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新巴塞爾資本協(xié)議和銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
內(nèi)容提要：新巴塞爾資本協(xié)議作為國際銀行監(jiān)管的新標(biāo)準(zhǔn)將對我國銀行業(yè)和監(jiān)管當(dāng)局產(chǎn)生重大影響，新協(xié)議確立的“三大支柱”對我國的銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管法律制度提出了挑戰(zhàn)，盡快了解和把握“三大支柱”是我們面臨的迫切任務(wù)。關(guān)鍵詞：新巴塞爾資本協(xié)議 三大支柱 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于1988年公布的資本協(xié)議，曾被以為是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的“神圣條約�！比欢谶^往十幾年中，銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，監(jiān)管部分的監(jiān)管方法和金融市場的運(yùn)作方式發(fā)生了巨大的變化。該協(xié)議對發(fā)達(dá)國家已越來越不適用。1996年巴塞爾委員會提出了粗線條的新資本協(xié)議草案，2001年1月公布了具體的新協(xié)議草案，各國貿(mào)易銀行和監(jiān)管當(dāng)局對新協(xié)議草案提出很多的意見和建議，經(jīng)過一年半時間研究，終于在2002年7月10日就很多重要題目達(dá)成一致意見，委員會計(jì)劃于2003年第四季度確定新資本協(xié)議以便各國于2006年底實(shí)施新協(xié)議。在2003年至2006年間，銀行和監(jiān)管當(dāng)局將根據(jù)新協(xié)議的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，建立和調(diào)整各項(xiàng)體系和程序。新協(xié)議一旦問世，國際金融市場的參與者及有關(guān)國際金融組織會把新協(xié)議視為新的銀行監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)。從這個意義上說，發(fā)展中國家必須認(rèn)真研究新協(xié)議的影響。另一方面，鑒戒國際上先進(jìn)的金融經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)金融監(jiān)管是我國金融業(yè)面臨的一個重大題目，在目前形勢下，我國需要切實(shí)更新監(jiān)治理念強(qiáng)化資本監(jiān)管。本文擬通過對新資本協(xié)議的先容從法律角度來初步探討其對我國銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的影響。
一、新巴塞爾資本協(xié)議的主要內(nèi)容
銀行業(yè)是一個高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。20世紀(jì)80年代由于債務(wù)危機(jī)的影響，信用風(fēng)險(xiǎn)給國際銀行業(yè)帶來了相當(dāng)大的損失，銀行普遍開始注重對信用風(fēng)險(xiǎn)的防范治理。巴塞爾委員會建立了一套國際通用的以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，極大地影響了國際銀行監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)治理工作的進(jìn)程。在近十幾年中，隨著巴塞爾委員會根據(jù)形勢變化推出相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，資本與風(fēng)險(xiǎn)緊密聯(lián)系的原則已成為具有廣泛影響力的國際監(jiān)管原則之一。正是在這一原則指導(dǎo)下，巴塞爾委員會建立了更加具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性的新資本協(xié)議。新協(xié)議將風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，并提出“三個支柱”（最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)視檢查和市場紀(jì)律）要求資本監(jiān)管更為正確的反映銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)一步進(jìn)步金融體系的安全性和穩(wěn)健性。
1、第一支柱——最低資本規(guī)定
新協(xié)議在第一支柱中考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操縱風(fēng)險(xiǎn)，1并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了幾種備選方案。關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。新協(xié)議提出了兩種基本方法。第一種是標(biāo)準(zhǔn)法，第二種是內(nèi)部評級法。內(nèi)部評級法又分為低級法和高級法。對于風(fēng)險(xiǎn)治理水平較低一些的銀行，新協(xié)議建議其采用標(biāo)準(zhǔn)法來計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算銀行資本充足率。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法的要求，銀行將采用外部信用評級機(jī)構(gòu)的評級結(jié)果來確定各項(xiàng)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)利。當(dāng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)和信息表露達(dá)到一系列嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)后，銀行可采用內(nèi)部評級法。內(nèi)部評級法答應(yīng)銀行使用自己測算的風(fēng)險(xiǎn)要素計(jì)算法定資本要求。其中，低級法僅答應(yīng)銀行測算與每個借款人相關(guān)的違約概率，其他數(shù)值由監(jiān)管部分提供，高級法則答應(yīng)銀行測算其他必須的數(shù)值。類似的，在計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)和操縱風(fēng)險(xiǎn)方面，委員會也提供了不同層次的方案以備選擇。
