新形勢下企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)管理論文

　　摘要：隨著信息化社會的快速發(fā)展，企業(yè)信息化管理，尤其是企業(yè)財務(wù)信息化管理，成為當今學(xué)術(shù)和社會實踐研究的重點內(nèi)容。以傳統(tǒng)行業(yè)為例，在財務(wù)管理中遇到了何種問題，以及如何利用企業(yè)信息化管理手段解決問題，是本課題的研究重點。本課題以傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)作為研究對象，分析企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，并對企業(yè)中存在的問題進行論述，根據(jù)企業(yè)問題設(shè)計一套完整的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，希望為企業(yè)建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)提供借鑒意義。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)管理 信息系統(tǒng) 建設(shè)

　　中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

　　隨著經(jīng)濟新常態(tài)逐步成為我國經(jīng)濟改革的新方向，通過調(diào)整我國經(jīng)濟增長點實現(xiàn)經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展，但是，在總供給和總需求“收縮”的作用下，我國經(jīng)濟增長率不斷下滑，新形勢下的企業(yè)如何把握風(fēng)險和機遇的挑戰(zhàn)，在競爭日益加大的情況下謀求生存，是現(xiàn)代企業(yè)必須應(yīng)對的又一難題。如何定位宏觀經(jīng)濟環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)以及找到企業(yè)財務(wù)管理中的落后因素，進而推進企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新發(fā)展，是企業(yè)提高風(fēng)險抵抗能力、改善內(nèi)部會計核算與管理的必然選擇。

　　1 我國企業(yè)目前財務(wù)信息系統(tǒng)存在的問題

　　1.1我國企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀

　　企業(yè)為了滿足日益增長的需求，多數(shù)企業(yè)將會購買辦公自動化系統(tǒng)和財務(wù)核算管理系統(tǒng)，財務(wù)核算系統(tǒng)分為以賬務(wù)為核心和以業(yè)務(wù)為核心的處理系統(tǒng)，在以賬務(wù)為核心的財務(wù)核算統(tǒng)中，包括往來核算系統(tǒng)、出納賬務(wù)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、企業(yè)工資系統(tǒng)等內(nèi)容，而在以業(yè)務(wù)為核心的財務(wù)核算系統(tǒng)中，則以進銷處理系統(tǒng)為主要內(nèi)容。以X公司為例，由于工作方式的差異和購買力的限制，總公司和分公司將使用不同版本的核算系統(tǒng)，隨著信息化的推廣和社會發(fā)展對企業(yè)管理需求的不斷加大，企業(yè)的信息系統(tǒng)慢慢與業(yè)務(wù)相分離，無法真正滿足企業(yè)需求，對信息系統(tǒng)頻繁的升級優(yōu)化給企業(yè)帶來很大的麻煩。

　　當前對于x企業(yè)而言，總公司與分公司財務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)系為：以總公司財務(wù)部為核心，總公司財務(wù)核算系統(tǒng)調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)，管理層對數(shù)據(jù)進行整理，并在總公司財務(wù)部中匯集。在X企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)下，無法實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部的有效傳遞性和分享性，總公司若想了解分公司的財務(wù)核算情況，只能在分公司財務(wù)部門核算系統(tǒng)中先調(diào)取數(shù)據(jù)，然后將數(shù)據(jù)上傳后，報給總公司財務(wù)部，最后由總公司財務(wù)部上交給管理者，這一過程不僅費時費力，而且無法實現(xiàn)企業(yè)對財務(wù)信息獲取的及時性，無法保證數(shù)據(jù)的安全性，加之財務(wù)核算系統(tǒng)的局限性，所以，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)進行建設(shè)是亟待解決的內(nèi)控建設(shè)內(nèi)容。

　　1.2我國企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)存在的問題1.2.1財務(wù)數(shù)據(jù)較分散，儲存形式多樣，易形成“信息孤島”

　　我國企業(yè)的經(jīng)營形式以總分公司為主，總公司和分公司都會設(shè)置財務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部等多個職能部門，而總公司和分公司都會將數(shù)據(jù)存儲在自己的系統(tǒng)中，存儲形式各種各樣，導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)的分散性，大量的數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)集成共享，存在總公司和分公司之間的“信息孤島”，公司內(nèi)部無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸，數(shù)據(jù)利用率較低。

　　1.2.2數(shù)據(jù)接口不一致，報表合并工作效率較低且錯誤率高

　　由于上述數(shù)據(jù)傳輸格式的不規(guī)范，數(shù)據(jù)接口的不一致，總公司和分公司之間的相關(guān)報表也沒有標準的數(shù)據(jù)規(guī)范，易導(dǎo)致企業(yè)合并報表的工作效率低下，且浪費時間久，不僅增加了企業(yè)財務(wù)人員的工作難度，也加大了人工成本。與此同時，人工合并報表的差錯率較高，可信度較低，經(jīng)過財務(wù)人員人工合并后的報表呈現(xiàn)給企業(yè)管理層，管理者無法順利通過報表分析總分公司的經(jīng)營情況，在人工合并報表的過程中，很難判斷合并報表出現(xiàn)問題的原因。隨著市場經(jīng)濟競爭壓力的日趨增強，企業(yè)現(xiàn)存的合并報表的形式已經(jīng)無法適應(yīng)時展需求。

