡(luò)信息的'過濾、鑒別、篩選和控制來管理企業(yè)網(wǎng)站的信息訪問，增加電子商務(wù)交易的安全保障。為了進(jìn)一步提高防火請(qǐng)技術(shù)的安全防護(hù)水平，目前，防火墻技術(shù)正在向高智能化發(fā)展。智能化的防火墻技術(shù)是將防火墻系統(tǒng)與操作系統(tǒng)結(jié)合，在同步運(yùn)行中將所有來訪信息進(jìn)行過濾與限制，綜合運(yùn)用存儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、概率分析等智能化操作，來實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)站點(diǎn)的安全訪問與風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　第三，提供多重認(rèn)證方式。

　　目前，具有生物特征的各種計(jì)算機(jī)認(rèn)證技術(shù)正在逐步發(fā)展，其認(rèn)證內(nèi)容也在不斷擴(kuò)大，如利用指紋、掌紋、聲音、視網(wǎng)虹膜、五官面孔等來進(jìn)行智能識(shí)別。相對(duì)于傳統(tǒng)的密碼認(rèn)證，生物智能認(rèn)證方式操作簡(jiǎn)便易行，而且避免了遠(yuǎn)程侵入電腦者對(duì)登錄資料和個(gè)人信息的破譯和竊取。在當(dāng)今，隨著生物識(shí)別技術(shù)的智能化發(fā)展，為了防止指紋、聲音、虹膜等資料信息的盜取與使用，對(duì)人臉進(jìn)行全方位智能識(shí)別的技術(shù)成為計(jì)算機(jī)認(rèn)證技術(shù)的重要研究?jī)?nèi)容。這種多重的、綜合性的認(rèn)證方式將為電子商務(wù)的正常運(yùn)行提供更加可靠的安全保障。

　　2.2對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)有效控制

　　保證電子商務(wù)的安全性，關(guān)鍵是對(duì)各種安全隱患做好防御和控制工作，具體包括對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的鑒別、分析、過濾、處理和監(jiān)控等內(nèi)容。首先是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的鑒別，主要是針對(duì)電子商務(wù)過程中存在的信息傳輸風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并存儲(chǔ)到風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以備決策者參考；然后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的存儲(chǔ)內(nèi)容來對(duì)即將進(jìn)行的電子商務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，通過風(fēng)險(xiǎn)值、風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)成本的量化計(jì)算，來制定合理的商務(wù)交易標(biāo)準(zhǔn)；緊接著，制定各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，有效地保護(hù)電子商務(wù)交易環(huán)境，保護(hù)商務(wù)信息數(shù)據(jù)，確保網(wǎng)上支付順利進(jìn)行；最后，由于網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜而多變，對(duì)于電子商務(wù)的管理也是不斷發(fā)展變化的，對(duì)于每個(gè)階段的電子商務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行監(jiān)控和追蹤，積極應(yīng)對(duì)安全隱患的各種變化。

　　電子商務(wù)以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，已經(jīng)在全球范圍內(nèi)得到了廣泛的推廣和應(yīng)用，已經(jīng)形成了比較成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐基礎(chǔ)。但是電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不能完全的消除，它是電子商務(wù)的伴生物，危害到電子商務(wù)的各個(gè)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于將電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)限制在最小的范圍之內(nèi)，所以首先要明確電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大致種類，針對(duì)性的按步驟實(shí)施有效的措施將電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，實(shí)施對(duì)電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　摘要：改革開放30年周年以來，伴隨中國(guó)城填化的進(jìn)程，房地產(chǎn)及建筑工程設(shè)計(jì)事業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，那么如何才能把風(fēng)險(xiǎn)管理理念逐漸的融入到建筑工程設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制當(dāng)中，這就需要建筑工程設(shè)計(jì)單位的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠正確面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，積極參與實(shí)踐。本文主要根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入的研究，促進(jìn)我國(guó)建筑設(shè)計(jì)單位能夠更好的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；建筑工程;設(shè)計(jì)單位；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　建筑工程設(shè)計(jì)單位中的內(nèi)部控制管理作為防范風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，只有構(gòu)建出高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能有效的促進(jìn)我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制的發(fā)展，不斷提升自身的管理水平，在內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位確保風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，是現(xiàn)階段我國(guó)建筑工程應(yīng)該高度重視的方向。

