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ＴＯＣ在建設(shè)項目壽命周期成本管理中的應(yīng)用
[摘要]隨著我國開展的工程項目逐步增多，工程項目的建設(shè)規(guī)模日漸擴大，項目投資數(shù)額劇增。如何有效地控制工程項目的成本，提升項目的效益已是刻不容緩。約束理論(TOC)作為管理學(xué)的一種思想方法，已經(jīng)在制造業(yè)等行業(yè)中得到應(yīng)用并產(chǎn)生了顯著的效益。工程項目成本管理的特點也為TOC理論的應(yīng)用提供了空間。本文通過對TOC理論和建設(shè)項目全壽命周期成本分析，將TOC理論引入建設(shè)項目全壽命周期成本管理中，建立一個動態(tài)循環(huán)的壽命周期成本管理模型。[關(guān)鍵詞]約束理論；瓶頸；建設(shè)項目；奎壽命周期成本
一、引言
如何實施有效的項目管理，提高項目的經(jīng)濟效益和社會效益，已成為我國亟待解決的主要課題。約束理論(Theory 0f Constraints，TOC)是由以色列物理學(xué)家、企業(yè)管理顧問戈德拉特博士在20世紀(jì)80年代提出，是在其開創(chuàng)的優(yōu)化生產(chǎn)技術(shù)OPT(optimized productiontechnology)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的管理哲學(xué)。該理論提出了在制造業(yè)的生產(chǎn)過程中定義和消除制約因素的一些規(guī)范方法，以支持生產(chǎn)的持續(xù)改進(jìn)。后來該理論還逐漸成為開發(fā)特定管理技術(shù)的一種思想方法。戈德拉特在其《目標(biāo)》中，首次將TOC應(yīng)用到生產(chǎn)運作管理中，對單項目進(jìn)行計劃以縮短項目的工期和實施簡單的項目管理。同時，這也是戈德拉特的另一著名企業(yè)管理小說《關(guān)鍵鏈》(cfifieal Chain)的主體。并且，在該著作的最后一章還提到了TOC在安排并行項目的共享資源方面的應(yīng)用。隨后發(fā)展出關(guān)鍵鏈項目管理法。關(guān)鍵鏈項目管理法找出了人們在項目管理中的錯誤假設(shè)與誤區(qū)，用“關(guān)鍵鏈”取代傳統(tǒng)的“關(guān)鍵路徑”。實現(xiàn)了項目管理理念與方法的重大突破。
目前，國內(nèi)很多學(xué)者也對這一領(lǐng)域進(jìn)行了研究。一方面，對TOC在項目時間管理和多項環(huán)境中應(yīng)用進(jìn)行了進(jìn)一步的探討；另一方面，開展了TOC在項目管理其他方面的應(yīng)用，如項目的風(fēng)險管理。
二、TOC的基本思想和核心內(nèi)容
約束理論把企業(yè)看著一個完整的系統(tǒng)，整個系統(tǒng)的績效通常有少數(shù)因數(shù)決定的，這些因數(shù)就是系統(tǒng)的制約因數(shù)，認(rèn)為任何一個系統(tǒng)至少都會有一個制約因素TOC稱為“瓶頸”(Bottle Activity)。猶如一條由許多個環(huán)組成的環(huán)鏈的強度一樣，正是各種的制約因素限制了企業(yè)的產(chǎn)出。因此，要想提高整個系統(tǒng)的產(chǎn)出，必須盡可能識別和打破企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)的過程中現(xiàn)存的或潛伏的約束，使企業(yè)的改進(jìn)方向和改進(jìn)策略明確化，從而獲得持續(xù)改善。改善系統(tǒng)只需改善系統(tǒng)的瓶頸，不需改善系統(tǒng)的所有環(huán)節(jié)，改善非瓶頸的環(huán)節(jié)對增進(jìn)系統(tǒng)的功能是不起作用的，是對企業(yè)資源的浪費。這些少數(shù)的瓶頸形成企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵鏈。
