合同管理流程及其主要風險分析與控制

　　建立與實施合同內部控制的主要目標是優(yōu)化流程、降低風險、提高效率.這需要建立在合同管理流程和合同管理風險分析基礎之上.下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。

　　摘要：受到社會主義市場經濟的影響，當前企業(yè)發(fā)展格局呈現(xiàn)著空前繁榮的局面，促使企業(yè)各項經濟活動得以全面展開。尤其隨著建筑規(guī)模的擴大，使國內土地面臨著嚴重緊缺的狀況，加之高層建筑頻繁出現(xiàn)，促使人們更加關注建筑工程整體施工質量與施工安全問題，從而使建筑企業(yè)的發(fā)展受到相應的影響。在實際調查中，建筑企業(yè)在建筑合同設定中，對施工流程、施工項目以及施工工藝未明確標注，不僅會對施工質量造成影響，還會增加建筑成本的投入，甚至會導致建筑企業(yè)資金周轉困難。

　　關鍵詞：合同;管理流程;風險;控制

　　關于企業(yè)經營活動、運營管理工作，其合同管理屬于系統(tǒng)性行為，結合有效地管理流程與方法，對企業(yè)合同管理風險問題進行合理防控。從本質上講，合同管理屬于企業(yè)日常經營管理的范疇，而企業(yè)運營期間所存在的風險、制因因素均會對合同管理工作產生制約，使企業(yè)內部控制工作呈現(xiàn)作用下降的趨勢，同時更會使企業(yè)的發(fā)展受到嚴重阻礙�；�于此，該文對建筑企業(yè)合同管理流程進行分析，結合其存在的潛在風險提出控制對策。

　　一、企業(yè)合同管理流程

　　在企業(yè)建筑項目運行期間，可通過對合同管理的方式，對其施工質量進行嚴格控制。具體的合同管理流程為：起草和審批、洽談、簽訂、存檔與分發(fā)、交底以及工作履行，下文對合同管理各個流程進行重點闡述。

　　1.1起草和審批

　　合同起草一般由企業(yè)運營管理部門負責，根據(jù)建筑雙方對合約的建議，編制與之相對應的合同模板;經過供應部門、人力資源部門以及財務部門對合同條款的全面審核，移交至上級管理部門，完成合同審批工作，并經過企業(yè)管理者簽字、蓋章后，合同各項內容方可執(zhí)行。在此期間，合同管理工作主要從以下兩點進行分析：首先，合同起草人員需對建筑項目中標情況、企業(yè)雙方判斷結果進行充分分析，并以此為依據(jù)，對合同內容進行編寫。其次，在合同中所涉及的各類資料數(shù)據(jù)，均應由企業(yè)供應部門和財務部門、工程部門、人力資源部門與監(jiān)督部門開展系統(tǒng)化審批與簽字工作，同時在合同審批期間，還應按照規(guī)定的審批流程，切忌不可出現(xiàn)越級審批行為。

　　1.2洽談、簽訂

　　合同管理中，洽談工作屬于重要流程環(huán)節(jié)，其應在建筑雙方洽談前，對洽談目標進行確定，通過對自身與對方底線的判斷，在必要的情況，做出相應的讓步，從而才能在合同洽談流程中占據(jù)主導性地位。同時合同條款應具備明確和完整、用詞準確以及責任細化的特點。在洽談工作結束后，依據(jù)企業(yè)雙方的洽談結果，由運營部門對合同條款進行適當調整，最終將合同矯治部門經理審核，再移交董事長對合同進行審批和簽字，致使該項合同具有法律效益。另外在合同審批后，由企業(yè)雙方代表完成合同簽訂工作，一般情況下，合同簽訂中應要求雙方共同簽字蓋章，若在特殊情況下，不可同時完成合同簽訂工作，應避免一方先行簽字蓋章行為的出現(xiàn)。

　　1.3存檔與分發(fā)、交底以及工作履行

　　存檔：對建筑合同實施存檔備案工作，其主要依據(jù)建筑類型、功能以及簽訂時間的差異，對其進行分類存檔，以便于后期查閱。分發(fā)：在合同簽訂與存檔工作后，合同所涉及的相關資料信息，應分發(fā)至企業(yè)各個部門中，在此過程中，還應關注資料清單的執(zhí)行情況。交底：通過對合同條款細節(jié)化的闡述，使相關設計人員、施工人員以及項目負責人能夠準確地對合同內容進行判斷，并認識到自身職責的重要性，做好建筑工程施工質量、施工安全的強制化管理，其中，所涉及的部門由項目部門和工程部門、財務部門以及供應部門等。工作履行：工作履行情況，對合同管理質量有著直接影響。若要更好地確保合同履行效果，應通過對合同注意事項明確的方式，針對合同履行中存在的矛盾糾紛問題，進行全方位控制，確保建筑工程整體施工質量。

