跨境電商資金收付情況與外匯管理方式探究
近年來，隨著境內(nèi)消費(fèi)需求的增長，跨境電子商務(wù)也獲得了長足的發(fā)展，以下是小編搜集整理的一篇探究跨境貿(mào)易電子商務(wù)發(fā)展的論文范文，供大家閱讀查看。
2015年1月,為積極支持跨境電子商務(wù)發(fā)展,防范互聯(lián)網(wǎng)渠道外匯支付風(fēng)險,國家外匯管理局發(fā)布《國家外匯管理局關(guān)于開展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》(匯發(fā)[2015]7號,以下簡稱《通知》),在全國范圍內(nèi)開展部分支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn),允許支付機(jī)構(gòu)為跨境電子商務(wù)交易雙方提供外匯資金收付及結(jié)售匯服務(wù),這標(biāo)志著與跨境電子商務(wù)相關(guān)的外匯管理制度初步建立.但從目前試點(diǎn)的情況來看,政策存在較為粗糙和滯后的情況,一方面不能與跨境電子商務(wù)出現(xiàn)的新變化和新情況完全同步,監(jiān)管難度加大;另一方面,銀行、第三方支付企業(yè)也較難把握業(yè)務(wù)中的政策風(fēng)險點(diǎn),亟需進(jìn)一步改進(jìn)和完善.
一、跨境貿(mào)易電子商務(wù)發(fā)展及資金收付情況
(一)總體情況跨境貿(mào)易電子商務(wù),是指利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù),對分屬不同關(guān)境的交易主體,通過電子商務(wù)平臺開展達(dá)成交易、支付結(jié)算、物流快遞的一種國際商業(yè)活動.一般涉及以下幾個交易主體:買賣雙方、電商平臺、跨境支付機(jī)構(gòu)、國際物流企業(yè)、監(jiān)管部門(包括海關(guān)、外匯局等);從貨物流動情況來看,可分為進(jìn)口和出口兩部分;從交易對象來看,有B2B(企業(yè)與企業(yè)之間)、B2C(企業(yè)與個人之間)、C2C(個人與個人之間)三種模式.
近年來,隨著境內(nèi)消費(fèi)需求的增長,以及上海、廣東、福建、天津等自貿(mào)區(qū)的逐步建立,跨境電子商務(wù)也獲得了長足的發(fā)展,成交規(guī)模不斷攀升,市場需求不斷激發(fā).商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示,2014年電子商務(wù)交易總額13萬億元,同比增長25%,預(yù)計2016年交易總額或達(dá)18萬億元.為建立與之相適應(yīng)的監(jiān)管制度和框架,2013年,國家外匯管理局在上海、北京、重慶、浙江、深圳開展支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn).交易范圍包括貨物貿(mào)易交易和部分服務(wù)貿(mào)易(如留學(xué)教育、酒店住宿和航空機(jī)票)跨境支付業(yè)務(wù).
(二)跨境電子商務(wù)外匯支付試點(diǎn)情況從試點(diǎn)情況來看,跨境電子商務(wù)外匯收支表現(xiàn)出以下幾個方面的特點(diǎn):
1.增長潛力較大.截至2014年底,國家累計批準(zhǔn)全國5個地區(qū)22家機(jī)構(gòu)開展試點(diǎn)業(yè)務(wù),其中2014年新增北京地區(qū)5家機(jī)構(gòu).全國共辦理相關(guān)收支業(yè)務(wù)17.2億美元,凈支出15.5億美元;結(jié)售匯18.3億美元,凈購匯16.7億美元.單月超過700萬筆,特別是11、12月交易金額持續(xù)增長,分別達(dá)到2.6億美元、3.5億美元.
2.交易類型發(fā)展不平衡.電子商務(wù)集中在進(jìn)口業(yè)務(wù),出口收匯業(yè)務(wù)發(fā)展不理想;以貨物貿(mào)易為主,服務(wù)貿(mào)易金額較小;交易筆數(shù)多,金額小,筆均結(jié)售匯金額不足60美元.
3.支付時限提速效果顯著.通過試點(diǎn)支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)支付基本可以在1個工作日內(nèi)完成,大大快于原來通過境外支付機(jī)構(gòu)所需的平均7個工作日.
4.交易對象以B2B模式和B2C模式為主.跨境交易、支付及運(yùn)輸、報關(guān)存在特殊性,B2B模式和B2C模式可避免生產(chǎn)廠家的零售化和碎片化,逐漸成為跨境電子商務(wù)交易的主力.