TOC的核心是管理限制系統(tǒng)功能的瓶頸活動，任何一個系統(tǒng)都至少有一個瓶頸。所以，TOC由以下一系列過程組成：識別系統(tǒng)的瓶頸，在資源限制條件下管理系統(tǒng)的運行，最后達(dá)到調(diào)配資源緩解系統(tǒng)瓶頸的目的。這是一個循環(huán)的過程，因為系統(tǒng)的瓶頸始終是存在的，當(dāng)緩解了一個瓶頸后，這個系統(tǒng)的運行會達(dá)到一個更高的水平。在這個水平上，系統(tǒng)又會遇到一個或者更多的瓶頸。所以，對瓶頸的管理是循環(huán)的過程，最終是系統(tǒng)更好的運行。概括起來，TOC以下面五個步驟為焦點：(1)識別系統(tǒng)的瓶頸；(2)決定怎樣挖掘制約因素的潛能；(3)讓其他的決策服從或者服務(wù)于上面的決定；(4)改進(jìn)系統(tǒng)的瓶頸；(5)如果上面的瓶頸被緩解，回到第一步，千萬不要讓管理的惰性引發(fā)系統(tǒng)的瓶頸。TOC強調(diào)的是找出系統(tǒng)的主要矛盾，主張改善瓶頸環(huán)節(jié)的功能，因而對于不緊迫的非瓶頸環(huán)節(jié)可以暫緩考慮。
三、建設(shè)項目成本管理的相關(guān)內(nèi)容
1．概念。1950年，美國在對可靠性的研究過程中，全壽命周期成本概念就已經(jīng)萌芽。建設(shè)項目全壽命周期又稱建設(shè)項目壽命周期，是指建設(shè)項目從其開始到壽命結(jié)束的時間。對于建設(shè)項目的壽命周期的研究和界定，主要有物理壽命。功能壽命、法律壽命和經(jīng)濟壽命。一般經(jīng)濟壽命短于法律壽命；在不考慮意外情況的前提下，由于科技的發(fā)展、施工質(zhì)量、設(shè)計水平的提高，建筑物的物理壽命一般長于法律壽命，功能壽命由于業(yè)主發(fā)展要求、技術(shù)更新速度、施工質(zhì)量等影響具有不確定性。壽命周期的選擇不僅影響到成本的構(gòu)成項目，而且影響到成本計算年限的長短。從經(jīng)濟的角度考慮，建設(shè)項目的壽命周期應(yīng)是經(jīng)濟壽命。建設(shè)項目的壽命周期成本，即是建設(shè)項目在其經(jīng)濟壽命周期內(nèi)發(fā)生的所有費用。建設(shè)項目全壽命周期的主要組成部分就是項目從構(gòu)思到拆除的全壽命周期過程，主要可以分為項目決策階段、項目建造階段(包括設(shè)計和施工階段)、項目使用與維護(hù)階段、項目拆除階段。廣義的建設(shè)項目全壽命周期成本，即是基于全社會的角度，在建設(shè)項目的經(jīng)濟壽命周期內(nèi)生產(chǎn)者、消費者以及公眾所發(fā)生的一切費用。狹義的建設(shè)項目全壽命周期成本是指一個建設(shè)項目在其壽命周期內(nèi)自身折現(xiàn)貨幣成本。本文主要針對廣義的項目壽命周期成本。
2．建設(shè)項目全壽命周期成本構(gòu)成。按階段劃分，建設(shè)項目全壽命周期成本包括項目決策、設(shè)計、建造、使用維修和報廢等過程中發(fā)生的費用，匯總各階段建設(shè)項目費用，從而得到建設(shè)項目全壽命周期成本，按階段劃分建設(shè)項目壽命周期成本。由于建設(shè)項目各階段是相互關(guān)聯(lián)的，所以在壽命周期成本評價時，不但要評價和優(yōu)化壽命周期各階段自身費用的支出，還需關(guān)注各階段對項目壽命期后續(xù)階段的影響。
按照成本構(gòu)成要素劃分，建設(shè)項目全壽命周期成本包括建筑材料全壽命周期成本、建筑設(shè)備全壽命周期成本、人力資源全壽命周期成本、壽命周期管理成本要素。建筑材料全壽命周期成本是建筑材料從原材料的采集、生產(chǎn)、加工、銷售、使用到回收報廢這一壽命周期內(nèi)的所有費用。建筑設(shè)備全壽命周期成本指設(shè)備的設(shè)計生產(chǎn)成本和設(shè)備使用維修成本的總和。人力資源全壽命周期成本是由建設(shè)項目在其壽命周期內(nèi)支配并加以開發(fā)的、依附于員工個體的，對建設(shè)項目效益和社會發(fā)展具有積極作用的勞動能力的總和。壽命周期管理成本是指對建設(shè)項目進(jìn)行管理所產(chǎn)生的費用，它包括建設(shè)管理費和建安管理費，其中建設(shè)管理費是建設(shè)項目總投資的重要組成部分，而建安管理費是施工單位在建設(shè)項目實施過程中所發(fā)生的管理費用。