2、第二支柱——監(jiān)管部分的監(jiān)視檢查
委員會以為，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)視檢查是最低資本規(guī)定和市場紀(jì)律的重要補(bǔ)充。具體包括：（1）監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)視檢查的四大原則。原則一：銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。原則二：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對終極結(jié)果不滿足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。原則三：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)�？淬y行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。原則四：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的最低水平，假如資本得不到保護(hù)或恢復(fù)，則需迅速采取補(bǔ)救措施。（2）監(jiān)管當(dāng)局檢查各項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況。銀行要表露計(jì)算信用及操縱風(fēng)險(xiǎn)最低資本的內(nèi)部方法的特點(diǎn)。作為監(jiān)管當(dāng)局檢查內(nèi)容之一，監(jiān)管當(dāng)局必須確保上述條件自始至終得以滿足。委員會以為，對最低標(biāo)準(zhǔn)和資格條件的檢查是第二支柱下監(jiān)管檢查的有機(jī)組成部分。（3）監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)視檢查的其它內(nèi)容包括監(jiān)視檢查的透明度以及對換銀行帳薄利率風(fēng)險(xiǎn)的處理。
3、第三支柱——市場紀(jì)律
委員會夸大，市場紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)步金融體系安全、穩(wěn)健的潛伏作用。新協(xié)議在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評估和治理程序以及資本充足率四個領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息表露內(nèi)容。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評價(jià)銀行的表露體系并采取適當(dāng)?shù)拇胧�。新協(xié)議還將表露劃分為核心表露與補(bǔ)充表露。委員會建議，復(fù)雜的國際活躍銀行要全面公然表露核心及補(bǔ)充信息。關(guān)于表露頻率，委員會以為最好每半年一次，對于過期失往意義的表露信息，如風(fēng)險(xiǎn)暴露，最好每季度一次。不經(jīng)常表露信息的銀行要公然解釋其政策。委員會鼓勵利用電子等手段提供的機(jī)會，多渠道的表露信息。
二、新巴塞爾資本協(xié)議對銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的法律影響
1、第一支柱對銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的法律影響
（1）外部信用評級機(jī)構(gòu)評級題目。第一支柱提出的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算量方法中標(biāo)準(zhǔn)法最簡單。但是標(biāo)準(zhǔn)法的實(shí)施依靠于外部評級機(jī)構(gòu)的評級。每個信用評級機(jī)構(gòu)都有盡量進(jìn)步評級對象信用等級的內(nèi)在沖動，究竟客戶可以自由選擇聘請?jiān)u級機(jī)構(gòu)，支付評級用度，但是這種扭曲評級結(jié)果的沖動，通常會由于評級機(jī)構(gòu)需要保持自己在市場及投資者中的威看而有所收斂，究竟投資者會間接推動客戶對于信用評級機(jī)構(gòu)的選擇。然而，這種非市場化的監(jiān)管需求推動的評級卻可能會加大客戶對信用評級結(jié)束果進(jìn)行隨意挑揀的沖動，降低能對信用評級機(jī)構(gòu)的盈利能力起決定作用的市場威看的重要性。為了限制這種對評級結(jié)果進(jìn)行隨意挑揀的行為，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該在使用評級結(jié)果時，確保信用評級機(jī)構(gòu)仍然會將自己的市場威看視若生命。在這個意義上，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該全面考慮對特定評級對象的各類評級結(jié)果，當(dāng)評級結(jié)果不一致時，應(yīng)當(dāng)對最低結(jié)果給予更多的重視。
