大數(shù)據(jù)視域下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的完善策略論文
在個(gè)人成長(zhǎng)的多個(gè)環(huán)節(jié)中，大家都寫過(guò)論文，肯定對(duì)各類論文都很熟悉吧，論文是我們對(duì)某個(gè)問(wèn)題進(jìn)行深入研究的文章。為了讓您在寫論文時(shí)更加簡(jiǎn)單方便，下面是小編整理的大數(shù)據(jù)視域下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的完善策略論文，歡迎大家分享。
摘要：
從大數(shù)據(jù)時(shí)代背景出發(fā)，結(jié)合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展過(guò)程，簡(jiǎn)要描述大數(shù)據(jù)利用現(xiàn)狀，針對(duì)面臨的“放管服”改革、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、助力“六穩(wěn)”和“六�！钡刃滦蝿�(shì)，闡述當(dāng)前大數(shù)據(jù)利用的新任務(wù)和新要求。并從基層操作實(shí)踐的角度分析大數(shù)據(jù)利用存在的不足，從基層視角就如何進(jìn)一步開(kāi)展稅收大數(shù)據(jù)利用提出相應(yīng)的對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞:
大數(shù)據(jù);稅收風(fēng)險(xiǎn)管理;數(shù)據(jù)分析;基層視角;
引言：
近些年來(lái)，大數(shù)據(jù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展正在改變著我們的生產(chǎn)方式和生活方式。大數(shù)據(jù)具有大量、多樣、高速、價(jià)值等特點(diǎn)[1],可以幫助人們將注意力放在相關(guān)關(guān)系的發(fā)現(xiàn)和使用上，以做到先知先覺(jué)，預(yù)測(cè)未來(lái)[2]。黨的十九屆四中全會(huì)明確指出，數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素參與收益分配，從中可以看出數(shù)據(jù)的重要價(jià)值。數(shù)字時(shí)代，大數(shù)據(jù)是生產(chǎn)要素，更是發(fā)展機(jī)遇。2020年，為了支持疫情防控、落實(shí)好減稅降費(fèi)、個(gè)人所得稅匯算清繳、助力“六穩(wěn)”和“六保”等工作，國(guó)家稅務(wù)總局提出了“四力”要求，即優(yōu)惠政策落實(shí)要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力、疫情防控工作要加力，數(shù)據(jù)在“四力”要求中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用。本文將從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及大數(shù)據(jù)利用現(xiàn)狀、大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)和存在的不足、大數(shù)據(jù)背景下完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策等方面進(jìn)行討論和探索。
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及大數(shù)據(jù)利用現(xiàn)狀
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是在20世紀(jì)90年代創(chuàng)建企業(yè)型政府時(shí)逐步引入的[3]。稅收風(fēng)險(xiǎn)涉及到稅收管理的多個(gè)環(huán)節(jié)，本文討論的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要是指稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的就是最大限度地防范國(guó)家稅收流失，通過(guò)合理配置稅收管理資源，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、指標(biāo)體系建設(shè)、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)處理和反饋、績(jī)效考評(píng)等活動(dòng)，不斷提升納稅人的稅法遵從度和行政效能，降低稅收流失率和稅收成本[4]。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)據(jù)密不可分，兩者之間的關(guān)系可從信息管稅說(shuō)起。2009年的全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議明確指出，要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，大力推進(jìn)信息管稅，構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理新體系，堵塞管理漏洞。2010年的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)工作會(huì)議提出，信息管稅就是樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，依靠立法大力推進(jìn)部門信息共享，以涉稅信息的采集、分析和利用為基礎(chǔ)，尋找和識(shí)別稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，并采取有針對(duì)性的具體管理措施。在此之后，全國(guó)各地稅務(wù)部門對(duì)信息管稅進(jìn)行了許多有益的探索。近年來(lái)，“放管服”改革和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作的不斷推進(jìn)，伴隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、5G、人工智能等新一代信息技術(shù)加速突破應(yīng)用，稅收大數(shù)據(jù)日益成為稅收治理中不可或缺的重要資源�！敖鸲惾凇毙畔⑾到y(tǒng)的全國(guó)上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)范圍內(nèi)稅收業(yè)務(wù)流程和操作的規(guī)范統(tǒng)一。隨著金三系統(tǒng)功能不斷完善，在此基礎(chǔ)上，國(guó)家稅務(wù)總局建立了大數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、加工、挖掘和應(yīng)用等，為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也不同程度地建設(shè)了大數(shù)據(jù)平臺(tái)，為本省范圍內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供大數(shù)據(jù)服務(wù)，適度獲取第三方數(shù)據(jù)，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)運(yùn)用。
