醫(yī)療單位內(nèi)部控制管理問題研究
醫(yī)療單位內(nèi)部控制管理一直存在著無法兼容的問題，而我們要如何解決這個問題呢？下面是小編收集整理的醫(yī)療單位內(nèi)部控制管理問題研究，僅供參考，大家一起來看看吧。
醫(yī)療單位內(nèi)部控制管理問題研究 篇1
【摘 要】自2014年始，各行政事業(yè)單位按照財政部要求實施了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，各單位對內(nèi)部控制越來越重視，在運行過程中取得了許多成績，但也存在或多或少的問題，當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)不斷發(fā)展，各級醫(yī)院同樣對內(nèi)控管理值得深入研究。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部牽制;控制制度;有效監(jiān)督;績效考核
內(nèi)部控制促進(jìn)組織中目標(biāo)不完全一致的個體進(jìn)行合作，需要行政事業(yè)單位所有成員參與，包括院領(lǐng)導(dǎo)、管理層和所有其他員工，向著組織的既定目標(biāo)努力，對行政事業(yè)單位目標(biāo)提供合理的保證。維護(hù)專用資產(chǎn)提供者的權(quán)益，確保行政事業(yè)單位戰(zhàn)略有效實施，提高經(jīng)營活動的效果和效率，確保行政事業(yè)單位的活動符合法律法規(guī)和規(guī)章制度，促進(jìn)整個行政事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制不能過分強調(diào)院領(lǐng)導(dǎo)和管理層對內(nèi)部控制產(chǎn)生影響，而應(yīng)該強調(diào)組織中的所有人員都參與及其對內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。而在內(nèi)控中占主導(dǎo)地位的行政事業(yè)單位高管，作為行政事業(yè)單位的上層領(lǐng)導(dǎo)，掌握著行政事業(yè)單位的重要信息和決策權(quán)，其行為直接影響了醫(yī)院的管理效益。
1 醫(yī)院內(nèi)部控制呈現(xiàn)的主要問題
不少醫(yī)療單位在內(nèi)部控制方面，領(lǐng)導(dǎo)管理意識淡薄，內(nèi)控管理混亂等等薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
1.1 內(nèi)部控制認(rèn)知淡薄，組織機構(gòu)設(shè)置不匹配
目前，醫(yī)院機構(gòu)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置雖便于行政管理，但沒有考慮到機構(gòu)設(shè)置的合理性，出現(xiàn)了管理層次重疊、機構(gòu)職能繁瑣、工作效率不佳等。大多醫(yī)療單位，表現(xiàn)在組織機構(gòu)設(shè)置中，縱向與橫向比例失調(diào)，只重視縱向的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，忽視橫向的協(xié)調(diào)，導(dǎo)致同級各職能部門間缺乏必要的交流，協(xié)調(diào)性差，信息溝通不靈敏，進(jìn)而影響醫(yī)院內(nèi)控的成效。
1.2 內(nèi)部控制制度不健全，或流于形式
雖然醫(yī)院的財務(wù)管理各項法規(guī)、制度已經(jīng)日益完善，有《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，但無具體到醫(yī)療單位的關(guān)于內(nèi)部控制方面的規(guī)定。雖然大多數(shù)醫(yī)療單位建立了一些內(nèi)部會計控制制度，只是單純把一些業(yè)務(wù)規(guī)章制度用作是內(nèi)部會計控制制度，但缺乏科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，并沒有對相關(guān)的獎懲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確界定、職責(zé)范圍，其考核范圍局限于日常業(yè)務(wù)，嚴(yán)重降低了內(nèi)控的效果，沒有把內(nèi)控系統(tǒng)完全融合進(jìn)去。同時，對于醫(yī)院的各部門及業(yè)務(wù)部門來說，缺乏與之匹配的相互牽制的規(guī)章制度，導(dǎo)致在實施過程中缺乏有效的激勵機制。
