公司法強制性和任意性規(guī)則對股東知情權(quán)的影響
[提要]： 現(xiàn)行公司法為強制性規(guī)則和任意性規(guī)則相結(jié)合的，《股份公司公司章程》規(guī)定的股東知情權(quán)能否突破《公司法》第九十八條的規(guī)定，界定股份公司股東知情權(quán)為強制性規(guī)則或任意性規(guī)定是解決的核心。筆者通過對股東知情權(quán)和股份公司股東知情權(quán)的界定；對《公司法》為強制性規(guī)則或是任意性規(guī)則之界定；對股份公司股東知情權(quán)的條款強制性規(guī)則或是任意性則之界定等探討，提出解決題目的，即：《股份公司章程》股東知情權(quán)的條款不能突破《公司法》九十八條強制性條款的限定，股份公司的股東不能據(jù)此為由要求審計股份公司的財務(wù)賬簿資料�！ ￡P(guān)鍵詞：股東知情權(quán) 有限公司 股份公司 強制性規(guī)則 任意性規(guī)則 一、題目的提出 A公司為B股份公司的股東，B股份公司《章程》中規(guī)定：“股東在不公司正常運轉(zhuǎn)的情況下，可以聘請有資格的會計事務(wù)所對公司的財務(wù)進行審計”。A公司2006年向法院起訴，以為：原告作為法人股東參股B股份公司以來，對公司經(jīng)營狀況不知情，無法參與公司的經(jīng)營治理，因此根據(jù)《章程》的規(guī)定請求法院準(zhǔn)許原告委托有資格的會計師事務(wù)所對B股份公司2002年至2005年度的經(jīng)營情況進行審計�！ ”景敢l(fā)了兩個題目： 1、公司章程作為特定的合同，具有契約性、自治性等屬性，在當(dāng)事人自愿訂立的條件下，應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｗo。公司法規(guī)范主要是任意性規(guī)范，所以法院不應(yīng)當(dāng)對公司內(nèi)部的決策采取過度干預(yù)的方法，法院需要尊重市場體依據(jù)貿(mào)易考慮決定自己的事務(wù)，不能代替公司重新制定一份章程，并強加于公司，B股份公司《章程》規(guī)定股東具有對公司財務(wù)的審計權(quán)具有約束力，應(yīng)支持A公司的訴訟請求。 2、《公司法》第九十八條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告、對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢”的規(guī)定，B股份公司《章程》對股東知情權(quán)的條款中股東可行使審計權(quán)的內(nèi)容，不符合《公司法》的規(guī)定，故不具有法律約束力，不應(yīng)支持A公司的訴訟請求�！ ∶鞔_股份公司股東知情權(quán)為在《公司法》中屬于任意性規(guī)范還是強制性規(guī)范是解決題目的根本，本文擬從這兩個方面進行法律�！ 《�、股東知情權(quán)和股份公司股東知情權(quán)的界定 1、關(guān)于股東知情權(quán)的界定 股東知情權(quán)為法律賦予股東通過查閱公司財務(wù)報告資料、賬簿等有關(guān)公司經(jīng)營、決策、治理的相關(guān)資料以及詢問與上述有關(guān)的題目，實現(xiàn)了解公司運營狀況和公司高級治理職員的業(yè)務(wù)活動的權(quán)利，包括財務(wù)會計報告查閱權(quán)、賬簿查閱權(quán)、詢問權(quán)等（1）�！豆痉ā返谌臈l和第九十七、九十八條分別為有限公司和股份有限公司股東知情權(quán)的規(guī)定�！ 」局贫戎�，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離和公司法人財產(chǎn)權(quán)的確立促成了三個相對分離的利益主體：即作為公司出資人之股東、公司的實際經(jīng)營者與控制者之董事和董事會，以及公司本身。從公司經(jīng)營的角度看，公司、股東、董事三者有著一致的利益，但它們究竟是相對獨立的利益主體，在追求各自利益最大化的進程中，于經(jīng)營活動的微觀領(lǐng)域和具體發(fā)生利益的對立與沖突是不可避免。設(shè)立股東知情權(quán)制度在于平衡公司的各方利益。由于現(xiàn)行《公司法》奉行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離原則，公司的日常經(jīng)營和決策權(quán)把握在董事會和經(jīng)理層中，大多數(shù)股東并不直接參與公司的經(jīng)營治理，因而在控制公司和制定公司經(jīng)營決策的過程中大多數(shù)股東經(jīng)常陷于信息不對稱的弱勢地位，造成股東權(quán)利的保護效果失衡。股東惟有對公司經(jīng)營狀態(tài)有較全面的了解，才能有效行使其股東權(quán)利，全面保護股東權(quán)才能終極成為現(xiàn)實。所以確認股東知情權(quán)，賦予股東財務(wù)報告查閱權(quán)、賬簿查閱權(quán)和詢問權(quán)，并加強保護力度是現(xiàn)行公司法當(dāng)然的選擇�！ �2、設(shè)立股份公司股東知情權(quán)之目的 如前所述，在股份有限公司中，由于存在公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的題目，公司的經(jīng)營回屬于董事會行使，股東只享有股權(quán)。在這種背景下，如何防止公司的經(jīng)營治理者利用股東授予的經(jīng)營權(quán)力來追求其自身利益的最大化，股份公司股東知情權(quán)設(shè)立之目的就在于避免經(jīng)營者的追求目標(biāo)偏離股東預(yù)期的目標(biāo)成為迫切的需要，因此《公司法》確立了股份公司股東對公司事務(wù)進行干預(yù)的權(quán)力，來保護股東對公司的終極控制權(quán)，以實現(xiàn)股東的投資利益，即股份公司股東知情權(quán)�！豆痉ā返诰攀藯l規(guī)定為：“股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢”。從該條文包含內(nèi)容看，股份公司股東具有權(quán)利（1）、查閱公司章程的權(quán)利；（2）、查閱股東名冊、公司債券存根、股東大會記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議的權(quán)利；（3）、股東查閱公司財務(wù)會計報告的權(quán)利，財務(wù)會計報告之中資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表、財務(wù)狀況說明書和利潤分配表等；（4）、股東對公司的經(jīng)營提出建議或質(zhì)詢的權(quán)利�！豆痉ā肪攀藯l規(guī)定知情事項正是公司經(jīng)營、情況的重要事項。如股東名冊是中小股東了解公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股股東是誰，關(guān)聯(lián)交易的存在與否的重要信息；公司債券存根對于股東了解公司負債情況具有重要意義；董事（監(jiān)事）會決議更是股東了解公司經(jīng)營決策等重要事項的必須途徑。對于公司董事、監(jiān)事、高級治理職員的報酬知情權(quán)則使股東可以對董事、監(jiān)事和其他高級治理職員對公司忠實義務(wù)的遵守情況作出公道的判定，發(fā)現(xiàn)治理層的自利行為�？傊�，股東只有享有對以上信息的知情權(quán)才能真正了解公司的經(jīng)營情況，也才能真正行使股東權(quán)，維護自己的正當(dāng)權(quán)益�！ �3、公司法強制性和任意性規(guī)則對股份公司股東知情權(quán)的影響 �。�1）、《公司法》為強制性規(guī)則或是任意性規(guī)則之界定 在公司法實踐過程中，關(guān)于《公司法》強制性和任意性性質(zhì)觀點有三，第一種觀點以為：公司運作，特別是股份公司，其涉及眾多人的利益，為了確保資本流通和交易安全，保護各種利益，國家對生活的參與和干預(yù)的力度不斷加大，公司法關(guān)于股份有限公司的設(shè)立、組織機構(gòu)、股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓和法律責(zé)任等章節(jié)已不是純粹意義上的私法，特別是法律責(zé)任一章中的罰則正好說明了公司法為強制性規(guī)則。第二種觀點以為，公司就是一成套合同規(guī)則，基于理性人的假設(shè)，必須保障當(dāng)事人的締約自由，所以公司法應(yīng)是合同的任意法，是自治法。公司規(guī)則是公共物品，具有非競爭性和非他性，由市場提供示范合同規(guī)則是沒有效率的，只能由國家提供。所以，公司法存在的價值在于提供示范合同規(guī)則，公司法文本是行動指南，從而有利于節(jié)約談判本錢。第三種觀點以為，盡管公司法有很多公法性質(zhì)的規(guī)范，但公司法在整體上還是私法性，起著調(diào)和經(jīng)濟自由與安全的作用，是私法和公法融合的結(jié)果，公司法中的各項制度體現(xiàn)了股東、公司、社會三者的利益平衡，在公司法實踐中，由于完全的私法自治可能導(dǎo)致極不公平的后果，尤其是股份有限公司涉及眾多人的利益，為了確保資本流通和交易安全，保護各種利益，國家對經(jīng)濟生活的參與和干預(yù)的力度不斷加大，所以公司法已不是純粹意義上的私法。公司法中既有強制性規(guī)則也有任意性規(guī)則，是二者的綜合�！ 」P者同意第三種意見。由于，根據(jù)我國現(xiàn)行公司法的性質(zhì)，公司法的規(guī)則分為普通規(guī)則和基本規(guī)則兩大類。普通規(guī)則為調(diào)整公司組織、權(quán)利分配和動作、公司資產(chǎn)和利潤分配的規(guī)則；基本規(guī)則是指有關(guān)公司內(nèi)部關(guān)系，如大股東與小股東之間的關(guān)系、治理層與股東之間的關(guān)系的規(guī)則。