- 相關(guān)推薦
淺談在集團企業(yè)內(nèi)如何構(gòu)建財務風險管理框架
環(huán)境分析起點原則從集團企業(yè)財務風險管理所面臨的社會環(huán)境和任務環(huán)境分析開始，以下是小編搜集整理的一篇探究集團企業(yè)財務風險管理框架的論文范文，供大家閱讀查看。
一、引言
任何類型的企業(yè)都會面臨一定的風險，集團企業(yè)從單體企業(yè)發(fā)展而來，集團企業(yè)的財務風險不僅具有單體企業(yè)均具有的投機性、綜合性和分散性等特征，同時具有“牛鞭效應”、系統(tǒng)性和動態(tài)性等特征。因此，集團企業(yè)尤其需要加強風險管理。
二、研究框架設計
集團企業(yè)財務風險管理是一項涉及面廣、技術(shù)復雜的系統(tǒng)工程。本文以系統(tǒng)論為理論指導，應用規(guī)范研究方法，設計相應的研究框架。
首先，確定研究問題。本文在前人研究成果的基礎上確定了研究問題，即集團企業(yè)財務風險管理框架研究。以集團企業(yè)財務風險為研究對象，研究包括全部管理層次和實施要素的集團企業(yè)財務風險管理框架，豐富和完善財務風險管理理論，并為集團企業(yè)進行財務風險管理實踐提供借鑒作用。其次，根據(jù)系統(tǒng)性原則、環(huán)境分析起點原則等，構(gòu)建包括目標層、管理層和基礎層三層，涉及管理目標、實施主體、程序方法、保障體系和管理基礎五要素的集團企業(yè)財務管理框架。最后，對集團企業(yè)財務風險管理框架的三層五要素進行了系統(tǒng)分析。
三、構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架應遵循的原則
(一)系統(tǒng)性原則
系統(tǒng)論的思想是指導企業(yè)財務風險管理的主要理論。系統(tǒng)論強調(diào)整體性原則，企業(yè)財務風險管理是一個系統(tǒng)，系統(tǒng)是由各組成要素相互聯(lián)系、相互作用所形成的一個有機整體，系統(tǒng)的各組成要素是不可缺少、不可分割的;系統(tǒng)論強調(diào)目的性原則，企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)通過系統(tǒng)功能的發(fā)揮而實現(xiàn)財務風險管理的目標，而系統(tǒng)功能的發(fā)揮又與系統(tǒng)的組成及結(jié)構(gòu)有很大關(guān)系;系統(tǒng)論強調(diào)整體優(yōu)化原則，企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)整體性能是否最優(yōu)會受到該系統(tǒng)組成管理要素及要素間關(guān)系變化的影響，若想發(fā)揮系統(tǒng)的最優(yōu)性能，就需要根據(jù)環(huán)境的變化不斷調(diào)整系統(tǒng)組成管理要素及管理要素間的關(guān)系，從而達到優(yōu)化企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)整體性能的目的。
(二)環(huán)境分析起點原則
環(huán)境分析起點原則從集團企業(yè)財務風險管理所面臨的社會環(huán)境和任務環(huán)境分析開始。按照系統(tǒng)理論思想，既然要構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架，它就有邊界，邊界外面就是環(huán)境。任何活動的實施都是在一定環(huán)境下進行的，集團企業(yè)財務風險管理活動具有主動適應環(huán)境并受環(huán)境影響的雙重特性。
眾所周知，集團企業(yè)財務風險管理的目標是受集團企業(yè)戰(zhàn)略目標統(tǒng)馭的，制定集團企業(yè)戰(zhàn)略目標是在環(huán)境分析的基礎上進行的。因此，只有進行環(huán)境分析，才能知曉集團企業(yè)財務風險管理所面臨的迫切形勢，以及所面臨的優(yōu)勢和劣勢，然后利用環(huán)境造成的機會，回避環(huán)境造成的威脅，發(fā)揮自身優(yōu)勢，回避自身劣勢。所以，確立集團企業(yè)財務風險管理目標時，必須以環(huán)境分析為起點。
(三)目標導向原則