1.3 醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營管理水平參差不齊，運行效益不高
大多數(shù)醫(yī)療單位領(lǐng)導(dǎo)來源于單位骨干或?qū)W科帶頭人，雖在學(xué)術(shù)上有建樹，但缺乏系統(tǒng)的管理知識，對于內(nèi)部控制的認(rèn)識淡薄，對財務(wù)管理部門或內(nèi)部審計部門不重視，使醫(yī)院內(nèi)控工作缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一考核，即使有些院領(lǐng)導(dǎo)對醫(yī)院內(nèi)控工作有了較清楚的認(rèn)識，也會因其管理能力所限而無法建立和實施完善的內(nèi)部控制制度。
2 內(nèi)部控制的影響
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代行政事業(yè)單位管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個行政事業(yè)單位的興衰成敗。行政事業(yè)單位實行有效的內(nèi)部控制制度，有助于分散管理層權(quán)利，使其相互制約，從而防范管理層濫用權(quán)力，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。之所以高管能順利利用職權(quán)做出違法利己之事，和失效的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制密切相關(guān)。我們只有關(guān)注行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，加強內(nèi)部控制的建設(shè)，才能有效的減少高管濫用權(quán)力現(xiàn)象的發(fā)生。
3 內(nèi)部控制制度完善的必要性和公司治理結(jié)構(gòu)的合理性
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，內(nèi)部控制制度在制約違紀(jì)違規(guī)，糾正弊端，防止資產(chǎn)流失，規(guī)范行為，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面顯示出越來越重要的作用。內(nèi)控制度是衡量現(xiàn)代行政事業(yè)單位管理的重要標(biāo)志。許多醫(yī)院出現(xiàn)的案例證明：得控則強、失控則弱、無控則亂;內(nèi)控制度是部門、行政事業(yè)單位內(nèi)部為了維護(hù)自身的利益，確保財產(chǎn)全安和完整，保證經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)、正確和有效，對有關(guān)職能部門和工作人員，對各道環(huán)節(jié)和各道程序，提出的相互聯(lián)系、相互制約、相互分工、相互協(xié)作，權(quán)責(zé)分明的一系列制度的總稱。完善的內(nèi)部控制制度有助于約束并統(tǒng)一市場主體的行為選擇減少舞弊和欺詐，建立安全的市場秩序、實現(xiàn)社會和諧、經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。簡言之就是為實現(xiàn)管理目標(biāo)而建立的調(diào)整、檢查、制約系統(tǒng)。內(nèi)控制度的建立、完善及貫徹實施情況，是現(xiàn)代行政事業(yè)單位生產(chǎn)或經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。如何結(jié)合實際，加強和完善內(nèi)控制度已成為規(guī)范現(xiàn)代行政事業(yè)單位行為的當(dāng)務(wù)之急。
同時，公司治理結(jié)構(gòu)方面也需要做進(jìn)一步的完善和優(yōu)化，在對行政事業(yè)單位進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化時，通常需要分為三大部分進(jìn)行開展。通過行政事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)建設(shè)的優(yōu)化，最終達(dá)到行政事業(yè)單位科學(xué)系統(tǒng)化的管理思維模式。
