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探析鐵路運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)款管理的優(yōu)秀論文
鐵路運(yùn)輸進(jìn)款是鐵路運(yùn)營資金的主要來源，是鐵路生產(chǎn)建設(shè)等各項(xiàng)活動的重要保證。運(yùn)輸進(jìn)款管理是鐵路企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，組織好、管理好運(yùn)輸收入完整及時地收繳，加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金的核收、動支、存行、匯繳以及監(jiān)督檢查等工作環(huán)節(jié)的管理。做好運(yùn)輸進(jìn)款管理工作，對于加強(qiáng)鐵路企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。
一、運(yùn)輸收入進(jìn)款管理的重要內(nèi)容
近年來，鐵道部路局下發(fā)的財(cái)務(wù)文件中都把收入進(jìn)款管理作為重要內(nèi)容，目的是加強(qiáng)資金管理、保證資金安全。為了方便快捷地掌握站段運(yùn)輸進(jìn)款的資金動態(tài)，自2002年起路局統(tǒng)一使用了的運(yùn)輸進(jìn)款資金集中管理系統(tǒng)，實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)輔助賬務(wù)管理，對車站運(yùn)輸進(jìn)款資金進(jìn)行了動態(tài)管理。2005年路局直管站段后，路局在規(guī)范運(yùn)輸進(jìn)款管理方面，制定了一系列進(jìn)款資金管理的控制辦法, 從規(guī)范車站銀行帳戶管理、貨主預(yù)付款必須納入財(cái)收八列賬管理、及時清理貨主欠款、壓縮資金在途、加速資金的上繳、資金管理的考核辦法等下發(fā)了一系列的管理文件。自2007年起，路局又統(tǒng)一要求車站的銀行資料及業(yè)務(wù)報(bào)表上報(bào)稽核部，進(jìn)行全面的專業(yè)審核和監(jiān)控，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理工作。
二．運(yùn)輸進(jìn)款工作現(xiàn)狀
目前運(yùn)輸進(jìn)款的管理工作逐漸進(jìn)入了更加規(guī)范管理的階段，自2007年1月1日起，各營業(yè)站向收入稽核部上報(bào)“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告附表”、銀行單據(jù)及銀行對帳單，由收入稽核部進(jìn)行全面的專業(yè)審核，運(yùn)用會計(jì)監(jiān)督所特有的方法對車站銀行帳戶的動態(tài)進(jìn)行連續(xù)地，系統(tǒng)地監(jiān)控。這項(xiàng)工作表面上看在業(yè)務(wù)核算上發(fā)生了變化，實(shí)質(zhì)是通過管理模式的轉(zhuǎn)變，改善并規(guī)范了運(yùn)輸進(jìn)款的內(nèi)部管理，其優(yōu)點(diǎn)是：及時監(jiān)控資金動態(tài)，防范資金風(fēng)險，監(jiān)督資金上繳，壓縮資金在途。
但是，隨著路局直管站段改革的實(shí)施，對資金管理工作的要求進(jìn)一步提高，在資金檢查工作中發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)管理工作存在一些不適應(yīng)的現(xiàn)象。
�。�1）站段的資金管理意識有待進(jìn)一步提高。隨著生產(chǎn)力布局的調(diào)整，進(jìn)款資金管理的難度加大，站段對于收入進(jìn)款管理工作思維方式、管理方式、工作方式都應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善，自我管理能力有待進(jìn)一步提高。
�。�2）收入進(jìn)款作業(yè)人員配備有待加強(qiáng)，人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。就現(xiàn)狀情況看，貨幣資金的收存繳以及貨主債權(quán)債務(wù)的結(jié)算與銀行聯(lián)系、核對賬表等會計(jì)大量的基礎(chǔ)工作大都發(fā)生在車站，由車站客貨業(yè)務(wù)出身的兼職進(jìn)款員或客貨經(jīng)辦人員承擔(dān)，而這些人員懂得財(cái)會知識很少，對資金安全管理、互控和壓縮資金在途工作停留在表面上，不利于整體工作水平的提高。