（2）監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變題目。相對標(biāo)準(zhǔn)法而言，內(nèi)部評級法對監(jiān)管能力的要求高得多，它要求監(jiān)管當(dāng)局有能力評估和監(jiān)視這些復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)。這要求監(jiān)管者對各種方法的先進(jìn)性和公道與否有明確的判定。假如監(jiān)管機(jī)構(gòu)不能給先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)治理技術(shù)創(chuàng)造空間，就會阻礙銀行治理水平的進(jìn)步，將不利于本國銀行競爭力的進(jìn)步。反之，假如新的方法在不公道的情況下被使用，可能導(dǎo)致在一定范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)失控。內(nèi)部評價(jià)法的運(yùn)用實(shí)質(zhì)上是銀行監(jiān)管方式的重大轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著監(jiān)管方式由“靜態(tài)”合規(guī)性監(jiān)管向“動態(tài)”審慎性監(jiān)管轉(zhuǎn)變。過往，銀行監(jiān)管局限于資產(chǎn)負(fù)債情況，監(jiān)測由其反映的風(fēng)險(xiǎn)水平，衡量資本充足率和各類資產(chǎn)負(fù)債比率是否符合量化的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)質(zhì)上是一種靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管�，F(xiàn)在，監(jiān)管領(lǐng)域的發(fā)展轉(zhuǎn)向了審查銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)模型是否公道，完善和有效，是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)治理政策和程序，是否對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了及時、正確的度量，監(jiān)測和控制，是否有充足的資本金抵御銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)等。這種基于風(fēng)險(xiǎn)的審慎監(jiān)管關(guān)注的是銀行如何度量和治理風(fēng)險(xiǎn)及其治理能力。就像醫(yī)生，給病人開藥方，讓病人把藥拿回家往吃。新協(xié)議通過從標(biāo)準(zhǔn)法，低級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法這一循序漸進(jìn)的資本計(jì)算方法，力求建立良好的激勵機(jī)制，鼓勵銀行精益求精和完善風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)，從而能更精確地度量風(fēng)險(xiǎn)。相應(yīng)的，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)從原來的單一最低資本充足水平轉(zhuǎn)向銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建設(shè)狀況上來。
2、第二支柱對銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的法律影響
引進(jìn)第二支柱對完善整個監(jiān)管框架具有重要意義，它不僅引進(jìn)了監(jiān)管當(dāng)局的檢查，而且有助于鼓勵銀行保持事前和事中的謹(jǐn)慎操縱，但是，第二支柱的實(shí)施也向監(jiān)管當(dāng)局提出了一些挑戰(zhàn)。首先，改進(jìn)監(jiān)管程序的緊迫性尤為明顯，在發(fā)生銀行危機(jī)的國家，銀行資本充足水平的計(jì)算之所以不真實(shí)，就是由于監(jiān)管法規(guī)不可靠和公共部分有意寬容。眾所周知，銀行治理部分對銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)最了解，并對治理風(fēng)險(xiǎn)負(fù)終極責(zé)任。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)視檢查并不是要取代銀行治理部分的判定和經(jīng)驗(yàn)，更不是要把保持資本充足的責(zé)任轉(zhuǎn)移到自己身上。因此，監(jiān)管部分應(yīng)在程序上下功夫通過程序正義創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境，保持銀行業(yè)整體的穩(wěn)定，而不是某家銀行的安全。其次，由于監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任增大，自主權(quán)擴(kuò)大，相應(yīng)有必要進(jìn)步對監(jiān)管部分自身的約束要求，我們要清醒的熟悉到監(jiān)管不是萬能的，監(jiān)管當(dāng)局與一般市場主體（銀行）一樣，具有內(nèi)在的利益沖動。隨著監(jiān)管當(dāng)局的權(quán)力增加，其“設(shè)租”動力也在相應(yīng)增強(qiáng)。不受約束的權(quán)力必然導(dǎo)致***，因此，為防止監(jiān)管當(dāng)局濫用其監(jiān)管權(quán)力，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取措施不斷增強(qiáng)自身免疫力，另一方面應(yīng)從外部加強(qiáng)對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)視檢查。
3、第三支柱對銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的法律影響
有效的市場紀(jì)律需要可靠而及時的信息，以使其交易對手進(jìn)行完善的風(fēng)險(xiǎn)評估。新協(xié)議將信息表露作為銀行資本充足率的一個內(nèi)在要求，代表了國際金融業(yè)和國際監(jiān)管的新的發(fā)展方向。詳言之，信息表露對強(qiáng)化監(jiān)管的作用在于：（1）信息表露制度直接作用于風(fēng)險(xiǎn)行為產(chǎn)生的根源體現(xiàn)了委托人對內(nèi)部信息要求的意志和權(quán)力，削弱了代理人的信息上風(fēng)，使監(jiān)管者處于更有利地位；對風(fēng)險(xiǎn)行為的控制不應(yīng)只注重行為本身，夸大信息表露的約束機(jī)制比管制可能更有效。（2）信息表露有利于打開銀行內(nèi)部“黑匣”，表露制度的存在對代理人起到威懾作用，使其衡量到風(fēng)險(xiǎn)行為的本錢過大而放棄冒險(xiǎn)。懲罰不是約束的目的，更多的信息表露構(gòu)成對代理人的警示作用更符合約束的本質(zhì)要求，使監(jiān)管從事后性快向事前性轉(zhuǎn)變，終極達(dá)到盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。