總結(jié)看來，行政事業(yè)單位，應(yīng)從以下幾方面去注意完善自己的公司治理結(jié)構(gòu)：
第一，要以組織機構(gòu)的穩(wěn)定性過渡或穩(wěn)定性存在為前提。
穩(wěn)定現(xiàn)時的經(jīng)營生產(chǎn)管理活動;設(shè)置的組織機構(gòu)具有一定時期的穩(wěn)定性;能將舊的機構(gòu)平穩(wěn)過渡到新的機構(gòu);人員的崗位調(diào)整能順利平穩(wěn)過渡到新的部門和崗位;不適應(yīng)的原有崗位人員能平穩(wěn)的離職，不會因為個別人員的離職而給行政事業(yè)單位帶來負(fù)面影響，不會因為個別人的離職帶走人員，導(dǎo)致員工對行政事業(yè)單位產(chǎn)生沒有信心的思想變化。穩(wěn)定性是否具備取決于部門優(yōu)化調(diào)整時的設(shè)立是否做到了“三適”：
適應(yīng)：是否適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展需要和管理科學(xué)的基本要求。行政事業(yè)單位的規(guī)模、行政事業(yè)單位產(chǎn)品的市場占有率是否產(chǎn)生了內(nèi)在的調(diào)整需求，一般的表現(xiàn)標(biāo)志是：盡管行政事業(yè)單位規(guī)模擴(kuò)大、人員增加，但行政事業(yè)單位效率提升速度不匹配，行政事業(yè)單位內(nèi)部不協(xié)調(diào)、推諉的事情經(jīng)常發(fā)生，內(nèi)部協(xié)調(diào)工作經(jīng)常需要上級領(lǐng)導(dǎo)來協(xié)調(diào)。原有部門、崗位不能適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展和生存的需求，部門經(jīng)理、崗位人員明顯感到工作不知為何為、不知為誰為、視而不見麻木無為、消極或積極亂為。
適時：行政事業(yè)單位是否到了不調(diào)整就不能取得更好效果的時間;是否在恰當(dāng)?shù)臅r機里進(jìn)行調(diào)整或優(yōu)化;是否在適當(dāng)?shù)奶崆傲?相對于行政事業(yè)單位管理水準(zhǔn)、人員心態(tài)、人員素質(zhì)等)下進(jìn)行;是否會因為機構(gòu)調(diào)整長時間打亂行政事業(yè)單位的原來正常的經(jīng)營生產(chǎn)秩序;是否能有助于行政事業(yè)單位在今后的發(fā)展中踏上新的起跑線;是否能促進(jìn)快速提升經(jīng)營業(yè)績、管理水準(zhǔn);是否具有“退半步，進(jìn)一步或進(jìn)兩步”的效果等等。
適才：是否有合適的人員或機構(gòu)來優(yōu)化調(diào)整;是否能廣泛發(fā)現(xiàn)能為公司所用的人才;是否能最大限度發(fā)揮現(xiàn)有人才的作用;是否發(fā)掘現(xiàn)有人才的潛力;是否能引進(jìn)行政事業(yè)單位急需的人才等等，總之，是否能最大限度合理地使用人力資源。
第二，要分工清晰，有利考核與協(xié)調(diào)。
在現(xiàn)有基礎(chǔ)上改進(jìn)不協(xié)調(diào)的組織關(guān)系，預(yù)防和避免今后可能存在的摩擦關(guān)系，優(yōu)化的表現(xiàn)結(jié)果應(yīng)該是部門職能清晰、權(quán)責(zé)到位，能夠進(jìn)行評價和考核，部門間的管理聯(lián)系、工作程序協(xié)調(diào)，公司的管理制度能有效實施。
第三，部門、崗位的設(shè)置要與培養(yǎng)人才、提供良好發(fā)展空間相結(jié)合。
優(yōu)化調(diào)整部門和崗位時，既要不考慮現(xiàn)有人員，又要綜合考慮人員;不能為了照顧人情關(guān)系，設(shè)立人情部門或崗位;同時，又要綜合考慮現(xiàn)有人員的品行、行政事業(yè)單位發(fā)展所需要的能力和潛力等，在對品行有保證，具有風(fēng)險小的培養(yǎng)價值的前提下，有意識地將部門、崗位和人才培養(yǎng)相結(jié)合，“行政事業(yè)單位是個人的發(fā)展平臺”的觀念通過具體的員工在部門或崗位的就職得到體現(xiàn)。
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醫(yī)療單位內(nèi)部控制管理問題研究 篇2