二、大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)及存在的不足
經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展，帶來(lái)了納稅人經(jīng)營(yíng)方式、核算方式等方面的多樣化，大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的信息量急劇膨脹，這些進(jìn)一步加深了征納雙方信息的不對(duì)稱。從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部來(lái)講，“放管服”改革、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境不斷推進(jìn)，稅收優(yōu)惠項(xiàng)目享受從審批制改為備案制，再由備案制改為留存?zhèn)洳橹疲o稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)。2020年，支持疫情防控、幫助企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、助力“六穩(wěn)”和“六保”等稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)后，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要保證符合條件的企業(yè)應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的紅利，另一方面又要防止企業(yè)借減稅降費(fèi)、復(fù)工復(fù)產(chǎn)之機(jī)逃避繳納稅款義務(wù)，這些都給如何進(jìn)一步推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)了新的思考。新個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)，不同程度地改變了稅收征管和納稅服務(wù)，同樣影響著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。2020年是個(gè)人所得稅第一個(gè)匯算清繳年，納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除是否準(zhǔn)確、收入申報(bào)是否完整等，這些都需要大數(shù)據(jù)支撐。面對(duì)大數(shù)據(jù)背景，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理同大數(shù)據(jù)的相關(guān)要求仍存在一定的差距。
(一)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的“深度”
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要通過(guò)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，而數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量是挖掘、利用數(shù)據(jù)信息的前提。開(kāi)展數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、安全，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要保證。數(shù)據(jù)質(zhì)量涉及到數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)加工等環(huán)節(jié)。從主體來(lái)源來(lái)看，包括兩個(gè)方面，一是內(nèi)部產(chǎn)生數(shù)據(jù)的質(zhì)量，二是外部產(chǎn)生數(shù)據(jù)的質(zhì)量。近些年來(lái)，稅收信息系統(tǒng)不斷升級(jí)完善，系統(tǒng)的邏輯性校驗(yàn)等功能逐步增強(qiáng)，并通過(guò)事后指標(biāo)校驗(yàn)比對(duì)等措施，數(shù)據(jù)質(zhì)量均得到了不同程度的提高，但距離大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)利用要求仍存在一定的差距，表現(xiàn)為數(shù)據(jù)邏輯性雖然增強(qiáng)、但數(shù)據(jù)真實(shí)性還不夠，比如納稅人基礎(chǔ)登記信息的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)等；納稅人往往為了滿足邏輯性校驗(yàn)和結(jié)果的要求，而有意或無(wú)意忽略數(shù)據(jù)的真實(shí)性，比如納稅申報(bào)表填寫等。內(nèi)部產(chǎn)生的`數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題可能原因是軟件操作規(guī)程不了解致使操作不熟練或者稅收業(yè)務(wù)不熟練、缺乏數(shù)據(jù)質(zhì)量意識(shí)等；而外部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題可能原因是納稅人納稅意識(shí)淡薄等。在數(shù)據(jù)質(zhì)量管理方面，部門職責(zé)不夠清晰，尚未形成統(tǒng)一的合力。同時(shí)，數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)持續(xù)的過(guò)程。戶管納稅人在不斷增長(zhǎng)，據(jù)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局統(tǒng)計(jì)，2019年全國(guó)新設(shè)市場(chǎng)主體2179萬(wàn)戶，日均新設(shè)企業(yè)達(dá)到2萬(wàn)戶，再創(chuàng)新高，活躍度為70%左右[5]。
(二)數(shù)據(jù)共享程度不夠，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的“廣度”