(三)較為典型的跨境電子商務(wù)外匯資金收付業(yè)務(wù)模式1.進(jìn)口支付業(yè)務(wù).主要有自建平臺發(fā)展和依托第三方平臺發(fā)展兩種模式.
(1)自建平臺的電子商務(wù)模式.網(wǎng)絡(luò)交易平臺由電商自行設(shè)立,可提供全球商品導(dǎo)購與跨境商品交易等綜合性服務(wù),提供電子商務(wù)的`交易、通關(guān)、物流、數(shù)據(jù)交換、外貿(mào)協(xié)同等綜合服務(wù).交易過程中,電商負(fù)責(zé)進(jìn)口備貨采購、付匯及向客戶銷售、代繳稅費(fèi)等業(yè)務(wù),海關(guān)在貨物進(jìn)入保稅倉庫后實(shí)施備案、征收進(jìn)口稅款.根據(jù)貨物流轉(zhuǎn)的不同,又有三種不同的模式.一是進(jìn)口備貨.電商以備案清單形式提前備貨,放至區(qū)內(nèi)倉庫,消費(fèi)者在平臺上下單后,電商通過跨境平臺向海關(guān)申報,海關(guān)審核并計算征取的進(jìn)口關(guān)稅,倉庫根據(jù)訂單揀貨、通關(guān)并快遞配送給消費(fèi)者.優(yōu)點(diǎn)是貨物早備在倉庫,入庫時已經(jīng)完成檢驗(yàn),訂單交貨時間較快,最快3日就可完成.缺點(diǎn)是占用電商的資金量較大.二是進(jìn)口集貨.電商匯集消費(fèi)者訂單,統(tǒng)一打包后運(yùn)至保稅倉庫,在倉庫內(nèi)分揀后逐票待辦報關(guān)手續(xù),并配送給消費(fèi)者,優(yōu)點(diǎn)是個性化訂單,集中化進(jìn)口,缺點(diǎn)是交貨時間較長.三是一般貿(mào)易進(jìn)口,電商通過國際物流公司直接在海關(guān)指定口岸進(jìn)口報關(guān),通關(guān)后配送給消費(fèi)者,優(yōu)點(diǎn)是個性化訂單,缺點(diǎn)是逐筆報關(guān),成本更高,耗時更長.在自建平臺的所有電子商務(wù)模式中,消費(fèi)者都是支付人民幣貨款和關(guān)稅給電商的,電商集中購匯支付給外商.
(2)借助第三方平臺發(fā)展的電子商務(wù)模式.電子商務(wù)與成熟的第三方交易平臺,如天貓國際、淘寶海外等合作趨勢日趨明顯,主要有兩種模式.一是自營模式.電商在境外注冊離岸公司,消費(fèi)者支付人民幣至支付寶賬戶,支付寶購匯后支付給離岸公司,電商從離岸公司收匯,電商向境外出口商付匯,向海關(guān)繳納關(guān)稅.優(yōu)點(diǎn)是電商資金流較大,資金利用率高,且可取得銀行授信,缺點(diǎn)是電商需將貨權(quán)轉(zhuǎn)移至離岸公司,并從離岸公司收匯,增加資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和經(jīng)營成本.二是代理模式.電商與境外供貨商建立合作關(guān)系,消費(fèi)者支付人民幣至支付寶賬戶,支付寶購匯后支付給供貨商,由供貨商自行辦理銷售、收匯,電商協(xié)助境外公司報關(guān)、繳稅及配送服務(wù),并收取服務(wù)費(fèi).優(yōu)點(diǎn)是資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少,缺點(diǎn)是僅提供中介服務(wù),資金運(yùn)作規(guī)模有限,難以獲得銀行授信.
2.出口收匯業(yè)務(wù).主要有依托國際電商平臺和依托國內(nèi)大型第三方平臺兩種模式
(1)依托國際電商平臺模式.境內(nèi)電商企業(yè)在境外電商平臺開立電商店鋪針對境外買家進(jìn)行銷售,建立或采用海外倉儲來加快商品配送速度,通過境外電商平臺第三方支付賬戶收取交易資金.出口貨物后,通過在境外設(shè)立離岸公司賬戶歸集國際跨境電商平臺第三方支付賬戶的外幣資金,離岸公司將資金匯入境內(nèi)電商賬戶,實(shí)現(xiàn)資金的跨境收匯,但在進(jìn)行國際收支申報時往往沒有申報為跨境電子商務(wù)出口收匯,這也是目前跨境電子商務(wù)出口收匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)規(guī)模小的主要原因.