隨著就業(yè)機制的不斷完善和健全，而且人才趨高性的特點，決定了人才向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，社會環(huán)境好，氣候適宜，交通便利的地區(qū)流動。位于經(jīng)濟(jì)實力欠發(fā)達(dá)地區(qū)、或基層的醫(yī)院，在人才競爭上處于極大的劣勢地位，這些地區(qū)的醫(yī)院是人才流失的重災(zāi)區(qū)。人才的流動，嚴(yán)重偏向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，甚至出現(xiàn)了從單個流動轉(zhuǎn)向了集體的跳槽趨勢，這種惡性競爭造成弱勢醫(yī)院人才的日益缺乏，導(dǎo)致醫(yī)院無形資產(chǎn)的流失，增加了醫(yī)院人力資源成本。影響了整個醫(yī)療機構(gòu)的業(yè)務(wù)水平和技術(shù)能力，對于人才缺乏的地區(qū)來說更是雪上加霜，釜底抽薪。
由于我國各區(qū)域資源、地理形勢不一致，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平差異大，導(dǎo)致我國區(qū)域醫(yī)療衛(wèi)生資源分布不均等，醫(yī)療衛(wèi)生條件懸殊。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展以及新的醫(yī)療技術(shù)、醫(yī)院新業(yè)務(wù)的開展，醫(yī)院對衛(wèi)技人員的數(shù)量和水平有了新的要求，醫(yī)療工作量的加大，病人的相對集中，即使是衛(wèi)生資源相對豐富的綜合性大型醫(yī)院也面臨著衛(wèi)技人員短缺、普遍超負(fù)荷工作的局面。但是現(xiàn)階段醫(yī)院編制管理，一直沿用1978年衛(wèi)生部制定的《綜合醫(yī)院組織編制原則實行草案》，現(xiàn)在已不能適應(yīng)社會發(fā)展的需要。隨著醫(yī)療市場從計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，人們對醫(yī)療衛(wèi)生需求層次提高，醫(yī)學(xué)分科越來越專業(yè)化，必然有各類專業(yè)技術(shù)人員引進(jìn)，由于醫(yī)院在人才的獲取、調(diào)配、使用，更多受到上級衛(wèi)生行政部門政策的局限，導(dǎo)致衛(wèi)生技術(shù)人員缺編的惡性循環(huán)，增加了醫(yī)療工作中的不安全因素，降低了醫(yī)療工作的質(zhì)量，嚴(yán)重影響醫(yī)療工作的安全進(jìn)行，同時也嚴(yán)重?fù)p害醫(yī)務(wù)人員自身的身心健康，進(jìn)而影響醫(yī)療群體的工作積極性和醫(yī)療隊伍的穩(wěn)定性。
醫(yī)院的競爭力是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本推動力，而競爭力的'形成主要依靠人，公立醫(yī)院的用人機制必須適應(yīng)改革的需要，醫(yī)院在不同的發(fā)展時期，管理的制度也不盡相同，人力資源的管理也要進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和規(guī)范，增強醫(yī)院科學(xué)研究能力和社會服務(wù)功能，體現(xiàn)醫(yī)院特色，展示醫(yī)院優(yōu)勢，不斷提升醫(yī)院建設(shè)發(fā)展的動力和活力。這不僅僅關(guān)系到醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)人力資源管理能否朝著健康有序的方向發(fā)展，更重要的是關(guān)乎我國進(jìn)行的醫(yī)療體制改革的成敗，為此，綜上所述，提出以下幾點建議;
�。ㄒ唬淞⑷肆Y源管理新理念
人力資源管理部門首先要轉(zhuǎn)變思想，樹立“以人為本”的管理理念，把人力資源管理工作由管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，尊重人的主體性，從員工的出發(fā)點來考慮解決他們最關(guān)心的問題，調(diào)動他們的積極性、主動性和創(chuàng)造性。協(xié)調(diào)好社會勞動過程中人與事、以及共事人相互關(guān)系。根據(jù)正確的用人原則和合理的管理制度，應(yīng)用科學(xué)的方法，謀求對工作人員的體力、心力和智力作最適當(dāng)?shù)睦门c最高的發(fā)揮，強化人力資源的優(yōu)化配置，尊重人才的選擇權(quán)和工作自主權(quán)，并保護(hù)其合法的利益；根據(jù)醫(yī)院行業(yè)的自身特點和發(fā)展的需要，關(guān)注他們的生活和工作狀況，為醫(yī)院員工提供更好的服務(wù)，并站在人才內(nèi)在需要的角度，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，從而贏得人才的滿意和忠誠；根據(jù)他們的需要和狀態(tài)，在人事政策和工作方式上去作適當(dāng)?shù)母淖兓蛘{(diào)整，增強服務(wù)的自覺性、主動性，真正做到以人為本。