�。�3）目前車站對于運(yùn)輸指標(biāo)的完成非常重視，而對資金安全的重視程度有所忽視，在完成任務(wù)的同時降低了對于交款的及時性的要求，從某種程度上不利于進(jìn)款工作的管理，加大了資金風(fēng)險。
�。�4）站段資金管理進(jìn)款監(jiān)管的責(zé)任有待進(jìn)一步明確。站段集中繳款錄入人員是對于各站資金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，應(yīng)明確其對各站資金監(jiān)管的職能。
三、加強(qiáng)和改善運(yùn)輸進(jìn)款資金工作的措施
規(guī)范車站日常的運(yùn)輸進(jìn)款資金的管理，保證進(jìn)款資金的完整、安全，是一項(xiàng)源頭性基礎(chǔ)性工作。在實(shí)踐過程中，我體會到還應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面工作：
1．提高對運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的意識
在生產(chǎn)力布局調(diào)整后站段人員調(diào)整、管轄范圍、市場環(huán)境等變化都很大，鐵路資金安全的事故時有發(fā)生，因而資金管理的難度加大。鐵道部、路局對資金管理的要求進(jìn)一步提高，如何強(qiáng)化運(yùn)輸進(jìn)款管理職能及車站源頭基礎(chǔ)性工作，確保運(yùn)輸進(jìn)款資金的完整與安全是當(dāng)前的一項(xiàng)重要任務(wù)。我們必須認(rèn)識進(jìn)款資金管理的重要性，主動加壓，增強(qiáng)責(zé)任感，強(qiáng)化資金管理意識，解決好當(dāng)前運(yùn)輸進(jìn)款的資金管理過程中存在的問題，才能主動適應(yīng)新形勢的客觀要求，不斷取得進(jìn)款管理工作的新突破，實(shí)現(xiàn)全局整體效益的最大化。這是現(xiàn)實(shí)的需要，也是大局的需要，更是迫切發(fā)展的需要。
2． 加強(qiáng)站段基礎(chǔ)工作
�。�1）站段應(yīng)加強(qiáng)對收入進(jìn)款工作的重視程度。應(yīng)將抓運(yùn)輸收入任務(wù)的完成與收入進(jìn)款資金的管理并重，不斷增強(qiáng)各級干部和工作人員進(jìn)款資金的管理意識,加強(qiáng)基礎(chǔ)管理, 按照 “不交款、不裝車”的原則，保證資金的及時收繳和資金安全。對運(yùn)輸進(jìn)款工作給與人力、財(cái)力上和政策上的支持，幫助協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，解決資金解繳工作中存在的實(shí)際困難。比如到銀行存款的交通工具，組織出面對遲交款貨主的催交，以及就銀行賬戶確認(rèn)重新備案、銀行斂款變化等工作與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)等。
�。�2）配齊配強(qiáng)站段收入專業(yè)管理人員，進(jìn)一步明確站段資金管理的進(jìn)款監(jiān)管職能。作為站段收入管理，應(yīng)負(fù)有收入進(jìn)款管理監(jiān)督檢查的職能，按上級規(guī)定和要求組織所屬營業(yè)站完成日常運(yùn)輸進(jìn)款管理工作。為確保收入進(jìn)款資金的及時收繳和安全,要制定相關(guān)的內(nèi)部控制措施, 要保證一定時間檢查轄區(qū)進(jìn)款資金的管理工作, 要利用站段集中繳款錄入的管理臺賬經(jīng)常分析，督促車站日常及時收款、及時核對銀行對賬單，按規(guī)定日期向路局解繳運(yùn)輸進(jìn)款，防止出現(xiàn)拖欠進(jìn)款、壓款等問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題要有針對性的提出整改措施，隨時督導(dǎo)處理和上報(bào)，更好的發(fā)揮好站段進(jìn)款組織、管理和監(jiān)督的職能作用。
�。�3）明確車站進(jìn)款員崗位職責(zé)。進(jìn)款員崗位責(zé)任重大，對進(jìn)款安全、進(jìn)款的及時收繳、備用金的管理、收入專戶的使用、銀行賬的登記、結(jié)賬等都負(fù)有第一責(zé)任。進(jìn)款員必須認(rèn)真執(zhí)行進(jìn)款互控制度和收入進(jìn)款作業(yè)流程，進(jìn)款金額較大的車站應(yīng)配備專職進(jìn)款員，應(yīng)選擇責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員擔(dān)當(dāng)進(jìn)款員工作。進(jìn)款員和運(yùn)輸收入記賬人員要堅(jiān)持互相對賬進(jìn)行互控，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并按規(guī)定報(bào)告處理。