基于上述分析，本文對建設(shè)項目的壽命周期成本控制是通過各個要素壽命周期成本控制和各個階段成本控制相結(jié)合的方式。這就避免了現(xiàn)有的成本控制法的缺陷：針對某一階段的成本控制，割裂了建設(shè)項目各個階段成本的內(nèi)在聯(lián)系；對建設(shè)項目運行成本不夠重視，導(dǎo)致目前國家的一些重點工程出現(xiàn)竣工移交時沒有單位接受，原因在于這些項目的日常維護(hù)費用很高，有的高達(dá)幾千萬元。壽命周期成本控制的目標(biāo)是實現(xiàn)建設(shè)項目全壽命周期成本最優(yōu)，對建設(shè)項目全壽命周期成本進(jìn)行控制和管理的意義在于：可以實現(xiàn)全壽命周期成本的優(yōu)化，尤其是一些大型項目，既要考慮建造成本，更應(yīng)該考慮使用和維護(hù)成本；通過對建設(shè)項目全壽命周期內(nèi)各階段和各個制約因素的分析，系統(tǒng)地找出成本控制的措施，可以綜合考慮項目的初始成本和未來成本，可以實現(xiàn)建設(shè)項目壽命周期內(nèi)的資源節(jié)約；有助于實現(xiàn)我國建筑業(yè)“綠色化”戰(zhàn)略。 四、基于TOC的項目壽命周期成本模型
1．識別瓶頸階段和識別瓶頸因素。建設(shè)項目全壽命周期成本管理的目的就是盡量降低建設(shè)項目全壽命周期的成本。由于建設(shè)項目經(jīng)歷各個階段，壽命周期成本等于各階段成本之和。但是，壽命周期成本并不是各階段成本的簡單相加，特別是前階段發(fā)生的成本往往影響后面階段，要使總的成本最低，必須從全局的角度出發(fā)，優(yōu)化各個階段的成本。從對全壽命成本影響角度看，各階段的影響程度不同，有的階段成本對全局成本影響很大，制約著整個項目的投入和效益，按TOC理論，則可以稱此階段為壽命周期成本的瓶頸階段。如果在此階段成本控制得較好(不是指本階段的成本很低)，那么對實現(xiàn)成本最低起到了決定性作用。比如，項目的決策階段，相對于建設(shè)項目全壽命周期的其他后續(xù)階段來講，其對項目的壽命成本具有決定性的影響，因為決策一旦失誤，那么所有的投資成為無效投資，我國這樣的無效投資占總投資額的10％以上，西方發(fā)達(dá)國家的無效投資不足1％，而決策階段所需投入的費用只占項目壽命周期成本的很小比例，對此階段的成本控制重點不是控制該階段發(fā)生的實際成本大小，而應(yīng)該看中該階段成果的準(zhǔn)確性。因此，決策階段應(yīng)是全壽命周期成本的第一瓶頸階段。而設(shè)計階段就應(yīng)該是全壽命周期成本的第二個瓶頸階段。因為設(shè)計質(zhì)量的好壞不僅影響項目質(zhì)量和使用功能，也直接影響著建設(shè)項目的投資效益，一旦項目做出決策后，設(shè)計最終形成的方案和圖紙對建筑實體的施工和業(yè)主將來的運行使用具有重要影響。由于工程量由設(shè)計決定，因此，設(shè)計決定了建筑在建造階段的各種要素成本，建筑功能設(shè)計是否恰當(dāng)適用，又會對建筑投入使用后運行成本構(gòu)成影響。因此，設(shè)計階段也應(yīng)該是項目全壽命周期成本的又一瓶頸階段。施工階段的質(zhì)量好壞又直接影響著運營的安全和效率的高低。因此，這也是一個瓶頸階段。
從成本構(gòu)成要素來說，項目壽命周期成本控制重點應(yīng)該是管理，管理成本是項目壽命周期成本的一部分，但控制的著眼點不是管理成本的大小，而是管理本身，管理出效益，良好的管理方法和管理機制是降低項目壽命周期成本的有力手段，管理成本占項目成本的比例很小，但對其他要素成本卻影響很大，設(shè)計階段是影響項目成本的關(guān)鍵階段，設(shè)計質(zhì)量的好壞卻取決于管理。施工階段是成本大量發(fā)生階段，通過加強管理，能夠減少材料的浪費，提高工作效率，保證施工質(zhì)量，既降低了施工階段的成本，也能提前投產(chǎn)使用產(chǎn)生效益和降低使用成本。所以，管理成本應(yīng)是各階段成本的瓶頸因素。
2．挖潛潛力，制定如何應(yīng)用系統(tǒng)限制。對于決策階段，其潛力在于：(1)建立合理的決策機制。這一點針對我國當(dāng)前的現(xiàn)實情況而言十分必要。實踐中一些決策的典型案例，往往都伴隨有盲目決策、決策機制不合理的問題。建立合理的決策機制屬于優(yōu)化的組織措施。建立合理的決策機制包括：在項目管理班子中落實項目優(yōu)化決策的組織形式和人員；確定任務(wù)分工和職能分工；編制各階段的優(yōu)化管理工作計劃和詳細(xì)的工作流程；根據(jù)優(yōu)化需要聘請專家。(2)做好可行性研究。就是對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟比較并做出判斷和決定，可行性研究對項目投資影響達(dá)到90％以上。