�。ǘ┛茖W(xué)使用人才控制人才流失
現(xiàn)代醫(yī)院管理是以人力資源管理為核心的管理，建立科學(xué)有效的激勵機制，通過物質(zhì)激勵、精神激勵、榮譽激勵、工作激勵、培訓(xùn)激勵、引發(fā)和增強員工行為的內(nèi)在驅(qū)動，調(diào)動工作的積極性和創(chuàng)造性。激勵機制的建立要與員工的薪酬體系建立密切的聯(lián)系，改變過去的平均主義，根據(jù)科室工作量、技術(shù)系數(shù)、責(zé)任度、風(fēng)險度確定科室總的分配額度，對每位職工的工作量、技術(shù)含量、工作能力、積極性、主動性進(jìn)行考核，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部的有序競爭。充分體現(xiàn)按勞分配與兼顧公平的原則，形成相互競爭，積極向上的氛圍，通過激勵機制給與員工不斷提升自我價值、能力和業(yè)績的動力，以最大的限度避免人才流失。
�。ㄈ┨岣呷肆Y源管理隊伍的素質(zhì)為職工制定長遠(yuǎn)的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃
人力資源管理團(tuán)隊的整體素質(zhì)決定著醫(yī)院的人力資源的管理水平，現(xiàn)代的人力資源管理隊伍除了要具有人力資源管理所需要的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)外，還要具備創(chuàng)新精神，樹立服務(wù)意識。建立醫(yī)院的人才評價體系，制定科學(xué)的人才標(biāo)準(zhǔn)，營造有利于人才發(fā)揮作用的環(huán)境，并與醫(yī)院的發(fā)展相結(jié)合，大力倡導(dǎo)公平、公正、不拘一格培養(yǎng)人才、使用人才。醫(yī)院要建立自己的人才庫，不同職位建立相應(yīng)的人才數(shù)據(jù)庫，協(xié)助醫(yī)務(wù)人員做好職業(yè)生涯設(shè)計、提供其所需的科研設(shè)備，制定各種優(yōu)惠激勵政策。創(chuàng)造良好的溝通機制和渠道，為他們提供暢所欲言的平臺，創(chuàng)造和諧、健康、積極的交流氛圍，增強員工的凝聚力，有利于留住人心，更好的完成醫(yī)療工作任務(wù)。
�。ㄋ模┖侠黹_發(fā)人力資源，實現(xiàn)人才梯隊建設(shè)
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，醫(yī)療體制改革不斷深入，醫(yī)院對人才的需求也越來越多元化，建設(shè)金字塔形的人才梯隊，適應(yīng)醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展。復(fù)合型管理人才和各專業(yè)領(lǐng)軍人才都是新時期醫(yī)院發(fā)展的急需人才，應(yīng)用實踐型人才更是醫(yī)院大力需要和開發(fā)的人才。醫(yī)院管理的決策層不僅要有專業(yè)知識，還需要具備現(xiàn)代管理意識；既要熟悉醫(yī)院管理規(guī)律，又能對市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律運行有前瞻性考量，對經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變方式有較準(zhǔn)確的判斷力。這種復(fù)合型管理人才是決策層最需要的人才，也符合醫(yī)院發(fā)展趨勢。