　　一、建筑工程內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本含義

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本含義

　　所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理則是根據(jù)不同因素的影響進(jìn)而分析出多種不確定因素，并要在其風(fēng)險(xiǎn)上進(jìn)行思考，全方位的考查建筑工程設(shè)計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)施過程當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)性、波動(dòng)性，在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出相關(guān)的整改解決方法和管理形式，促使建筑工程設(shè)計(jì)單位能夠在決策方案上更加全面、合理，有效降低建筑企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率，進(jìn)一步的提升建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)內(nèi)部控制的基本含義

　　當(dāng)建筑工程設(shè)計(jì)單位開展運(yùn)行的時(shí)候，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)其中包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理等，進(jìn)而輔助建筑工程設(shè)計(jì)單位的全體人員進(jìn)行制定目標(biāo)的過程統(tǒng)稱為內(nèi)部控制，也就是屬于全體化的管理形式，有效保證企業(yè)整體的資產(chǎn)處于安全狀態(tài)，確保相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)表格和數(shù)據(jù)信息的完善，能夠在最大層次上提升我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的'關(guān)系

　　對(duì)于每一個(gè)建筑工程設(shè)計(jì)單位而言，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就相當(dāng)于企業(yè)的左膀右臂，只有加大對(duì)企業(yè)的全方面管理和控制，才能促使建筑工程設(shè)計(jì)單位良好的發(fā)展，那么隨著近幾年我國(guó)建筑事業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在一定層次上推動(dòng)企業(yè)的內(nèi)部控制，而且良好的內(nèi)部控制更是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵之處。那么當(dāng)建筑工程設(shè)計(jì)單位高度重視推進(jìn)內(nèi)部控制的時(shí)候更是需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督等，將以風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)作為基本導(dǎo)向進(jìn)而構(gòu)建出有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全方面提升企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位能夠可持續(xù)發(fā)展。

　　二、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理原則

　　(一)全面性原則

　　所謂的全面性原則就是指內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理是需要具有著實(shí)時(shí)性和全過程性的主要特點(diǎn)，能夠在整體的建筑工程設(shè)計(jì)單位中制定出科學(xué)、合理的管理制度，并且能夠應(yīng)用于各個(gè)方面，以此來推動(dòng)全員控制和管理形式。

　　(二)協(xié)調(diào)性原則

　　在建筑工程設(shè)計(jì)單位中的日常管理其中包含著機(jī)構(gòu)人員和設(shè)施設(shè)備以及管理流程等，那么針對(duì)這些管理流程，就需要把風(fēng)險(xiǎn)管理方式抓緊的滲透在每一個(gè)職責(zé)崗位中，主要以協(xié)調(diào)性的原則進(jìn)行開展，最終形成風(fēng)險(xiǎn)解除、信息溝通以及協(xié)作統(tǒng)一的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。

　　(三)重點(diǎn)性原則

　　在建筑工程設(shè)計(jì)單位中內(nèi)部控制的重點(diǎn)性原則就是指根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程單位風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行劃分層次，最高的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別就將作為建筑工程單位的重點(diǎn)管控方向，并且進(jìn)行深入的分析，著重強(qiáng)調(diào)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督機(jī)制。

　　三、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　　根據(jù)當(dāng)前我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位來看，現(xiàn)階段有很多的企業(yè)員工以及管理人員都沒有針對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)給予高度重視，而且企業(yè)內(nèi)部的抗壓能力也不是很強(qiáng)，只是高度重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而輕視了建筑工程設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部管理，主要的展現(xiàn)方式呈現(xiàn)以下幾點(diǎn)：

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

　　現(xiàn)階段我國(guó)現(xiàn)在有很多的建筑工程設(shè)計(jì)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理理念和內(nèi)容都沒有進(jìn)行充分的了解，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也只是停留在了對(duì)工程設(shè)計(jì)質(zhì)量以及進(jìn)度、安全等方面的了解，而且在經(jīng)營(yíng)管理的過程當(dāng)中也只是高度重視部分風(fēng)險(xiǎn)，并沒有進(jìn)行全方面的檢測(cè)，建筑工程設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是針對(duì)建筑工程設(shè)計(jì)質(zhì)量和安全，其中還包含著投標(biāo)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用等多個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制不健全