　　二、合同管理風險

　　在企業(yè)建筑合同管理工作中，常見風險問題，主要由外部因素、對方因素以及自身因素所導致，其中外部因素是指：國家關于建筑行業(yè)建設方針、市場經濟宏觀調控政策、法律法規(guī)等外界制因;對方因素是指：對方蓄意違約、對方技術水平與生產能力較差、財務資金周轉失衡等;自身因素是指：合同管理人員素質水平、管理能力與企業(yè)負責人經濟決策能力、設計水平等。上述風險制因因素的存在，促使企業(yè)在進行建筑合同管理工作中，存在準備風險、簽署風險、履行風險與管理風險4種。

　　2.1準備風險

　　合同準備階段，存在管理風險為策劃風險、調查風險和合同對象風險、談判風險、文本風險與審核風險六種。策劃風險為：合同內容設定不符合企業(yè)發(fā)展目標、合同內容與實際建筑項目之間出現(xiàn)嚴重偏差、對合同內容法律問題出現(xiàn)有意規(guī)避行為;調查風險：未按照客觀公正原則、對調查對的信譽度與合同履行情況過于高估;合同對象風險：合同對象自身素質水平不足、將合同履行能力較強的合同對象排除;談判風險：對施工材料、施工工藝以及機械設備等產品規(guī)格與性能考慮不周，使自身利益受損;文本風險：合同條款缺少完整性、精準性以及文字明晰性的特點，促使合同對象在合同履行期間出現(xiàn)誤解的狀況;審核風險：審核人員專業(yè)技能缺失、工作責任認識不足，使其無法發(fā)現(xiàn)合同內容與條款中存在的風險。

　　2.2簽署風險

　　對于企業(yè)而言，在建筑合同簽署期間，也易發(fā)生相應的風險，需引起企業(yè)管理者的高度重視，如超出規(guī)定簽署時間、印章措施、未按規(guī)定流程存檔與合同條款被惡意篡改等。對此，可采用企業(yè)部門職責細化、印章嚴格管理、程序化與專業(yè)化合同簽署的方式，對合同簽署風險進行有效控制，確保企業(yè)自身的經濟利益。

　　2.3履行風險

　　合同違約風險、變更風險、轉讓風險與終止風險，是當前企業(yè)合同履行階段中較為常見的管理風險類型。針對此，應事先做好合同對象的調查工作，結合準對象的歷史合同履行狀態(tài)，判斷其是否會在項目建設期間，出現(xiàn)合同違約與轉讓的問題，若準合同對象不符合企業(yè)經營管理的需求，需在未開展項目建設前期，對其進行更換。同時針對合同變更與終止問題，可選用施工項目實際完成情況，實時報道原則，對項目合同進行標準化控制。

　　2.4管理風險

　　合同管理環(huán)節(jié)，存在的管理風險為：歸檔風險與執(zhí)行效果評價風險，如合同所涉及的機密泄露、合同盜用或濫用狀況頻繁出現(xiàn)、執(zhí)行評價管理體制不健全等。對此，應采用合同不定期檢查或查閱的方式，加之對準合同對象調查和結果反饋，構建健全且完善地評價體制，針對準合同對象出現(xiàn)的風險遺失問題進行嚴格控制。

　　三、有效地合同管理風險解決對策

　　3.1風險規(guī)避

　　風險規(guī)避是當前企業(yè)解決合同管理風險行之有效地手段，一般適用于風險承受能力相對較差的企業(yè)中。風險規(guī)避屬于事前風險控制的方式，其主要分為試探風險承擔和拒絕風險承擔兩種形式。首先，試探風險承擔：在針對建筑工程項目合同風險防控工作中即為常見，其主要依據(jù)風險評估標準，對企業(yè)可能存在的風險進行判斷，結合合同條款的設定，判斷企業(yè)能夠承擔合同管理風險的范圍。其次，拒絕風險承擔：在針對合同管理風險評估工作中，若企業(yè)缺少風險降低的手段與能力，為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，可采用拒絕簽訂合同的方式，規(guī)避合同管理風險。

　　3.2風險承擔

　　企業(yè)風險承擔手段，主要依據(jù)外界的作用，將合同管理風險控制在標準的范圍內，在此期間，風險承擔的方式分為兩種：一種是公司擔保;另一種是風險分散。其中公司擔保為：企業(yè)在已知的情況下，無法對預期合同管理風險進行控制，而采取的風險防控手段;風險分散：企業(yè)選用合同拆分的方式，對當前企業(yè)合同管理風險進行合理分配，從而實現(xiàn)管理風險降低的目的。在企業(yè)運營活動期間，公司擔保、風險分散屬于企業(yè)常見風險防控手段，不僅可降低合同管理風險，還能促進企業(yè)經濟利益的提升。

　　四、結語

　　綜上所述，通過對企業(yè)合同管理工作的分析，可知在企業(yè)經濟活動運營期間，合同管理屬于日常工作管理的核心內容，同時也是企業(yè)實現(xiàn)各項工程建設的基礎。結合合同管理風險，采取有效地風險防控措施，可有效地降低企業(yè)經營管理風險，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的提升，同時還可強化企業(yè)合同管理工作的重要性，促進企業(yè)整體競爭力的提高。

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