隨著醫(yī)學(xué)科研不斷發(fā)展，醫(yī)學(xué)的�？品只瘜⒏鼮榧�(xì)化，也將為患者提供更為精準(zhǔn)的診斷，醫(yī)學(xué)領(lǐng)軍人才必定是科學(xué)研究前沿的精英，人才隊伍建設(shè)應(yīng)著眼于集聚這些精英，以帶動醫(yī)院的各專科的發(fā)展，全面提升醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。應(yīng)用實踐型人才是指與醫(yī)療有關(guān)的操作崗位的技術(shù)人員，如護(hù)理、藥劑調(diào)配、檢驗、影像及收費、掛號等崗位的技術(shù)人員，無需要經(jīng)過本科、甚至碩士、博士培養(yǎng)教育。避免人才資源不必要的浪費，也有利于人才隊伍穩(wěn)定和層次、梯隊的建設(shè)。
醫(yī)療單位內(nèi)部控制管理問題研究 篇3
醫(yī)療收費票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。醫(yī)療收費票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、衛(wèi)生、社保、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)，是按照國家有關(guān)規(guī)定申請醫(yī)療費用報銷的有效憑證。做好票據(jù)管理工作，既是強化醫(yī)療收入監(jiān)督檢查，規(guī)范醫(yī)療收費行為的必要手段，也是保障醫(yī)院資金安全，落實醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的基本要求。
一、醫(yī)療收費票據(jù)管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題
1.票據(jù)管理重視不足
部分醫(yī)療機構(gòu)還存在對票據(jù)管理重視不足，管理意識淡薄現(xiàn)象，未充分認(rèn)識到票據(jù)管理是規(guī)范收費行為、杜絕亂收費、堵塞財務(wù)漏洞一項有效方法。主要表現(xiàn)在：一是管理層對票據(jù)管理認(rèn)識不足。存在重錢輕票的意識，尤其對票據(jù)存根保管、核銷認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為票據(jù)用前是寶，收完款后存根管理就不再重要了，就成為了一堆需要占用房屋資源，礙手礙腳的垃圾。二是財務(wù)部門對票據(jù)管理認(rèn)識不足。存在重領(lǐng)用發(fā)放輕稽核、核銷管理問題。往往是領(lǐng)用時簽名登記工作做得不錯，票據(jù)領(lǐng)出后有沒有交回財務(wù)部門核銷，相關(guān)票款有沒有繳交財務(wù)入賬缺乏有效控制。三是收費人員對票據(jù)管理認(rèn)識不足。認(rèn)為票據(jù)管理是財務(wù)部門的職責(zé)，認(rèn)為自己在票據(jù)管理工作中的職責(zé)只是使用票據(jù)、交回存根。
2.票據(jù)管理制度不健全
一是未建立健全票據(jù)發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀、稽查等管理制度，主要表現(xiàn)在：
�。�1）購領(lǐng)環(huán)節(jié)存在隨意性，計劃性不足的現(xiàn)象。由于醫(yī)療收費票據(jù)實行不定期換版并設(shè)有有效期緣故，存在多領(lǐng)造成浪費，計劃不足，票據(jù)少領(lǐng)的情況下，如果緊急請購出現(xiàn)困驗證，會客觀上造成醫(yī)療機構(gòu)之間相互借用票據(jù)。
�。�2）票據(jù)購回入庫驗收手續(xù)不全，未進(jìn)行臺賬登記，對醫(yī)療收費票據(jù)缺乏全局性的掌握，心中無數(shù)，批次不清。
（3）發(fā)放領(lǐng)用存在隨意性，存在領(lǐng)用不辦理簽收，領(lǐng)用數(shù)量隨意的現(xiàn)象。
�。�4）在票據(jù)使用方面存在不按序使用、使用中丟失存根聯(lián)、使用后不按序整理票據(jù)存根等現(xiàn)象。
�。�5）在票據(jù)保管中存在票據(jù)使用人長期滯留票據(jù)存根，不及時辦理存根入庫核銷手續(xù)的現(xiàn)象，也存在倉儲空間不足，場地條件太差導(dǎo)致存根霉?fàn)�、毀損現(xiàn)象。
�。�6）票據(jù)核銷時存在不進(jìn)行票賬稽核，因票據(jù)量大，無法核實收費金額、作廢、空白票據(jù)情況的現(xiàn)象。
二是未建立明確的人員崗位職責(zé)制度。部分醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)院涉及票據(jù)管理的各崗位包括票據(jù)管理員、票據(jù)稽核員、出納、收費人員未制定明確的崗位職責(zé)，不清楚各自在票據(jù)管理工作中的責(zé)任邊界。