同時在不同公司類型的條件下公司法的性質(zhì)，在有限公司中，應(yīng)更夸大自治性，所以把保護公司內(nèi)部關(guān)系的規(guī)則（基本規(guī)則）視為強制性規(guī)則，而普通規(guī)則為任意性規(guī)則，如《公司法》第四十二、四十三、四十四、四十五、四十九、五十一、五十五、七十二、七十六條提到的股東會議召開通知、股東會議表決權(quán)的行使、股東會的議事方式和表決程序、有限公司董事長的產(chǎn)生辦法及議事方式與表決程序、執(zhí)行董事的職權(quán)、監(jiān)事會的議事方式與表決程序、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東資格的繼續(xù)都可以由章程做出不同于公司法不同規(guī)定。股份公司的情況則不同，由于股東和公司高級治理職員之間必然的利益沖突，所以，除了普通規(guī)則中有關(guān)利潤分配的規(guī)則為任意性規(guī)則外，普通規(guī)則中的權(quán)利分配規(guī)則和基本規(guī)則都應(yīng)該是強制性規(guī)則。因此，現(xiàn)行公司法為強制性規(guī)則和任意性規(guī)則相結(jié)合的�！ 。�2）股份公司股東知情權(quán)的條款為強制性或是任意性規(guī)則之界定 就股份公司的股東知情權(quán)而言，應(yīng)當(dāng)屬于公司治理方面的。公司法對公司治理這部分內(nèi)容的規(guī)定，在有限公司的情形下，如前所言，通常認定為任意性，有限責(zé)任公司章程是發(fā)起人在設(shè)立時一致同意條件下通過并簽署的，較能全面的代表所有股東的意志，立法不宜過多干預(yù)，所以，有限責(zé)任公司可以通過公司章程對公司法規(guī)定的`內(nèi)部治理機構(gòu)職權(quán)地規(guī)定進行改變，包括股東知情權(quán)。但在股份公司，相當(dāng)一部分股東，特別是中小股東對于公司公司治理是沒有發(fā)言權(quán)的，他們很難有能力與公司治理層進行協(xié)商并對公司治理層進行有效的監(jiān)視和約束，中小公司股東很輕易被邊沿化和外部化，利益也更輕易受到侵害，因此法律需要制定更多的強制性規(guī)范加以保護。由于股份公司是資合公司，流通性股份公司股份的生命，關(guān)涉到公司和第三人的利益，在這種情況下，公司治理就不應(yīng)當(dāng)答應(yīng)公司章程對公司內(nèi)部治理的職權(quán)進行修改。同時《公司法》對于股份公司股東知情權(quán)的條款中規(guī)定“章程另有規(guī)定的除外”，故，《公司法》第九十八條：“股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。”的規(guī)定為強制性規(guī)則。 三、的解決 B《股份公司章程》股東知情權(quán)的條款不能突破《公司法》九十八條強制性規(guī)則的限定。B股份公司章程規(guī)定的：“股東在不公司正常運轉(zhuǎn)的情況下，可以聘請有資格的會計事務(wù)所對公司的財務(wù)進行審計”，其賦予股東對公司財務(wù)享有審計權(quán)顯然超越《公司法》九十八條之股東具有查閱公司財務(wù)會計報告的權(quán)利的內(nèi)容，如前所述，股份公司股東知情權(quán)為公司法的強制性規(guī)范則，不能通過公司章程的方式進行變更。在公司運作的過程中，筆者以為賦予股東對公司財務(wù)享有審計權(quán)，就存在其他股東濫用權(quán)力，極大損害公司利益的可能，例如，股東為了與公司進行同業(yè)競爭，或為了謀取其他不正當(dāng)利益而利用該權(quán)利獲取公司的貿(mào)易情報。因此，為了公司貿(mào)易秘密進行公道保護和避免惡意干擾公司經(jīng)營的行為，對于股東知情權(quán)的行使應(yīng)當(dāng)給予和限制。同樣對公司而言，其經(jīng)營治理并非可以無窮制地由所有股東獲知，出于維護公司貿(mào)易秘密等保護公司正常經(jīng)營與利益的考慮，現(xiàn)行公司法對股東股東查閱公司會計賬簿的權(quán)利也設(shè)置了相應(yīng)的條件，即股東應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求并說明目的，公司有公道根據(jù)以為股東查閱會計賬簿有不正當(dāng)目的，，可能損害公司正當(dāng)利益的，可以拒盡提供查閱。這是公司法立法在股東知情權(quán)題目上的利益平衡與權(quán)力制約的最低限度，假如股份公司章程賦予股東審計權(quán)，將突破公司法股東與公司權(quán)益平衡的規(guī)則，對公司經(jīng)營極度缺乏安全保障，因此，《股份公司章程》股東知情權(quán)的條款不能突破《公司法》九十八條強制性條款的限定，股份公司的股東不能據(jù)此為由要求審計股份公司的財務(wù)會計賬簿資料�！ ∽⑨專骸 。�1）、王燕莉：“***司股東知情權(quán)的法律保護—兼議我國《公司法》的修改”，《四川學(xué)報》，2003年第1期]如現(xiàn)行《公司法》第三十四條（有限責(zé)任公司股東知情權(quán)）【公司法強制性和任意性規(guī)則對股東知情權(quán)的影響】相關(guān)文章：