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信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化研究
信息化對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效地監(jiān)督，下面是小編搜集整理的一篇探究信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的論文范文，供大家閱讀查看。
隨著信息技術(shù)的不斷普及，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生較大變化，其內(nèi)部控制問(wèn)題較為突出，因此，研究信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化較為緊迫，且具有重要的理論意義。
一、信息化與企業(yè)內(nèi)部控制的相互關(guān)系
(一)信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響
1、信息化豐富了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)下，對(duì)企業(yè)威脅最大的是員工，而在信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境更加復(fù)雜，這是因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)核算離不開計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的高速運(yùn)轉(zhuǎn)、可共享以及可遠(yuǎn)程操作等特性使得員工離開單位后也有機(jī)會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作。
2、信息化增加了企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容
信息化背景下的內(nèi)部控制內(nèi)容與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)相比，內(nèi)容更多，這是因?yàn)樵谛畔⒒h(huán)境下，內(nèi)部控制內(nèi)容還包括了銷售管理、采購(gòu)管理、人力資源管理等環(huán)節(jié)。除此之外，在信息化環(huán)境下，因?yàn)楣ぷ鲘徫坏恼{(diào)整，比如系統(tǒng)管理員崗位的增加，使得企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容也隨之增加。
3、信息化改變了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)象
從傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)到會(huì)計(jì)信息化，企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)象由財(cái)務(wù)人員擴(kuò)大到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，實(shí)施會(huì)計(jì)信息化后，大部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都是通過(guò)計(jì)算機(jī)操作的，只有一小部分是通過(guò)人工處理的，由此改變了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)象。
(二)內(nèi)部控制對(duì)信息化的反作用
1、內(nèi)部控制影響信息化的安全有效
企業(yè)實(shí)施信息化后，企業(yè)管理層對(duì)從信息系統(tǒng)獲取的信息進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，根據(jù)分析評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針。所以，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)，信息化的安全有效是至關(guān)重要的。為了突出信息化的優(yōu)勢(shì)，保證信息系統(tǒng)的安全有效，就必須完善企業(yè)內(nèi)部控制。
2、內(nèi)部控制影響信息化的實(shí)施進(jìn)程
是否實(shí)施信息化取決于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)管理層對(duì)于是否實(shí)施信息化這一問(wèn)題需要考慮的首要因素是看信息化能否進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)管理層對(duì)信息化的整體認(rèn)識(shí)以及信息化戰(zhàn)略的制定是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。
3、內(nèi)部控制影響信息化的實(shí)施效率
信息化的實(shí)施是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程不是單純的使用某種技術(shù)或某個(gè)軟件，而是利用技術(shù)手段獲取、處理以及輸出信息的過(guò)程，并且在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況。在信息化的實(shí)施過(guò)程中，會(huì)受到人力、物力、財(cái)力等因素的影響，但信息化的實(shí)施效率直接受到內(nèi)部控制好壞的影響。
二、信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題
(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配
民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)分化不是很明顯，各部門管理系統(tǒng)不統(tǒng)一，而且各部門之間的職能過(guò)于籠統(tǒng)、權(quán)責(zé)不清，導(dǎo)致發(fā)生許多錯(cuò)誤，丟失重要數(shù)據(jù)和寶貴的客戶資源，無(wú)形中給企業(yè)帶來(lái)了不可挽回的損失。民營(yíng)企業(yè)在職責(zé)權(quán)限分配方面表現(xiàn)一般，一部分員工不清楚自己所在崗位職責(zé)，導(dǎo)致效率低下。
(二)信息與溝通
員工在信息的獲取方面不僅渠道較少，而且缺乏主動(dòng)性。企業(yè)內(nèi)部交流溝通并沒有做到及時(shí)、全面。企業(yè)的內(nèi)部交流通道較為單一，幾乎都是從上往下的，由管理層向下屬發(fā)布通知，例會(huì)召開也不定時(shí)，企業(yè)中下層員工對(duì)于企業(yè)信息的了解并不及時(shí)、完整。民營(yíng)企業(yè)在信息與溝通方面過(guò)于被動(dòng)，沒有主動(dòng)去了解內(nèi)外部信息，也沒有與企業(yè)的內(nèi)外部人員保持有效溝通。
(三)監(jiān)督和檢查
從民營(yíng)企業(yè)整體來(lái)看，其監(jiān)督實(shí)施情況堪憂。企業(yè)沒有設(shè)置專人對(duì)企業(yè)的整體監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行負(fù)責(zé)，此外，無(wú)論是持續(xù)性監(jiān)督還是專項(xiàng)監(jiān)督，企業(yè)都沒有制定相應(yīng)的流程和要求。
現(xiàn)階段我國(guó)只對(duì)大型企業(yè)和上市公司的內(nèi)部控制自我評(píng)估有硬性規(guī)定，而對(duì)于民營(yíng)企業(yè)則沒有這方面的要求，因此，民營(yíng)企業(yè)沒有針對(duì)本企業(yè)的內(nèi)部控制狀況做出相應(yīng)的內(nèi)部評(píng)估、檢查，更沒有后續(xù)的跟蹤、改進(jìn)措施。
三、信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的
優(yōu)化措施
(一)合理設(shè)置組織管理機(jī)構(gòu)，理清責(zé)任
針對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配方面的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證組織架構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性，對(duì)于存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、高效的內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，科學(xué)合理的劃分各組織機(jī)構(gòu)的職能，明確各個(gè)崗位的名稱、職責(zé)以及崗位之間的權(quán)限和相互關(guān)系，使員工充分了解企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，掌握權(quán)責(zé)分配情況，從而正確履行職責(zé)。
(二)建立網(wǎng)絡(luò)化溝通渠道
針對(duì)信息獲取以及溝通不良的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立網(wǎng)絡(luò)化溝通渠道，使信息在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效傳遞。自上而下的溝通應(yīng)當(dāng)使企業(yè)員工明確自己的職責(zé);自下而上的溝通是基層員工向管理層反映信息的過(guò)程，管理層要想盡快了解基層信息，就需要建立暢通的向上溝通渠道。
(三)構(gòu)建有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
針對(duì)監(jiān)督與檢查方面存在的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)可以成立專項(xiàng)監(jiān)督小組，制定適合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部監(jiān)督管理?xiàng)l例以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效地監(jiān)督;其次，還可以設(shè)立匿名舉報(bào)箱，舉報(bào)情況經(jīng)查證屬實(shí)，企業(yè)可以給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，這不僅是對(duì)員工工作的一個(gè)警示，也是希望員工之間能夠互相監(jiān)督;此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)估、檢查，并進(jìn)行后續(xù)追蹤、改進(jìn)。
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