（3）信息表露制度是其他一切約束機(jī)制實(shí)施的條件和基礎(chǔ)。約束機(jī)制總是由一定的信息觸動之后產(chǎn)生反應(yīng)，信息表露的質(zhì)量制約各種約束制度的有效性。（4）信息表露制度提供了一種靈活的約束手段，可在保證安全性的條件下賦予經(jīng)營者更大的活動空間和操縱權(quán)限，這符合金融業(yè)靈活、迅速的經(jīng)營特色，保證在激烈的競爭環(huán)境中占據(jù)上風(fēng)。（5）由信息表露所構(gòu)成的社會公共***監(jiān)視是有效監(jiān)管體系中重要的一環(huán)，有助于減少監(jiān)管中的道德風(fēng)險(xiǎn)�？浯笮畔⒈砺侗O(jiān)管制度的適當(dāng)構(gòu)造也必然能夠構(gòu)造公眾監(jiān)視機(jī)制，監(jiān)管者的行為將受到關(guān)注，不符合監(jiān)管宗旨的行為將得到糾正。從而可以降低監(jiān)管組織的交易本錢，進(jìn)步組織效率。2
三、我國貿(mào)易銀行存在的題目及改進(jìn)建議
1、現(xiàn)在監(jiān)治理念是風(fēng)險(xiǎn)查處占上風(fēng)，為什么大家都說人民銀行是消除隊(duì)，是***？主要是由于人民銀行在查處風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)查處理念下始終走不出防范風(fēng)險(xiǎn)、查處風(fēng)險(xiǎn)、處置風(fēng)險(xiǎn)的怪圈，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上來。首要改變的是觀念，要向風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)轉(zhuǎn)變，分析評價(jià)貿(mào)易銀行自身的控險(xiǎn)能力、化險(xiǎn)能力、排險(xiǎn)能力，對貿(mào)易銀行的健全性、系統(tǒng)的安全性等做出一個綜合性的評價(jià)，指出其存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和治理漏洞，并責(zé)令其組織實(shí)施和改正。在風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的理念下，監(jiān)管者以第三者身份出現(xiàn)，就不會疲于奔命，干些建臺帳，跟蹤檢查等工作。監(jiān)管當(dāng)局要站在客觀的角度，對銀行運(yùn)行的整個系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)，看整個系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)程度有多大。
2、作為發(fā)展中國家，我國銀行業(yè)發(fā)展水平和監(jiān)管能力都很低。我國目前仍存在使用“一逾兩呆”的貸款分類法，貸款五級分類才剛剛試行，而對十國團(tuán)體國家一些大銀行的調(diào)查表明銀行內(nèi)部評級法中僅是營運(yùn)貸款就均勻分為10級。我國短期內(nèi)仍需采用標(biāo)準(zhǔn)法，但我國缺乏外部評級機(jī)構(gòu)，而外部信用評級機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展需要花費(fèi)較長時間。另一方面，數(shù)年之后，眾多國際大銀行紛紛采用內(nèi)部評級法，若我國跟不上，將在國際競爭中咱于不利地位。因此，我國應(yīng)從現(xiàn)在起就著手開發(fā)內(nèi)部評級法，建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系是貿(mào)易銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)。目前，信用模型尚不成熟，普遍適用的內(nèi)部評級標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，我國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)指導(dǎo)貿(mào)易銀行在考慮自身的資本狀況、經(jīng)營規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素的情形下建立各自的評價(jià)體系，盡可能使其能全面，靈敏地揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管當(dāng)局也可根據(jù)本國普遍情況提出一個示范模型，但重點(diǎn)應(yīng)放在對貿(mào)易銀行的內(nèi)部評級模型進(jìn)行有效的評估和指引。
3、由于會計(jì)信息不完備，真實(shí)性有待進(jìn)步等因素，我國銀行業(yè)在信息表露的質(zhì)量和數(shù)目方面，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求，市場也缺乏足夠的動力和資料深進(jìn)分析銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。目前貿(mào)易銀行信息表露的法規(guī)律規(guī)范體現(xiàn)在各項(xiàng)法律規(guī)章制度中如《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《貿(mào)易銀行法》、《股份有限公司會計(jì)制度》、《公然發(fā)行證券公司表露編報(bào)規(guī)則第2號》等，上述法律規(guī)范除了證監(jiān)會編報(bào)規(guī)則第2號處，其他法律規(guī)范對貿(mào)易銀行信息表露的要求都是原則性的，沒有具體要求。因此，我們應(yīng)在信息表露的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、方式、手段等方面制定具體的可操縱的規(guī)范，把對信息表露的監(jiān)管納進(jìn)到監(jiān)管當(dāng)局日常的監(jiān)管程序之中，對不能遵守的銀行，應(yīng)根據(jù)不表露的性質(zhì)、影響的時間是非做出反應(yīng)，輕則對銀行進(jìn)行建議、批評，重則罰款、停業(yè)整頓。
參考文獻(xiàn)：
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