所以，應(yīng)認(rèn)真作好可行性研究，加深可行性研究的深度，提高壽命周期成本估算的合理性和準(zhǔn)確性，合理確定項目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模，最終從多個可行性方案中選擇全壽命周期成本最小的方案，實現(xiàn)科學(xué)合理的投資決策。對于設(shè)計階段，其目標(biāo)是在執(zhí)行決策意圖的前提下，將建設(shè)項目的設(shè)計工作委托給設(shè)計方，在合同的約束下，通過設(shè)計階段的各項工作達(dá)到本階段成本優(yōu)化的同時，實現(xiàn)全壽命周期成本的協(xié)同優(yōu)化。設(shè)計成本和由設(shè)計階段產(chǎn)生的全壽命成本的雙重優(yōu)化是設(shè)計階段成本優(yōu)化的總體目標(biāo)。其潛力就在于優(yōu)選設(shè)計單位，合理確定設(shè)計費用，對設(shè)計方案開展價值工程等，從多個設(shè)計方案中選擇滿足功能而壽命成本低的方案，擬定設(shè)計合同，加強設(shè)計過程的管理，控制設(shè)計費用的支出，尤其應(yīng)對項目方案壽命周期成本優(yōu)化。建設(shè)項目一般按照初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩個階段，大型項目還需進(jìn)行總體設(shè)計�？傮w設(shè)計是為了解決總體開發(fā)方案和建設(shè)項目總體部署等重大問題，優(yōu)化的潛力在于生產(chǎn)工藝的安排先進(jìn)、合理，達(dá)到設(shè)計的生產(chǎn)規(guī)模、三廢治理和環(huán)境保護(hù)、能源需求合理、建設(shè)投資在投資的限額以內(nèi)，建設(shè)項目全壽命周期成本得到優(yōu)化。對于施工階段，如何挖潛施工階段的成本制約因素：①優(yōu)化施工組織設(shè)計。②合理編制和及時檢查調(diào)整施工進(jìn)度計劃。③加強對工程量和材料量價的控制。④加強工程質(zhì)量和安全施工管理。
3．令其他階段資源遷就瓶頸，創(chuàng)造瓶頸的改進(jìn)條件，即令后續(xù)階段遷就前面的階段，服從前面的決策和要求。設(shè)計階段按照決策定的總體方案、規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項目組成和工藝流程進(jìn)行，施工階段遷就遵循設(shè)計的意圖。包括占地面積、項目的選址、材料和設(shè)備、施工要求各專業(yè)配合等，使用階段各設(shè)施的使用和維修，按照設(shè)計的要求而定。
4．改進(jìn)整個壽命周期成本的瓶頸，通過充分挖掘制約因素的潛力和其他階段的遷就，使制約因素得到改進(jìn)。
5．實施第四步后，如果現(xiàn)有的瓶頸得到緩解，回到第一步發(fā)現(xiàn)新的瓶頸，不斷地循環(huán)，尋找下一瓶頸階段和其瓶頸因素，形成動態(tài)的成本控制過程。當(dāng)各階段成本計劃均實現(xiàn)后，還不能達(dá)到壽命成本最優(yōu)時，還可以對各階段的成本計劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整優(yōu)化。
五、結(jié)語
TOE管理(關(guān)鍵鏈安排)已經(jīng)延伸到多項目管理領(lǐng)域，能夠?qū)崿F(xiàn)整體分配和共同享用重要資源。而把TOE應(yīng)用到項目全壽命成本管理中，從根本上克服了傳統(tǒng)的成本管理缺陷：(1)往往追求局部最佳；(2)處于靜態(tài)性和進(jìn)程一次性的特點；(3)注意力多放在節(jié)省預(yù)計成本和投資上，而沒有考慮項目的制約因素。因為TOE理論跟傳統(tǒng)的追求局部最佳、達(dá)成整體最佳的管理思維有相當(dāng)大的差異，這與項目壽命周期成本最優(yōu)不是實現(xiàn)某階段最優(yōu)，而是要從項目整體實現(xiàn)最優(yōu)是一致的。將TOC理論應(yīng)用于項目全壽命周期成本控制，抓住影響壽命周期成本的關(guān)鍵階段和因素，能夠有效控制壽命周期成本。
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