數(shù)據(jù)共享涉及到稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部數(shù)據(jù)共享和外部門的數(shù)據(jù)交換等。近些年來(lái)，不同層級(jí)的大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)給數(shù)據(jù)共享帶來(lái)了新的機(jī)遇，但也存在一些不足。一是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)共享程度還不夠，納稅服務(wù)部門采集的納稅服務(wù)投訴和涉稅訴求等納稅服務(wù)數(shù)據(jù)、稅源管理部門采集的日常稅收管理信息等尚未實(shí)現(xiàn)共享，這些數(shù)據(jù)同稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估等具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作存在一定的關(guān)聯(lián)性。二是外部數(shù)據(jù)共享缺乏常態(tài)化。外部數(shù)據(jù)包括來(lái)自于銀行、證券、電商平臺(tái)、醫(yī)保、海關(guān)、房地、教育、工信等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)信息。上述數(shù)據(jù)信息的共享缺乏常態(tài)化運(yùn)作機(jī)制，缺乏制度化保障，外部門出于部門利益、數(shù)據(jù)保密等因素考慮，配合程度不一，往往存在一定的“數(shù)據(jù)利用壁壘”。三是利用主動(dòng)公開(kāi)的數(shù)據(jù)程度還不夠。如針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)上公示的產(chǎn)權(quán)交易數(shù)據(jù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓信息、商品房預(yù)售信息等，如何抓取這些數(shù)據(jù)信息開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，尚缺乏主動(dòng)性。上述三方面使得稅收風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏穩(wěn)定的、多渠道的數(shù)據(jù)源，加劇了征納雙方之間信息的不對(duì)稱。
(三)數(shù)據(jù)利用程度不高，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的“精度”
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要是將來(lái)源于各渠道的信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表、第三方數(shù)據(jù)信息等，聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行分析利用。要使大量相互獨(dú)立的遵從資料轉(zhuǎn)變成風(fēng)險(xiǎn)管理情報(bào)，必須建立與之相適應(yīng)的稅收信息管理系統(tǒng)[6]。近些年來(lái)，大數(shù)據(jù)平臺(tái)的建設(shè)給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)了一定的便利，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在指標(biāo)模型建設(shè)等方面取得了不少的成效，如針對(duì)千戶集團(tuán)等大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，涉及到跨稅種比對(duì)、財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)表比對(duì)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)值對(duì)比等，但也存在一定的不足。在指標(biāo)建設(shè)方面，部分指標(biāo)設(shè)計(jì)往往缺乏一定的針對(duì)性，部分指標(biāo)可操作性不強(qiáng)，如應(yīng)收賬款余額與全部銷售收入占比偏高等指標(biāo)，這些在不同程度上影響著風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的命中率和精準(zhǔn)度；在大數(shù)據(jù)管理等信息化平臺(tái)建設(shè)方面，功能尚不夠完善，缺乏稅收風(fēng)險(xiǎn)的全流程管理和整合，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)案例庫(kù)建設(shè)不夠。
(四)閉環(huán)運(yùn)作機(jī)制不健全，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的“成效”
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、反饋調(diào)整等環(huán)節(jié)，是一個(gè)閉環(huán)管理過(guò)程。在后續(xù)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，注重稅款入庫(kù)等績(jī)效考核指標(biāo)，而在風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的準(zhǔn)確性、科學(xué)性等方面的反饋建議較少，究其原因，一方面是風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源配置不夠均衡，缺乏業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)方面的復(fù)合型人才；另一方面是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員思想認(rèn)識(shí)不夠，往往缺乏一定的數(shù)據(jù)專業(yè)知識(shí)和大數(shù)據(jù)思維方式，對(duì)設(shè)計(jì)的指標(biāo)不理解或者理解不深。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目結(jié)束后，在個(gè)性化方面，通過(guò)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別企業(yè)在政策適用、流程操作等方面的問(wèn)題，提出整改措施和建議后未能實(shí)施有效的跟蹤管理；在普遍性方面，發(fā)現(xiàn)稅收政策、稅收征管和納稅服務(wù)等方面系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)還不夠，完善建議較少，機(jī)制不夠健全，即使有建議，難以落實(shí)整改，如通過(guò)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管、加強(qiáng)對(duì)納稅人的政策宣傳輔導(dǎo)等。
三、大數(shù)據(jù)背景下完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
上述幾個(gè)方面的不足，一定程度上制約了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，同時(shí)客觀形勢(shì)的變化和要求也給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。筆者結(jié)合大數(shù)據(jù)背景，從基層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的視角提出以下幾點(diǎn)思考。