三是未制定切實可行的票據(jù)管理工作流程。目前，部分醫(yī)療機構(gòu)未建立自領(lǐng)購至銷毀各崗位相互配合、相互牽制的工作流程，各項工作互為孤島，工作效率不高。
3.票據(jù)管理方法落后
首先是醫(yī)療機構(gòu)目前使用的醫(yī)療收費票據(jù)仍然是紙質(zhì)手工票據(jù)，未采用電子開票，通常由財政部門一式三聯(lián)印制好后由開票單位結(jié)合HIS收費系統(tǒng)套打開具。其次是部分醫(yī)療機構(gòu)票據(jù)管理如入庫、領(lǐng)用、發(fā)放、核銷等主要依靠手工，未進(jìn)行票據(jù)管理信息化建設(shè)，有些醫(yī)療機構(gòu)進(jìn)行了票據(jù)信息化建設(shè)，但建設(shè)程度不高，票據(jù)系統(tǒng)與醫(yī)院HIS系統(tǒng)未實現(xiàn)對接，未建立起HIS系統(tǒng)收費流水號與票據(jù)印刷編號的對接關(guān)系，無法獲取HIS系統(tǒng)產(chǎn)生的收費金額、作廢票據(jù)份數(shù)及號碼等基礎(chǔ)信息，此類信息加工仍需人工操作解決。尤其是部分醫(yī)療機構(gòu)將票據(jù)核銷工作孤島化，將其作為一項與日常工作割裂開來的獨立工作，核銷期滿才對擬核銷批次票據(jù)通過重新整理造冊，編制票據(jù)核銷表，此時此項工作費時耗力，核銷信息要做到準(zhǔn)確難度很大，財政部門核銷檢查時亦十分頭疼。再次是由于處于手工票據(jù)階段，因考慮查詢、調(diào)閱等原因，《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》規(guī)定醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的醫(yī)療收費票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限原則上為5年。以一家年門診人次約40萬人次，出院院1800人次為例，一年醫(yī)療機構(gòu)門診（住院）收費票據(jù)約820000份。按每箱票據(jù)2000份，一年折合410箱，每箱長30CM、高25CM、寬15 CM， 5年期存根存放庫房需150多平方米。這樣的場地要求對于絕大多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)來說都很難實現(xiàn)，由于場地受限，多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)票據(jù)管理人員采取放棄票據(jù)存根原箱的做法，存根另行打包存放，這為后續(xù)的票據(jù)核銷工作會造成一定的困擾。
二、醫(yī)療收費票據(jù)精細(xì)化管理的改進(jìn)建議
1.強化票據(jù)管理意識，建立有效的票據(jù)管理體系，健全票據(jù)管理制度
要做好票據(jù)管理工作，首先要從思想上重視這項工作，要將票據(jù)管理工作作為財務(wù)管理工作的重要組成部分來對待。財務(wù)部門要加強與院領(lǐng)導(dǎo)溝通，做好政策解讀，讓院領(lǐng)導(dǎo)了解票據(jù)管理的重要性和必要性，從而為票據(jù)管理擔(dān)供必需的人、財、物。要加強票據(jù)管理各崗位人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新票據(jù)管理知識，強化票據(jù)管理意識。其次是要建立一套相互聯(lián)系、相互制約、操作性強的票據(jù)管理體系。包括完善的票據(jù)管理制度、明確的崗位職責(zé)、合理的流程設(shè)計。
2.重視環(huán)節(jié)控制，規(guī)范票據(jù)日常管理工作
首先要做好票據(jù)購領(lǐng)工作。一是要根據(jù)各地財政部門領(lǐng)購要求依據(jù)上一領(lǐng)購期間用票量做好領(lǐng)購計劃，以免出現(xiàn)購領(lǐng)票據(jù)過多，票據(jù)過期失效仍空白未用，導(dǎo)致浪費或出現(xiàn)過期使用的現(xiàn)象，也要避免購領(lǐng)不足出現(xiàn)需要緊急領(lǐng)購或借用的現(xiàn)象。
其次要做好票據(jù)入庫驗收工作。票據(jù)入庫時，票據(jù)管理員要做好相應(yīng)的臺賬登記工作，注明購領(lǐng)日期、票據(jù)批次、票據(jù)名稱、起止號碼，數(shù)量，按票據(jù)種類分類順號擺放入庫。