　　根據(jù)當(dāng)前我國(guó)的建筑工程設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀來看，有很多的建筑工程設(shè)計(jì)單位都在風(fēng)險(xiǎn)管理上處于起步階段，并沒有構(gòu)建出完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而且在建筑工程設(shè)計(jì)單位和項(xiàng)目部之間的結(jié)構(gòu)來看，沒有考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理部門，缺乏專業(yè)的管理人員進(jìn)行管理。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理全員的參與性不高

　　由于風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及到的部門較多，而且風(fēng)險(xiǎn)管理更不是屬于幾個(gè)人或者是幾個(gè)部門就能夠開展的管理工作，而是需要建筑工程設(shè)計(jì)單位中的每一名成員都參與進(jìn)來，但是現(xiàn)在大部分建筑工程設(shè)計(jì)單位人員只是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是個(gè)別職能部門進(jìn)行管理，并沒有完全的意識(shí)到其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)乎所有人和部門的機(jī)制。

　　四、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　(一)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　建筑工程設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，首先需要構(gòu)建出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，也就是說根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行采集和分析，從中分析出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候就需要加大對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，與此同時(shí)還需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出量化的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，然后再通過強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，以此來創(chuàng)設(shè)出建筑工程設(shè)計(jì)單位的防范體系，有效提升建筑工程設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

　　(二)加大對(duì)建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　根據(jù)當(dāng)前我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，風(fēng)險(xiǎn)管理是在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行開展的，所以這就需要建筑企業(yè)能夠不斷的加大對(duì)建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)如投標(biāo)，合同管理，設(shè)計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理，而且還需要在創(chuàng)設(shè)的時(shí)候優(yōu)化設(shè)計(jì)流程，假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)發(fā)生偏差的時(shí)候就會(huì)導(dǎo)致后期開展的風(fēng)險(xiǎn)管理措施達(dá)不到預(yù)期的管理效果，所以只有不斷加大對(duì)建筑工程設(shè)計(jì)單位關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，才能促進(jìn)我國(guó)建筑企業(yè)管理水平的提升。

　　(三)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　相對(duì)于現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的背景之下，建筑工程質(zhì)量和安全風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)甚至是融資風(fēng)險(xiǎn)等都需要進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，那么在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候更是需要財(cái)務(wù)部門的配合和關(guān)注，在現(xiàn)如今風(fēng)險(xiǎn)管理的制度之下，只有加大對(duì)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能促使建筑工程設(shè)計(jì)單位在日后的發(fā)展過程當(dāng)中給企業(yè)經(jīng)理、工程管理以及市場(chǎng)營(yíng)銷及時(shí)的提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，提升建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　(四)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性認(rèn)識(shí)

　　在建筑工程設(shè)計(jì)單位當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間都著較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，那么對(duì)于建筑工程設(shè)計(jì)單位而言，只有把兩者一同進(jìn)行發(fā)展或者是相結(jié)合發(fā)展，這就需要把風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸融入到建筑企業(yè)的內(nèi)部控制管理當(dāng)中，有效提升建筑工程企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，那么在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制當(dāng)中，需要建筑企業(yè)能夠在自身的項(xiàng)目投資和施工周期的基礎(chǔ)上進(jìn)行開展項(xiàng)目投資和施工、檢查等對(duì)多個(gè)方面的控制，不斷增加風(fēng)險(xiǎn)管理的控制力度，進(jìn)一步提高我國(guó)建筑工程的質(zhì)量水平。

　　(五)索賠風(fēng)險(xiǎn)管理

　　建筑企業(yè)應(yīng)該在進(jìn)行制定合同的時(shí)候加大對(duì)索賠條款的重視，需要雙方在進(jìn)行簽訂合同的時(shí)候進(jìn)行反復(fù)的檢查，并組織技術(shù)，經(jīng)濟(jì)，法律，財(cái)務(wù)方面的骨干對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審，假設(shè)對(duì)方侵犯了自身利益，還就需要根據(jù)合同內(nèi)容的相關(guān)條款進(jìn)行索賠和追究，保障合同的有效履行，如果出現(xiàn)原簽訂合同基礎(chǔ)發(fā)生改變或無法繼續(xù)履行合同的情況，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議。保障自身有權(quán)益。