(一)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全組織架構(gòu)
在“放管服”不斷推進(jìn)和稅收營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化的今天，稅收風(fēng)險(xiǎn)的外延也在逐步擴(kuò)大，稅收優(yōu)惠政策不當(dāng)享受是風(fēng)險(xiǎn)，符合條件未能享受也是風(fēng)險(xiǎn)；納稅人存在涉稅問(wèn)題是風(fēng)險(xiǎn)，影響納稅服務(wù)也是風(fēng)險(xiǎn)。一方面要強(qiáng)化組織建設(shè)，完善大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局的職能，發(fā)揮好各級(jí)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，有效開(kāi)展與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、日常稅收征管部門之間的聯(lián)動(dòng)，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)控任務(wù)的統(tǒng)籌管理等，做到業(yè)務(wù)和技術(shù)的有效結(jié)合。另一方面要進(jìn)一步完善包括戰(zhàn)略規(guī)劃、指標(biāo)模型、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、反饋調(diào)整等環(huán)節(jié)在內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)運(yùn)作機(jī)制，不斷提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效。
(二)加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，優(yōu)化數(shù)據(jù)治理模式
進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)質(zhì)量的牽頭部門、主責(zé)部門等，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的常效化機(jī)制，包括采集、加工、整改、定期通報(bào)等，完善和優(yōu)化數(shù)據(jù)治理的模式。一是針對(duì)初始數(shù)據(jù)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。數(shù)據(jù)初始狀態(tài)是數(shù)據(jù)信息運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。如果一個(gè)數(shù)據(jù)信息元素以虛假的、失真的狀態(tài)開(kāi)始運(yùn)動(dòng)，就會(huì)對(duì)整個(gè)信息鏈條的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響，稅收數(shù)據(jù)信息也不例外。為確保數(shù)據(jù)信息的初始狀態(tài)真實(shí)、可靠，規(guī)范數(shù)據(jù)錄入操作，明令系統(tǒng)前臺(tái)操作人員嚴(yán)格按業(yè)務(wù)操作規(guī)程錄入，從嚴(yán)審核，并建立配套的監(jiān)督管理辦法，把好數(shù)據(jù)初始關(guān)，在源頭上確保數(shù)據(jù)采集質(zhì)量；在增強(qiáng)邏輯性校驗(yàn)比對(duì)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)深度比對(duì)指標(biāo)，在事前、事中或者事后進(jìn)行提醒調(diào)整，逐步防止納稅人隨意輸入。二是針對(duì)沉淀數(shù)據(jù)，強(qiáng)化工作整改。對(duì)這類數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)前臺(tái)能夠補(bǔ)正處理的及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)正處理；在系統(tǒng)前臺(tái)不能處理，只能由數(shù)據(jù)后臺(tái)進(jìn)行處理的，嚴(yán)格審批程序，避免操作的隨意性和錯(cuò)誤數(shù)據(jù)再次產(chǎn)生。三是針對(duì)全部數(shù)據(jù)，強(qiáng)化安全管理。健全數(shù)據(jù)信息安全管理制度，層層落實(shí)安全責(zé)任，由專人進(jìn)行數(shù)據(jù)管理，根據(jù)數(shù)據(jù)的保密規(guī)定和用途，確定使用人員的查詢權(quán)限、使用方式等。
(三)加強(qiáng)各方面數(shù)據(jù)共享，豐富數(shù)據(jù)來(lái)源渠道
完善相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)功能，加強(qiáng)包括稅源管理、納稅服務(wù)等涉稅內(nèi)部數(shù)據(jù)共享，方便稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員更好地開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。更為重要的是，要逐步擴(kuò)大第三方外部數(shù)據(jù)共享，有效拓展數(shù)據(jù)來(lái)源，為開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供數(shù)據(jù)支撐。一方面加強(qiáng)規(guī)范化運(yùn)作，以征管法修訂為契機(jī)，明確涉稅數(shù)據(jù)共享的權(quán)利和義務(wù)，形成常態(tài)化運(yùn)作機(jī)制；另一方面依托社會(huì)共治，獲取電商平臺(tái)等交易數(shù)據(jù)，形成協(xié)作機(jī)制，獲得更多渠道的數(shù)據(jù)信息。樹立和強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維方式，依托各層級(jí)建立的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立和完善數(shù)據(jù)分層分級(jí)采集體系，加強(qiáng)數(shù)據(jù)歸集共享，建立公共數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管理機(jī)制，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈和人工智能等技術(shù)，深化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、主題數(shù)據(jù)及專題數(shù)據(jù)的建設(shè)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全，面向不同用戶進(jìn)行使用。
(四)依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析利用