目標導向原則是指我們在構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架時，以確立的目標為導向。目標是集團企業(yè)財務風險管理的方向、也是評價管理效果的依據(jù)。我們應該以目標為導向確定集團企業(yè)財務風險管理的主體、活動和保障措施。當然集團企業(yè)財務風險管理的實施目標和集團企業(yè)戰(zhàn)略目標應保持一致，這是由環(huán)境分析的結(jié)果確定的。集團企業(yè)財務風險管理是集團企業(yè)財務管理乃至戰(zhàn)略管理的一部分，隨著環(huán)境的不斷變化，集團企業(yè)財務風險管理處于不同發(fā)展階段，可能會面臨不同的問題，因此需要以集團企業(yè)財務管理為目標，保持兩者目標的一致性。
(四)具體問題具體分析原則
具體問題具體分析原則是指我們在構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架時，在確定集團企業(yè)財務風險管理的主體、活動和保障措施，以實現(xiàn)集團企業(yè)財務風險管理目標時，要立足于我國的現(xiàn)狀，根據(jù)我國國情，而不是一味地照抄照搬國外的做法。當然，我們構(gòu)建的集團企業(yè)財務風險管理框架可以隨著環(huán)境而變化、調(diào)整、優(yōu)化，是適應環(huán)境的。
具體問題具體分析原則要求我們能夠根據(jù)環(huán)境變化及時改變集團企業(yè)財務風險管理框架的構(gòu)成要素，針對環(huán)境保護目標中出現(xiàn)的新的問題不斷完善模式。目前，集團企業(yè)財務風險管理面臨的環(huán)境發(fā)生著非常迅速、異常巨大的變化，這對我們構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架提出了新的要求，即要根據(jù)環(huán)境變化及時調(diào)整層次和目標，明確主體、完善活動、健全保障體系、優(yōu)化實施基礎，合理保證集團企業(yè)財務風險管理的效率和效果，實現(xiàn)集團企業(yè)財務風險管理的整體目標。
四、集團企業(yè)財務風險管理框架的構(gòu)建
集團企業(yè)財務風險管理要遵循系統(tǒng)性、環(huán)境分析起點、目標導向、具體問題具體分析原則，構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架。我們構(gòu)建的集團企業(yè)財務風險管理框架分為三層結(jié)構(gòu)框架，即目標層、管理層和基礎層，如圖1所示。
五、集團企業(yè)財務風險管理框架的要素分析
(一)管理目標
管理目標是企業(yè)通過財務風險管理達到的目標，是我們構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架的根本出發(fā)點和核心。我們在構(gòu)建集團企業(yè)財務風險管理框架時就必須從管理目標出發(fā)。在集團企業(yè)財務風險管理框架中管理目標屬于目標層的要素。管理目標是在確定企業(yè)戰(zhàn)略目標的基礎上，考慮了企業(yè)使命和風險承受度后制定的。當然，目標應該從上向下層層分解，每一層管理主體都負有與其權(quán)責相對應的目標、指標和考核標準。
(二)責任主體
責任主體是企業(yè)財務風險管理程序方法的實施者或者參與者，是指集團企業(yè)財務風險管理實現(xiàn)目標的主體。眾所周知，任何實施行為必然包括三個不可缺少的部分：主體、活動和控制系統(tǒng)。集團企業(yè)財務風險管理也是一種實踐活動，這種活動的主體也是有意識有能動性的人，但是人是處于不同的組織中，根據(jù)各自組織的權(quán)責實現(xiàn)人的意志。所以，集團企業(yè)財務風險管理的責任主體是各級組織中的人，這些組織包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、部門、崗位、子公司等。 責任主體是集團企業(yè)財務風險管理的核心力量，其中，股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，站在所有者角度，通過有效管理所有者的財權(quán)，對集團企業(yè)財務風險進行管理;董事會是集團企業(yè)的經(jīng)營決策機構(gòu)，從財務管理的角度看，同樣是經(jīng)營者財務監(jiān)督體系的核心和最高層。董事會從行政者的角度，通過全方位負責財務決策有效性，對企業(yè)財務風險進行管理;監(jiān)事會是公司的司法者，在財務風險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應當全而了解集團企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀，跟蹤監(jiān)督董事會和高級管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和研究日常經(jīng)營活動中是否存在違反既定財務風險管理政策和原則的行為;總經(jīng)理及其集體是公司經(jīng)營管理最高執(zhí)行層。