電子商務稅收問題及對策

　　一、電子商務稅收問題

　　(一)與現(xiàn)行稅制的判斷依據(jù)的常設機構，以確定是否一個商業(yè)數(shù)量應納稅和納稅的客戶身份的行為是密切相關的。如果現(xiàn)有的稅收原則在電子商務稅收，企業(yè)的稅務責任很有可能提出自己對外國供應商，從而騙取出口退稅，或通過隱瞞真實的消費品，從而逃避進口稅。

　　互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，使消費者和廠商通過互聯(lián)網(wǎng)購買外國商品和服務，外國廠商都不在國內銷售，因此不能在該國的外國稅收銷售和運營的賣家。和外國供應商原本坐落在國家分配機構還包括一個服務器而不是服務器定義為常設機構可以有爭議的，它是很難定義的收入。

　　(二)稅收征管體制問題有稅收管轄權的交易過程中可以追溯到電子商務的安全審計的前提下，已經(jīng)成為電子商務的一個重要組成部分的稅收，即，問題是否可以固定電荷。這在互聯(lián)網(wǎng)上的獨特的環(huán)境，由于訂貨，付款，甚至數(shù)碼產(chǎn)品的交付都可以通過在線，使無紙化訂單增加，買家和賣家的合同，為各種票據(jù)銷售文件以電子形式存在，與電子證書可以容易地修改，沒有留下任何線索痕跡，導致傳統(tǒng)的審計證書丟失跟蹤的基礎上;和網(wǎng)絡支付系統(tǒng)，促進貿易的發(fā)展，網(wǎng)上銀行和電子現(xiàn)金通過銀行監(jiān)管難度增加支付交易的稅務機關的出現(xiàn);同時，作為計算機加密技術的日趨成熟，納稅人可以使用加密，發(fā)放保障隱藏交易。如何規(guī)范網(wǎng)上交易來確保稅收收入及時、足額納稅的在線存儲是另一個大問題。

　　二、我們現(xiàn)有的電子商務稅收措施

　　(一)在短期措施，中國的電子商務暫時免征稅收是必要的，而不是其經(jīng)驗教訓對新稅：最近我們的國家不征收新稅，對電子商務，這是不是新的在線交易征收消費稅或增值稅。同時，密切關注事態(tài)發(fā)展，電子商務在其他國家的稅務網(wǎng)上交易在我國成熟的及時出臺相關稅收政策的在線交易研究。有以下原因：

　　1，中國目前的低水平的稅收，稅收工作遠未實現(xiàn)電子化，稅務機關之間的聯(lián)系還需要一段時間，稅收征管手段和水平還比較低，無法滿足電子商務的要求，稅收，增加稅收只會使稅收成本太高，導致稅收征管效率低。同時，中國的金融電子化程度不高，電子支付是電子商務的交易占只有一小部分無法監(jiān)控稅務機關的工作不能應付需求，偷稅，逃稅，偷稅漏稅等行為不能提供強有力的處罰，不構成稅收強保證。

　　2，中國目前的電子商務交易量仍然很小，稅收不會造成太大的傷害。目前，中國的電子商務仍處于起步階段，網(wǎng)上交易占總交易量的比例和絕對數(shù)量很低。即使征收不給國家財政帶來很多好處，但其負面影響是很難預測。從電子商務的具體操作形式，全球電子商務的暫時也不會對中國稅收的強烈影響。此外，由于世界上大多數(shù)國家都采用了電子商務的稅收減免政策，我國的電子商務征稅，盡管中國財政收入的短期增長，但嚴重阻礙了電子商務和新興技術的發(fā)展，LED，因為稅負太高，導致大量資本外逃和轉移，這必將對我國經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的影響，甚至可能導致金融風險。

　　(二)長期反應

　　1，稅收中性原則。作為中國電子商務起步比較晚，發(fā)展速度和規(guī)模，需要進一步改進。在這種情況下，對電子商務稅收立法必須堅持稅收法律中立的原則。按照這個原則的要求，稅收法律的制定或實施不應延遲或阻礙電子商務發(fā)揮作用。在制定電子商務稅收法律，應根據(jù)具體的交易內容無論形式或媒介交易的性質，以避免稅收對經(jīng)濟的扭曲。納稅人經(jīng)營決策取決于市場，而不是依賴于稅收的考慮。

　　2，稅收公平原則。公平原則是納稅人是否仍在使用電子商務手段的傳統(tǒng)方式，應當承擔同樣的稅收負擔，它可以創(chuàng)造一個公平競爭的稅收環(huán)境，是市場經(jīng)濟發(fā)展的一個重要因素。雖然電子商務與傳統(tǒng)貿易方式的運作模式是不一樣的，但它仍然是商品交易，所以稅收措施的發(fā)展，必須實施電子商務與傳統(tǒng)商務的平等待遇原則，不提供任何特殊交易的電子商務或不平等的稅收待遇。

　　3，維護國家稅收主權原則。在稅收管轄權問題上，要充分考慮我國和廣大發(fā)展中國家的利益，與其他發(fā)展中國家一道，堅持的管轄權和地域管轄原則的居民的武器，由發(fā)達國家提出應注意更換的居民管轄地域管轄權的保護其先進的技術出口國利益的目的。制定相應的對策，如果不放棄領土管轄權將失去大量的稅收收入。

　　4，前瞻性和可行性原則，我的健康。完善電子商務的稅收征管法律，必須切實可行且易于實現(xiàn)。

　　科學技術的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡技術為發(fā)展電子商務的基礎是在新月有所不同，因此，電子商務的稅收征管法應考慮其持續(xù)快速發(fā)展特點的研究與開發(fā)，并結合電子商務和網(wǎng)絡技術的發(fā)展前景，有一些期待維護稅收法律和權威相對穩(wěn)定;而稅收征管法律也應被視為發(fā)展和完善我國現(xiàn)有的Internet技術條件和稅收征管成本水平，減輕稅務機關和納稅人履行管理。

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