完善大數(shù)據(jù)平臺(tái)功能，充分利用采集的第三方數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行畫像，以實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的增值利用，同時(shí)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)模型指標(biāo)，一方面整合稅收業(yè)務(wù)骨干和數(shù)據(jù)分析骨干力量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)指標(biāo)的建設(shè)，注重收集相關(guān)部門的意見(jiàn)；另一方面，在后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，注重收集指標(biāo)設(shè)計(jì)完善的建議等，通過(guò)閉環(huán)運(yùn)作，不斷優(yōu)化數(shù)據(jù)指標(biāo)模型，提高數(shù)據(jù)指標(biāo)的科學(xué)性、精準(zhǔn)性。進(jìn)一步完善納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)管理高、中、低風(fēng)險(xiǎn)定義，將應(yīng)享未享和不應(yīng)享已享稅收優(yōu)惠政策、影響企業(yè)日常辦稅等情形納入低風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)和設(shè)計(jì)的指標(biāo)模型抽取風(fēng)險(xiǎn)納稅人，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)大小和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)(事前、事中、事后),做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的分類管理和應(yīng)對(duì)。加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例庫(kù)建設(shè)，抽取日常稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)典型案例，納入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例庫(kù)，方便成果共享。
(五)有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果，服務(wù)各項(xiàng)稅收工作
針對(duì)個(gè)性化稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如稅收政策適用問(wèn)題、流程操作不當(dāng)?shù)�，加�?qiáng)對(duì)有關(guān)納稅人的宣傳、個(gè)性化輔導(dǎo)，高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)束后要建立與納稅人信用信息的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)跟蹤管理。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅收政策和征管操作流程等方面的普遍性問(wèn)題，建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理建議書制度，通過(guò)各級(jí)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)小組，協(xié)調(diào)相關(guān)部門，整合各方面力量，不斷完善稅收政策和日常稅收征管操作，降低由于稅收政策和征管操作流程問(wèn)題帶來(lái)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，對(duì)涉及面上納稅服務(wù)的問(wèn)題，加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)和相關(guān)培訓(xùn)，進(jìn)一步提升納稅人稅法遵從意識(shí)和遵從水平。要樹立和強(qiáng)化整體“一盤棋”的理念，要認(rèn)識(shí)到完善稅收政策和日常征管，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，做好納稅服務(wù)，也是防范納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效的重要組成部分，前道環(huán)節(jié)做到位，企業(yè)納稅遵從度會(huì)進(jìn)一步提升，后面納稅人發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就會(huì)因此而減少，從源頭上降低發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)的概率。
(六)加強(qiáng)各級(jí)大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)，提供人力資源支撐
加快培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務(wù)、又懂大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用的復(fù)合型人才，逐步完善培養(yǎng)機(jī)制。一是加強(qiáng)理論知識(shí)補(bǔ)充和學(xué)習(xí)，開(kāi)展大數(shù)據(jù)理論知識(shí)、稅收專業(yè)知識(shí)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的培訓(xùn)。二是加強(qiáng)崗位鍛煉，建立多崗位鍛煉機(jī)制，針對(duì)具有培養(yǎng)潛質(zhì)的大數(shù)據(jù)人才，讓其在業(yè)務(wù)崗位、風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等多個(gè)崗位進(jìn)行鍛煉。三是加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)踐，安排相關(guān)人員在大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)模型建立和指標(biāo)設(shè)計(jì)等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)上發(fā)揮作用，提升大數(shù)據(jù)復(fù)合型人才的實(shí)踐能力。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化其大數(shù)據(jù)意識(shí)，提升大數(shù)據(jù)整體應(yīng)用水平，為進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效提供支撐。
參考文獻(xiàn)
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