疾病防控中心內(nèi)部管理不足論述
一、完善貨幣資金控制
疾控中心應(yīng)構(gòu)建健全的貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)貨幣資金使用的實施監(jiān)督與監(jiān)管，具體做法：建立和執(zhí)行資金審批與授權(quán)制度，明確貨幣資金業(yè)務(wù)辦理人員的業(yè)務(wù)職責(zé)與權(quán)限;建立和執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)各部門的資金使用狀況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)使用資金行為，及時采取有效措施予以解決，切實保證貨幣資金的高效使用。
二、細(xì)化支出與采購控制
與其他組織不同的是，由于疫苗、試劑的有效期通常較短，突發(fā)公共衛(wèi)生事件難以預(yù)測何時發(fā)生，疾控中心采購行為發(fā)生較頻繁，其既涉及到經(jīng)常性的疫苗、試劑等藥品采購，又存在大額的固定資產(chǎn)和緊急所需物資采購，為確保各項采購行為順利開展，需要疾控中心構(gòu)建完善的采購體系，將審批制度貫穿到采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)。以疫苗采購為例，制定采購審核制度，依托于這一制度保障疫苗、試劑的數(shù)量和質(zhì)量滿足單位業(yè)務(wù)需求，整個招標(biāo)采購過程中，由紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)部門、相關(guān)科室共同參與、各負(fù)其責(zé)，環(huán)環(huán)相扣，共同牽制，以實現(xiàn)疾控中心細(xì)化支出與采購控制的目的。
三、重點(diǎn)固定資產(chǎn)控制
對于疾控中心固定資產(chǎn)而言，其大部分靠上級調(diào)撥，少部分靠自行采購。其中由財務(wù)部門、實驗室業(yè)務(wù)主管及財務(wù)部門等相關(guān)人員嚴(yán)格按照實驗室設(shè)備的技術(shù)、質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)驗收上級單位調(diào)撥的實驗設(shè)備。待驗收通過后，將其交予資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。除此之外，疾控中心資產(chǎn)管理部門定期或不定期對實驗設(shè)備進(jìn)行維護(hù)狀況、工作運(yùn)行狀況等檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時要求相關(guān)部門予以維修，切實保證實驗設(shè)備高效率、高質(zhì)量運(yùn)行。此外，加強(qiáng)對疾控中心固定資產(chǎn)的控制應(yīng)從下述兩方面進(jìn)行：一是加強(qiáng)專業(yè)人員的管理知識培訓(xùn)。以實驗設(shè)備為例，要求專業(yè)人員經(jīng)常性對實驗設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，同時，規(guī)范操作人員實驗設(shè)備操作行為，盡可能規(guī)避因人為操作錯誤而引發(fā)實驗設(shè)備損壞或資產(chǎn)閑置現(xiàn)象的發(fā)生;二是固定資產(chǎn)管理人員以賬務(wù)記錄為依據(jù)編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，由財務(wù)人員對其進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，切實規(guī)避固定資產(chǎn)浪費(fèi)、流失現(xiàn)象，確保固定資產(chǎn)使用價值最大化。
四、強(qiáng)化全員內(nèi)控意識
疾控中心應(yīng)該從觀念入手，展開改革，這是保證內(nèi)控效果提升的基礎(chǔ)與前提。第一，必須強(qiáng)化疾病預(yù)防控制中心領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控觀念與意識，提升領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)部控制工作必要性的認(rèn)識，為開展疾控中心內(nèi)部控制工作提供一個良好的內(nèi)部環(huán)境。第二，加強(qiáng)疾控中心員工的內(nèi)部控制教育， 采用一系列的手段與方式加強(qiáng)內(nèi)控理念傳播，提升員工開展內(nèi)控工作的自覺性，形成良好的全員內(nèi)控意識與理念，以促進(jìn)單位內(nèi)控工作的全面實施，保障內(nèi)部控制貫徹執(zhí)行的效率與效果，促進(jìn)疾控中心的健康發(fā)展。通過類似單位的案例教育，以及挖掘內(nèi)部的風(fēng)險管控漏洞，以此增強(qiáng)單位員工內(nèi)部控制風(fēng)險意識。如云南省全球基金艾滋病項目辦公室對國家督查中出現(xiàn)資金違規(guī)、資金管理不善現(xiàn)象時，對所有項目單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)、財務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)，要求全員參與到項目活動中，加強(qiáng)溝通，對檢查中出現(xiàn)的問題進(jìn)行改進(jìn)，并要求落實改進(jìn)情況。在此基礎(chǔ)上逐步將內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)入目標(biāo)責(zé)任考核，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，對內(nèi)部控制中存在的具體問題特別是浪費(fèi)、損失、非授權(quán)使用或濫用權(quán)等進(jìn)行評價，找出失控的原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)、補(bǔ)救措施;加強(qiáng)會計監(jiān)督，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)財務(wù)人員責(zé)任感和工作態(tài)度，為財務(wù)人員提供后續(xù)培訓(xùn)機(jī)會，以適應(yīng)現(xiàn)代管理要求。
五、建立完善的信息化內(nèi)控體系
建立完善的內(nèi)部控制制度，管理層以及財務(wù)部門應(yīng)充分認(rèn)識到它的重要性，并促進(jìn)內(nèi)控制度的'有效實施和完善。從建立良好的控制環(huán)境入手，設(shè)計適當(dāng)?shù)目刂撇呗裕?加強(qiáng)監(jiān)督和信息溝通，建立起人、財、物一體的內(nèi)部控制系統(tǒng)。在財務(wù)管理上，首先要充分利用會計的反饋和監(jiān)督控制職能，做好相應(yīng)資產(chǎn)的財務(wù)記錄，確定控制點(diǎn)和控制目標(biāo)，制定控制措施，保證國有資金的高效利用。其次，要建立財產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度和檢查制度。根據(jù)制度要求在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對賬存和實存，做到賬賬、賬實相符。建立符合疾控中心運(yùn)營需求的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高財務(wù)管理人員綜合業(yè)務(wù)水平。促進(jìn)疾控中心財務(wù)信息管理系統(tǒng)的完善，可以有效避免人為差錯，提高工作科學(xué)性。同時要加強(qiáng)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高其綜合業(yè)務(wù)水平，有利于財務(wù)管理工作的有效落實。
六、結(jié)論
目前，我國絕大多數(shù)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)對到財務(wù)管理中的內(nèi)部控制的重要性未引起重視，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的內(nèi)部控制普遍薄弱。內(nèi)部控制是指為了達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定并實施的新的內(nèi)控管理制度。疾病預(yù)防控制中心內(nèi)部控制制度是疾病預(yù)防控制中心現(xiàn)代化管理的重要組成部分，是保證疾控中心實現(xiàn)任務(wù)目標(biāo)，保護(hù)國家財產(chǎn)物資的安全與完整，降低成本，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙贏的重要手段，也是減少財務(wù)風(fēng)險，預(yù)防金融犯罪，規(guī)范會計行為，減少會計信息失真的根本保證。
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