(2)依托國內(nèi)大型第三方平臺模式.境外消費(fèi)者與境內(nèi)第三方電商交易平臺(如阿里巴巴旗下全球速賣通)形成訂單,訂單信息傳遞給境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu),境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)核實(shí)訂單信息后,提示境外消費(fèi)者向境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金支付,境外消費(fèi)者指示境外銀行將款項(xiàng)劃入境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)的境內(nèi)銀行備付金賬戶,境內(nèi)電商將出口商品以郵件/快件方式通過試點(diǎn)城市跨境貿(mào)易電子商務(wù)出口通關(guān)系統(tǒng)申報出境,提供給境外消費(fèi)者.電子商務(wù)企業(yè)作為報關(guān)單位,定期歸并出口郵件/快件出境申報數(shù)據(jù),形成出口貨物報關(guān)單并向海關(guān)申報,境外消費(fèi)者收取貨物或服務(wù)后通知第三方支付平臺,境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)通過銀行逐筆還原交易信息、進(jìn)行國際收支申報并根據(jù)境內(nèi)電商企業(yè)的申請,對收匯資金進(jìn)行結(jié)匯或劃轉(zhuǎn).
二、跨境電子商務(wù)外匯管理需關(guān)注的問題
(一)跨境電子商務(wù)的發(fā)展對主流外匯管理政策形成沖擊
跨境電子商務(wù)的監(jiān)管對象,由傳統(tǒng)的外匯指定銀行和外貿(mào)企業(yè),拓展至外匯指定銀行、外貿(mào)企業(yè)(電商)、第三方支付機(jī)構(gòu)以及消費(fèi)者個人,這些主體同時參與跨境電子商務(wù)交易,監(jiān)管對象加倍,管理難度大大增加.
現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理政策貫徹主體監(jiān)管思路,對企業(yè)實(shí)行名錄管理和分類管理,其中,A類企業(yè)實(shí)行便利化管理、B類企業(yè)實(shí)行較嚴(yán)格的額度管理、C類企業(yè)實(shí)行更嚴(yán)格的逐筆登記管理.目前的《支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》僅針對第三方支付機(jī)構(gòu)實(shí)行名錄管理,對于第三方支付機(jī)構(gòu)政策執(zhí)行中存在問題的,限制措施仍局限在行為監(jiān)管方面,如調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、交易限額或者暫停辦理跨境外匯支付業(yè)務(wù)資格,不符合現(xiàn)行外匯管理制度大力推行的主體監(jiān)管思路.
(二)電子商務(wù)的收付匯流程對貨物貿(mào)易總量核查機(jī)制產(chǎn)生影響
貨物貿(mào)易總量核查機(jī)制要求企業(yè)出口后,應(yīng)及時足額收匯,進(jìn)口后,應(yīng)及時足額付匯,物流與資金流大致匹配.電子商務(wù)交易由于貨物與資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)上存在特殊性,不完全適用總量匹配機(jī)制.表現(xiàn)在:首先,海關(guān)賦予了海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)專門的監(jiān)管方式代碼"保稅電商"(1210),但貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)沒有采集該代碼的數(shù)據(jù)信息.其次,如電商集中采購的貨物,自營模式下,需將貨權(quán)轉(zhuǎn)移至離岸公司,并以"海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進(jìn)出境物流貨物"(121030)名義從離岸公司收匯,電商僅有收匯數(shù)據(jù),沒有出口數(shù)據(jù);代理模式下,電商報關(guān),只收少量代理費(fèi),貨款收付均直接由境外企業(yè)結(jié)算,也會引起電商進(jìn)口少付匯.
(三)跨境資金流動真實(shí)性管理難度加大
一是跨境電子商務(wù)銷售渠道多樣,貨物在不同的境內(nèi)外主體之間調(diào)撥,運(yùn)轉(zhuǎn)頻繁,且往往處于保稅狀態(tài),海關(guān)對電商企業(yè)進(jìn)出口交易采取每月定期集中報關(guān).資金結(jié)算的時候,又往往是逐筆結(jié)算,匹配上存在時間差,逐筆判斷交易的真實(shí)性難度較大,為異常資金流出入提供了可能.二是跨境電子商務(wù)活動中,第三方支付機(jī)構(gòu)收匯的特點(diǎn)是用虛擬的電子郵件賬戶來標(biāo)識用戶,交易雙方的銀行賬戶或信用卡卡號實(shí)行保密原則,屏蔽了真實(shí)的資金來源和去向,如果支付平臺代位監(jiān)管意識不足,極有可能為電商商戶分拆結(jié)售匯提供了便利渠道.如現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定,個人對外貿(mào)易經(jīng)營者或個體工商戶參照機(jī)構(gòu)管理,開立個人結(jié)算賬戶辦理經(jīng)營性外匯收支,個人經(jīng)營者應(yīng)獲得組織機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等登記證書.現(xiàn)實(shí)中,電商商戶只需將銷售貨物收入結(jié)匯資金申報在職工報酬和贍家款等項(xiàng)目下,年度總額以下結(jié)匯資金無需提交證明材料,便可規(guī)避個人外匯賬戶結(jié)算的管理規(guī)定.