　　五、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述，建筑工程設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，有助于提升建筑企業(yè)自身的管理水平，促使我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位能夠長(zhǎng)時(shí)間穩(wěn)定的發(fā)展，那么在構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制的時(shí)候需要根據(jù)當(dāng)前建筑工程設(shè)計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行開展，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，推動(dòng)我國(guó)的建筑工程設(shè)計(jì)單位可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]高杰.基于風(fēng)險(xiǎn)管理下的施工企業(yè)內(nèi)部控制管理策略研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，20xx(16)：54–55.

　　[2]郭靜.基于風(fēng)險(xiǎn)管理下的施工企業(yè)內(nèi)部控制管理策略研究[J].工程技術(shù)：文摘版，20xx(8)：00078–00078.

　　[3]于麗紅.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的施工企業(yè)內(nèi)部控制探究[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì)，20xx(8).

風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷提高帶動(dòng)了民航事業(yè)的發(fā)展。在空中交通管理中，風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范一直是重要任務(wù)之一。因此，探討了空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：空中交通管制；風(fēng)險(xiǎn)管理；運(yùn)行理念；管理原則

　　1空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　空中交通風(fēng)險(xiǎn)是指在某些特殊情況下，發(fā)生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的損失。航空飛行會(huì)受到各種因素的影響，主要包括交通管制員的影響、環(huán)境的影響、機(jī)器設(shè)備的影響、管理制度的影響。在航空飛行中，可能遇到不可預(yù)測(cè)的情況，也可能遇到可提前避免的情況。民航事業(yè)應(yīng)在保障航空人員安全的基礎(chǔ)上，充分利用安全管理體系�？罩薪煌ü芾硎且豁�(xiàng)復(fù)雜的工作，每一名航空人員都肩負(fù)重大的責(zé)任，應(yīng)做到團(tuán)結(jié)合作，從而使空中交通管制工作更加完善。

　　2空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

　　2.1以“人”為中心

　　空中交通風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以“人”為中心�？罩薪煌ǖ某霈F(xiàn)是為了方便人們的出行，因此，不能僅將其作為獲利的途徑，更應(yīng)該在運(yùn)營(yíng)中將人的安全放在首要位置。應(yīng)構(gòu)建“以人為本”的運(yùn)行理念，高層管理者應(yīng)與員工平等溝通，為員工提供好的福利待遇和晉升機(jī)會(huì)，員工在工作中出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)要公平對(duì)待，從而使他們?cè)谑孢m的工作環(huán)境中認(rèn)真遵守工作準(zhǔn)則，并遵循“安全第一，預(yù)防為主”的管理原則，將安全保障工作放在空管工作的核心位置。

　　2.2注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中占有重要地位，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本身是一項(xiàng)技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)性要求高的工作。由專業(yè)人員評(píng)估得出的結(jié)論才可能符合實(shí)際，具有可信度，才能為風(fēng)險(xiǎn)決策提供可靠的數(shù)據(jù)結(jié)果。因此，需要由具備多學(xué)科專業(yè)知識(shí)的人員與有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的人員共同從事該工作。資料表明，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏，可采取向高等學(xué)校招聘、對(duì)在職管理者進(jìn)行強(qiáng)化教育、將有潛質(zhì)的人才送去高等院校進(jìn)修的方式培養(yǎng)管理人才。

　　3空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

　　3.1應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)