從日常財務監(jiān)督的組織、管理和實施過程看，總經(jīng)理及其集體的主要職責是負責執(zhí)行財務風險控制政策，制定財務風險控制的程序和操作規(guī)程，及時了解財務風險水平及其控制情況，并確保集團企業(yè)具備足夠的人力、物力、恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，來有效地識別、度量、控制財務風險，并定期或者不定期評價財務風險控制的效果和效率;部門主要包括財務風險控制部門、財務控制部門、內(nèi)部審計部門等。企業(yè)所有崗位能夠?qū)嵤┗蛘邊⑴c財務風險管理的人，都是財務風險管理的責任主體，通過各自職責的履行情況，對企業(yè)財務風險進行管理。企業(yè)所有崗位都是財務風險管理的責任主體;之所以把子公司單獨列為一個責任主體，是因為集團企業(yè)所屬的子公司往往也存在背離母公司的傾向，從 而使母公司面臨失控，導致財務風險。
(三)程序方法
程序方法是企業(yè)財務風險管理的基本程序和方法，是責任主體所表現(xiàn)的行為集合，表現(xiàn)為責任主體進行財務風險管理的行為舉動，同時也是控制系統(tǒng)主要監(jiān)督、控制的內(nèi)容，包括規(guī)范的財務風險管理基本流程。集團企業(yè)財務風險管理的程序方法至少應該包括：風險識別、風險度量、風險應對和管理評價等。集團企業(yè)財務風險管理目標實現(xiàn)的效果和效率是由責任主體實施程序方法的效果和效率決定的，我們必須加強責任主體實施程序方法的引導、控制和評價，以便使集團企業(yè)財務風險管理朝著有利于管理目標去組織、貫徹和實施。
(四)保障體系
保障體系是保證各責任主體按照企業(yè)財務風險管理流程來實施管理的程序方法得以落實的制度、機制和手段。保障體系是連接責任主體和程序方法的橋梁，是責任主體和程序方法的信息傳遞和溝通體系，是責任主體實施程序方法的保障機制。沒有健全、有效的保障體系，僅僅依靠責任主體的程序方法，很難保證集團企業(yè)財務管理的效果和效率，所以我們要建立、健全責任主體實施程序方法的保障體系。本文構(gòu)建的保障體系包括：完善風險管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)、開展信息化、建立財務預警系統(tǒng)、健全內(nèi)部管理制度和審計等。
(五)管理基礎
管理基礎是企業(yè)有效實施財務風險管理的內(nèi)部管理環(huán)境，是集團企業(yè)財務風險管理的客觀環(huán)境和經(jīng)濟基礎。任何責任主體、程序方法和保障體系都不可能脫離實際而存在，只有立足于實際，具體分析管理基礎，才能制定有效的程序方法，實現(xiàn)集團企業(yè)財務風險管理的目標。集團企業(yè)財務風險管理環(huán)境的優(yōu)劣和優(yōu)化程度，對企業(yè)財務風險管理的影響程度之大有時超過我們的想象，一些企業(yè)破產(chǎn)、失敗、出現(xiàn)嚴重財務風險，表面上是風險管理不力，但部分根源在于管理基礎惡劣。本文認為框架的管理基礎主要包括：公司治理結(jié)構(gòu)、正直誠信原則和道德觀、財務風險管理哲學、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、責任的分配和授權(quán)、員工能力、董事會和審計委員會、人力資源政策、錯弊和報告、企業(yè)文化等。
六、結(jié)語
集團企業(yè)財務風險框架分為目標層、管理層和基礎層三個層次，包括管理目標、責任主體、程序方法、保障體系和管理基礎等五個要素，它們共同構(gòu)成集團企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)。集團企業(yè)財務風險管理是非常復雜的，因此，必須構(gòu)建一個框架，通過綜合治理方能取得成效。
【淺談在集團企業(yè)內(nèi)如何構(gòu)建財務風險管理框架】相關(guān)文章：
企業(yè)風險管理框架的構(gòu)建07-30
集團企業(yè)財務風險管理框架構(gòu)建原則及要素論文09-02
集團財務風險管理框架分析論文06-13
企業(yè)風險治理框架的構(gòu)建08-08
財務風險管理下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建淺析論文07-24
論支持風險管理的管理會計功能擴展與框架構(gòu)建09-29
支持風險管理的管理會計功能擴展與框架構(gòu)建論文09-22