(四)國際收支申報繁瑣且錯誤頻率較高
居民與非居民之間的交易是國際收支統(tǒng)計申報的內(nèi)容.按現(xiàn)行規(guī)定,屬于跨境交易產(chǎn)生的收支,都應(yīng)由收支主體進(jìn)行國際收支申報.現(xiàn)行規(guī)定由支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報,將集中收付款或軋差凈額結(jié)算時支付機(jī)構(gòu)的實(shí)際收付款數(shù)據(jù),申報在"999999",另外,還需逐筆還原集中收付或軋差凈額結(jié)算前的原始收付匯數(shù)據(jù).原始數(shù)據(jù)的申報,由支付機(jī)構(gòu)提供逐筆還原信息,以用匯主體的名義進(jìn)行跨境收支申報.但是,申報數(shù)據(jù)以支付機(jī)構(gòu)自主申報為主,作為中介清算機(jī)構(gòu),支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶既有中小企業(yè),更多地是廣大消費(fèi)者,金額小、筆數(shù)多,提供的訂單、物流等信息都較為隨意,逐筆核對成本較高,數(shù)據(jù)還原、手工錄入申報的工作量較大,因此,經(jīng)常出現(xiàn)漏報或遲報,甚至數(shù)據(jù)有誤的現(xiàn)象.
三、政策建議
(一)對跨境電子商務(wù)運(yùn)用貨物貿(mào)易差異化管理思路
借鑒運(yùn)用貨物貿(mào)易外匯管理差異化管理思路,為第三方支付機(jī)構(gòu)打上特殊標(biāo)識管理,實(shí)行單獨(dú)的監(jiān)測管理,適當(dāng)提高物流和資金流數(shù)據(jù)不匹配的管理容忍度,同時不斷積累和豐富監(jiān)測管理手段,一方面充分挖掘現(xiàn)有資源,依靠跨境資金流動平臺、貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng),共享數(shù)據(jù)信息、拓寬監(jiān)測覆蓋面,擴(kuò)大貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集范圍,納入"保稅電商"(1210)等新監(jiān)管方式數(shù)據(jù).另一方面要進(jìn)一步摸清跨境電子商務(wù)的物流和資金流運(yùn)轉(zhuǎn)模式,評估其對外匯管理、跨境資金流動的影響,進(jìn)一步完善管理方法.
(二)探索主體監(jiān)管方式,加強(qiáng)跨境資金流動風(fēng)險監(jiān)管
對電子商務(wù)企業(yè),一是要按照業(yè)務(wù)類型(進(jìn)口、出口)進(jìn)行分類監(jiān)測,首先通過相關(guān)系統(tǒng),對電商企業(yè)的物流和資金流直接進(jìn)行總量核查.二是對于物流和資金流嚴(yán)重不匹配的、總量核查指標(biāo)超越地區(qū)閾值的,要及時人工介入,通過綜合利用企業(yè)銷售信息、貨物出入庫數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)等數(shù)據(jù)資源,豐富監(jiān)測手段,積累現(xiàn)場核查經(jīng)驗(yàn).三是對于物流和資金流不匹配,且無法合理解釋的企業(yè),實(shí)施貨物貿(mào)易分類管理,充分運(yùn)用A、B、C類企業(yè)管理措施,發(fā)揮懲戒效應(yīng).對于第三方支付機(jī)構(gòu),建議參照貨物貿(mào)易外匯管理分類監(jiān)管的原則,對其實(shí)行分類管理.對于經(jīng)營規(guī)范、信用較好的分為A類,實(shí)行便利化措施,允許其進(jìn)行打包申報,集中結(jié)售匯;對于超范圍辦理過結(jié)售匯、收付匯業(yè)務(wù),資信一般的分為B級機(jī)構(gòu),
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