再次要做好票據(jù)領(lǐng)用工作。票據(jù)入庫后，票據(jù)管理員要按票據(jù)種類以最小單位領(lǐng)票量（建議門診、住院收費票據(jù)按箱）制作醫(yī)療票據(jù)領(lǐng)用登記表，內(nèi)容包括票據(jù)批次、票據(jù)名稱、購用日期、起止號碼，領(lǐng)用人簽名等信息。票據(jù)領(lǐng)用時要堅持“按號碼順序領(lǐng)用，限量領(lǐng)用，驗舊換新，舊的不清，清的不領(lǐng)”的原則，
另外要做好票據(jù)使用管理工作。收費員領(lǐng)回票據(jù)后，要妥善保管理票據(jù)原箱，包括不損毀箱外粘貼的票據(jù)箱號、起止號碼等信息，每個結(jié)算日結(jié)束，收費人員在清點票款的同時，要做好票據(jù)整理工作，要按票據(jù)號碼依序做好票據(jù)的整理，對退費、作廢票據(jù)要做好一式三聯(lián)對應(yīng)工作，并在票據(jù)上加蓋退費、作廢印戳。并根據(jù)繳款日報表平行填制《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》，工作底稿包括收費票據(jù)箱號、收款日期、收據(jù)起止號碼、收費金額、作廢、空白票據(jù)等基本信息，《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》后附經(jīng)出納簽字確認(rèn)的繳款報表作為附件。每箱票據(jù)用完后，使用人全面對票據(jù)依號進(jìn)行清點，對《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》進(jìn)行相應(yīng)的匯總并填制一式四聯(lián)財政票據(jù)核銷表。收費人員將票據(jù)存根原箱裝回，連同《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》、財政票據(jù)核銷表交票賬稽核人員與票據(jù)管理人員辦理稽核與核銷，相關(guān)人員要進(jìn)行逐一檢查，票賬核對相符后在財政票據(jù)核銷表簽名確認(rèn)，收回醫(yī)療票據(jù)存根。并將財政票據(jù)核銷表一聯(lián)貼在票據(jù)箱上備財政部門核銷時核對查驗用，一聯(lián)封存入箱與醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿與票據(jù)存根聯(lián)一起備查，一聯(lián)作為票據(jù)管理員票據(jù)核銷憑證，一聯(lián)留收費員存查。票據(jù)存根回收時后，要盡量按號碼順序存放。批次票據(jù)回收完畢，票據(jù)管理人員要整理財政票據(jù)核銷表，根據(jù)整理好的票據(jù)核銷表匯總做好票據(jù)核銷登記表，已核銷財政票據(jù)按規(guī)定順號整理存放，保存期（一般為5年）滿需要銷毀的，報區(qū)財政票據(jù)監(jiān)管部門按規(guī)定程序辦理銷毀手續(xù)（提供銷毀申請函、核銷表）。這樣一來，醫(yī)療票據(jù)核銷管理工作就能做到有依有據(jù)，環(huán)環(huán)相扣，一氣呵成，核銷不再是完全獨立的一項工作，而是日常票據(jù)管理工作的自然成果。
3.要加強醫(yī)院信息化建設(shè)進(jìn)度，大力推行醫(yī)療機構(gòu)收費票據(jù)信息化管理
在現(xiàn)有紙質(zhì)手工票據(jù)階段，要盡量實現(xiàn)票據(jù)系統(tǒng)與醫(yī)院HIS系統(tǒng)的無縫連接，實現(xiàn)收費報表按日導(dǎo)入票據(jù)系統(tǒng)，系統(tǒng)實現(xiàn)票據(jù)自動核銷，從根本上解決票據(jù)管理效率低下的問題，提高票據(jù)管理的效率。從長遠(yuǎn)來說，財政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財政票據(jù)電子化改革，依托計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高醫(yī)療收費票據(jù)管理水平。電子票據(jù)具有全生命周期管理、全業(yè)務(wù)流程覆蓋的特性，在保管、查詢、調(diào)閱時更加方便，既可以減少紙質(zhì)發(fā)票的資源浪費現(xiàn)象，又可以減少原紙質(zhì)票據(jù)存根存放場地的壓力。
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