　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理中的第一步。只有建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險(xiǎn)問題，并進(jìn)一步記錄、分析，才能找到對(duì)策，防止可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)檎嬲�的危險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)來源很廣，所以，如果只依靠一線報(bào)告人員和監(jiān)督檢測(cè)人員是不夠的，還應(yīng)鼓勵(lì)每一名員工在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)自己或他人工作中存在的差錯(cuò)、隱患，從而阻止危險(xiǎn)發(fā)生。自我國(guó)的航空安全自愿報(bào)告系統(tǒng)SCASS開通后，收集的信息非常少，這是因?yàn)橛行﹩T工害怕自身的問題被上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，或指出他人的問題時(shí)被他人記恨，而不敢向上級(jí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題。因此，航空公司應(yīng)實(shí)行“無懲罰”制度，即被指出的'問題為無意識(shí)差錯(cuò)時(shí)，只要存在該問題的員工積極改正，便不會(huì)受到懲罰，這樣員工在自我糾錯(cuò)或指出他人錯(cuò)誤時(shí)就不會(huì)有太多顧慮，從而充分利用SCASS識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.2運(yùn)用緩解風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)后果是人們不期望發(fā)生或無法接受的情況時(shí)，采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施的過程即風(fēng)險(xiǎn)緩解。民航局下發(fā)的《中國(guó)民用航空安全管理體系建設(shè)總體實(shí)施方案》中，包含了風(fēng)險(xiǎn)管理等18個(gè)要素。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理部分包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)緩解、內(nèi)部時(shí)間調(diào)查三方面。風(fēng)險(xiǎn)緩解策略有以下3種：①減少損失。針對(duì)一些不需要避險(xiǎn)，但又無法完全保證不發(fā)生危險(xiǎn)的情況，可采取措一定的風(fēng)險(xiǎn)緩解措施來降低不安全事件的發(fā)生概率。②避險(xiǎn)。如果某事項(xiàng)具有的風(fēng)險(xiǎn)性比利益性大時(shí)，則應(yīng)停止執(zhí)行。③隔離風(fēng)險(xiǎn)。是指采取一定的措施隔離風(fēng)險(xiǎn)造成的影響，從而減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

　　3.3實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督策略

　　為了保障上述工作順利進(jìn)行，需要建立完善的監(jiān)督體系，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的工作情況。監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指空中交通管理內(nèi)部相關(guān)監(jiān)督部門定期或不定期地檢查風(fēng)險(xiǎn)管理的工作情況，外部監(jiān)督是指國(guó)家相關(guān)行業(yè)監(jiān)督部門對(duì)空中交通管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和安全監(jiān)督。此兩者必須同時(shí)進(jìn)行，相互補(bǔ)充、合作，內(nèi)部監(jiān)督查到的結(jié)果要上報(bào)至有關(guān)部門，從而將風(fēng)險(xiǎn)降至人們可接受的程度以下。“十一五”期間，我國(guó)開展了一系列空管系統(tǒng)的重大科研項(xiàng)目，ADS-B、MDS、RNP等新技術(shù)都得到了廣泛應(yīng)用，而我們可利用這些技術(shù)做好監(jiān)督工作。

　　3.4建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　應(yīng)制訂完善、科學(xué)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)而形成安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。因此，需要航空公司及時(shí)更新、完善規(guī)章制度，且只有員工嚴(yán)格遵守工作制度，才能盡可能地消除風(fēng)險(xiǎn)，減少因人為因素而造成的風(fēng)險(xiǎn)問題。正因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理是SMS（安全管理體系）的關(guān)鍵部分，所以，它已成為了空中交通管理的核心。SMS是民航局明確提出的要在整個(gè)民航系統(tǒng)建立并實(shí)施的任務(wù)�？展茉诮�立實(shí)施SMS的過程中，應(yīng)準(zhǔn)確理解、把握風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理如何在SMS的框架中運(yùn)行等問題，這是實(shí)施空管風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。此外，航空公司還應(yīng)以SMS為指導(dǎo)綱領(lǐng)，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　根據(jù)上述分析，當(dāng)前航空公司的主要任務(wù)是建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以SMS為核心有效控制風(fēng)險(xiǎn)；堅(jiān)持從實(shí)際工作出發(fā)，嚴(yán)格要求每一個(gè)環(huán)節(jié)，不可掉以輕心，不輕視問題，發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)及時(shí)解決，各盡其職，從而保障空中交通安全，降低飛行事故的發(fā)生率。

　　參考文獻(xiàn)

　�。�1］李延.中國(guó)民航空中交通管理問題研究［D］.北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，20xx.

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