�。�4）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流。收入進(jìn)款工作的要求不斷提高，規(guī)章制度總在不斷更新，必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流和溝通，才能不斷提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)新變化的需要。收入專業(yè)人員要主動掌握新要求新信息，組織進(jìn)款人員及時進(jìn)行學(xué)習(xí)，對新進(jìn)款員要加強(qiáng)崗位培訓(xùn)和指導(dǎo)，建立良好的學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度。
3．提高專業(yè)人員業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)專業(yè)監(jiān)督和指導(dǎo)工作。
(1) 提高專業(yè)人員業(yè)務(wù)能力。目前稽核部對車站銀行資料上報(bào)工作進(jìn)行了全面的專業(yè)審核。這是一項(xiàng)專業(yè)性、綜合性較強(qiáng)的工作，收入專業(yè)人員知識水平和業(yè)務(wù)能力直接影響著管理水平。稽核部多次組織安排有針對性的崗位培訓(xùn)和實(shí)際工作指導(dǎo)，就專業(yè)審核現(xiàn)實(shí)看，收入專業(yè)人員一是必須加強(qiáng)自學(xué)，學(xué)習(xí)掌握具備足夠的資金管理方面規(guī)章制度和相關(guān)的會計(jì)等方面知識，及時更新調(diào)整知識結(jié)構(gòu)，盡快提升專業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；二是加強(qiáng)實(shí)踐體會，熟知車站進(jìn)款工作的全過程，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)工作要求，嚴(yán)格按照路局對規(guī)范進(jìn)款資金監(jiān)督管理工作的各項(xiàng)要求，盡職盡則，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流和探討，豐富工作經(jīng)驗(yàn)，盡快提升專業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和整體核算監(jiān)督管理水平。
(2)加強(qiáng)專業(yè)監(jiān)督和指導(dǎo)工作。稽核部對車站銀行業(yè)務(wù)專業(yè)審核是一個連續(xù)地、系統(tǒng)的監(jiān)控的過程，對車站銀行發(fā)生業(yè)務(wù)的處理和進(jìn)款資金的收繳等工作有著重要的監(jiān)督與指導(dǎo)作用。這就要求我們專業(yè)人員必須下大力量抓好制度落實(shí), 嚴(yán)格按照路局對規(guī)范進(jìn)款資金監(jiān)督管理工作的各項(xiàng)要求,嚴(yán)把審核關(guān)。通過對銀行單據(jù)、銀行對賬單以及上報(bào)財(cái)收八、財(cái)收八附表的審核與核查，運(yùn)用會計(jì)運(yùn)作手段，審核其銀行帳戶資金動態(tài)，檢查銀行票據(jù)是否按收入進(jìn)款要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填寫，是否符合收入資金動支范圍，核對每日進(jìn)款是否完整、及時上繳等工作，如有遲交款的現(xiàn)象是否按要求處理，最后形成資金報(bào)表全面反映進(jìn)款資金動態(tài)。同時我們在工作的過程中應(yīng)該多注意車站日常運(yùn)輸進(jìn)款工作薄弱環(huán)節(jié)，多思考存在的問題應(yīng)采取的措施，督促車站及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。 要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的指導(dǎo)，如進(jìn)款資金核收、動支、存行、匯繳等工作的規(guī)范管理，做到不僅要做好賬，還要管好資金。
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