道德風險境況下ERP實施系統(tǒng)的激勵

摘要：文章通過信息經濟學的定量分析方法研究了道德風險境況下的ERP實施激勵和合同設計。簡要分析了ERP實施中道德風險的存在性，從基本模型、高努力與低努力決策及連續(xù)水平努力方面探討了ERP基本實施系統(tǒng)的激勵模型和解。激勵的基本思想在于將激勵內化，實現(xiàn)支付與實施效果掛鉤，但條件是促進ERP產品與服務的分離。在基本實施系統(tǒng)中，強化實施主體的努力；在擴大的實施系統(tǒng)中，該激勵思想同樣適用，但要明確激勵主體和任務邊界，同時發(fā)揮二級委托代理的激勵支持作用。
　　關鍵詞：道德風險；激勵；博弈；不對稱信息
　　
　　一、ERP實施系統(tǒng)定義
　　
　　 ERP應用是多系統(tǒng)交織、多環(huán)節(jié)傳遞、多因素合力、多角色協(xié)同的結果，任何一個因素、任何一個環(huán)節(jié)的成功都只是ERP成功實施的必要條件而非充分條件，而任何一個因素的缺失、任何一個環(huán)節(jié)的失誤都將導致系統(tǒng)實施的失敗。ERP的成功應用受到多種因素制約，它們構成復雜的因素系統(tǒng)，即ERP因素系統(tǒng)、企業(yè)因素系統(tǒng)、實施因素系統(tǒng)和外部因素系統(tǒng)。實施因素是ERP應用的關鍵和困難所在。ERP實施系統(tǒng)包括企業(yè)、系統(tǒng)提供商，也包括咨詢、監(jiān)理和評價機構所構成的項目運作體系，包括實施流程體系、項目管理體系和項目支持體系。ERP應用的復雜性不僅在于ERP系統(tǒng)和企業(yè)系統(tǒng)的復雜性，更在于實施系統(tǒng)和實施過程的復雜性，這就需要對實施系統(tǒng)施加有效激勵，通過有效激勵，來提高ERP實施的成功率。
　　
　　二、ERP實施中的道德風險問題
　　
　　 在道德風險境況下，委托人不能觀察到代理人的行為（行動或決策），即代理人行為不能被委托人所觀察，或者即使可以被委托人所觀察，它也是不可證實的，這一不對稱信息問題被稱為道德風險。即使最后能看到合同方是否努力這一結果，但在過程中，合同方的決策不能被委托人所觀察或證實，就算最后知道結果也于事無補，所謂努力不可證實意味著它不能被包含在合同的條款中。
　　假定ERP實施主要是由系統(tǒng)提供商和企業(yè)共同完成的，并且企業(yè)是委托人，提供商是責任主體和代理人，兩者構成委托代理關系。如果努力能被包含在合同條款中，就可以要求系統(tǒng)提供商做出恰當?shù)呐�力并采取措施，那么就不可能有這么高的失敗率，那失敗就主要是系統(tǒng)或企業(yè)的問題，企業(yè)因為信息不對稱，做了不正確的選型決策，或者企業(yè)不具備條件，那么就可以推定ERP的失敗主要是由于企業(yè)的非理性，這樣的結論不會被企業(yè)接受，也不符合事實。這就表明努力沒有被包含在合同中，從而表明努力不可證實和道德風險的存在性。
　　 假定雙方簽訂的是對稱信息合同，在固定支付框架中，代理人會最大化自己的效用而選擇將努力最小化，即：，（U為保留效用，e為努力，w為支付）。在代理人原意接受合同的約束下，委托人將使其得自己合約關系的剩余最大化。這個約束條件被稱為參與條件。對稱信息條件下委托人問題如下：
　　
　　 在由系統(tǒng)提供商和企業(yè)組成的實施系統(tǒng)中，系統(tǒng)提供商清楚系統(tǒng)的難點、薄弱環(huán)節(jié)和風險，從而可能避重就輕。如果實施系統(tǒng)包含咨詢、監(jiān)理和評價機構，則構成更為復雜的委托代理關系，企業(yè)與系統(tǒng)提供商、咨詢和監(jiān)理、評價機構構成一級委托代理關系，同時監(jiān)理和系統(tǒng)提供商、咨詢機構構成二級代理關系，并且各方將演繹出一些復雜的博弈關系。如果任務的邊界不清晰，則不僅因依賴而弱化自己的努力，而且努力將更加難以證實。因此，在基本實施系統(tǒng)和擴大了的實施系統(tǒng)中都存在信息不對稱，存在努力不可證實和道德風險問題。
　　
　　三、道德風險境況下的合同設計
　　
　　在基本實施系統(tǒng)中，委托代理關系相對簡單，可以作為研究的基礎。為了研究在不對稱信息條件下關于努力的最優(yōu)合同，需要形式化地定義道德風險問題�；�于道德風險的博弈關系，其自然解的概念屬于子博弈完備均衡。該博弈的第一階段是企業(yè)設計合同，預期系統(tǒng)提供商的行為；該博弈的第二階段是給定提供商將付出的努力和合同的條款，提供商決定是否接受企業(yè)提出的合同；該博弈的最后階段，作為道德風險問題的基本點，就是代理人會選擇付出的努力。形式化，則作為委托人的企業(yè)要求推出的合同就是以下問題的解： 　　（3-1）為參與約束或個體理性條件；（3-2）為激勵約束或激勵相容約束。求解這一問題會存在一定困難，需要采用折衷辦法。激勵相容合同最初是以它的一階條件來替代而得以克服的，這一程序被為一階方法。其思想是用（3-3）來替代（3-2），即：
　　
　　當一階方法是正確的時候，作為委托人的企業(yè)最大化問題的解就是上述形式化模型的簡化形式：
　　
　　 令為參與約束的乘數(shù)，μ為激勵相容約束的乘數(shù)，解得拉格朗日方程關于工資的一階條件為：，這是最優(yōu)合同必須滿足的必要條件。因為，海賽矩陣在滿足該條件的點上是負定，改寫一階條件得到如下方程：
　　
　　當μ

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