　　1.2.3財務(wù)數(shù)據(jù)信息失真和信息不集成，導(dǎo)致難以為科學(xué)決策提供戰(zhàn)略依據(jù)

　　現(xiàn)代的企業(yè)管理制度最基礎(chǔ)的要求就是信息管理，企業(yè)在掌握信息的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)掌控物流、掌控資金的需求。但是當前的企業(yè)存在較多的信息不透明、信息不對稱的情況，尚未做到對數(shù)據(jù)的充分挖掘和利用，數(shù)據(jù)采集和處理口徑不一致，甚至少數(shù)企業(yè)部門出于各自利益，管理部門領(lǐng)導(dǎo)不愿意提供相關(guān)財務(wù)信息，從人為的角度導(dǎo)致了“信息孤島”的產(chǎn)生。與此同時，由于尚未統(tǒng)一應(yīng)用軟件，也未形成統(tǒng)一的信息標準，導(dǎo)致信息整合率較低。企業(yè)之間的業(yè)務(wù)信息無法實現(xiàn)實時傳遞和整合，缺乏內(nèi)在的控制和集中，主要表現(xiàn)在各種財務(wù)數(shù)據(jù)相互割裂，形成信息孤島，直接影響了企業(yè)的決策。

　　1.2.4傳統(tǒng)的會計流程存在缺失

　　在企業(yè)傳統(tǒng)的會計體系中，會計數(shù)據(jù)總是以匯總的形式儲存于電腦中，很難從本質(zhì)上反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資金流動過程，而且會計流程的體現(xiàn)一般滯后于業(yè)務(wù)信息。財務(wù)信息的滯后性容易影響信息質(zhì)量，并且降低相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致企業(yè)無法從經(jīng)濟效益的角度對業(yè)務(wù)進行實施掌控。當計算機系統(tǒng)在各行各業(yè)得到廣泛應(yīng)用后，財務(wù)人員也積極將計算機系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，但是在傳統(tǒng)會計流程的限制下，尚未充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢重新設(shè)計財務(wù)會計流程，只是簡單地用計算機記賬和錄入數(shù)據(jù)，工作量巨大的同時容易出錯。

　　1.2.5企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)信息化管理的專業(yè)人才

　　企業(yè)日益重視人才的開發(fā)和培育，企業(yè)擁有的技術(shù)人員較多，包括生產(chǎn)的專家和技術(shù)人員，也有從事計算機方面的人員，但是根據(jù)我國的現(xiàn)階段國情，許多企業(yè)財務(wù)部門的專業(yè)人才較少，例如，部分企業(yè)財務(wù)人員學(xué)歷有限，缺乏信息化管理的意識以及相應(yīng)能力，就目前而言，企業(yè)迫切需求同時具備財務(wù)管理能力和信息化管理的人才。

　　1.2.6企業(yè)現(xiàn)處于大數(shù)據(jù)的信息流通時代

　　企業(yè)如何構(gòu)建大數(shù)據(jù)體系，實現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)共享、智能化升級、全價值鏈多元化環(huán)節(jié)的分析體系尤為重要。目前我國大部分企業(yè)的信息化建設(shè)程度達不到這種先進要求，數(shù)字化程度不夠。企業(yè)面臨互聯(lián)網(wǎng)+壓力之下必須與時俱進充分利用大數(shù)據(jù)的價值，組織利用相關(guān)數(shù)據(jù)和分析，幫助企業(yè)降低成本、提高效率、開發(fā)新產(chǎn)品、投資決策等等。

　　2 新形勢下企業(yè)建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)的措施

　　2.1完善財務(wù)信息化支撐體系，保證財務(wù)信息系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)

　　企業(yè)若想利用信息化手段進行有效的財務(wù)管控，第一，需對企業(yè)的管理制度、組織架構(gòu)、各級授權(quán)、業(yè)務(wù)流程進行梳理、完善，企業(yè)設(shè)置的財務(wù)管理制度必須符合企業(yè)發(fā)展實際需求，且滿足企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在管理制度中必須明確規(guī)范各崗位權(quán)限，財務(wù)授權(quán)與業(yè)務(wù)授權(quán)保持一致，按照集權(quán)有度、分權(quán)有序的原則進行分級授權(quán)，各審批節(jié)點相對應(yīng)的簽批內(nèi)容清晰、明確、不重復(fù)。第二，將系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)內(nèi)容搭建至信息系統(tǒng)中，并對使用人員的權(quán)限予以控制，形成具備企業(yè)鮮明管理特點的財務(wù)信息系統(tǒng)。企業(yè)財務(wù)信息管理系統(tǒng)的運行基礎(chǔ)中涵蓋了包括管理制度、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、權(quán)限管理以及控制參數(shù)等在內(nèi)的一系列內(nèi)容。將組織架構(gòu)嵌入系統(tǒng)，目的在于界定企業(yè)信息和資源的流通差異。組織架構(gòu)規(guī)定了職工職能、發(fā)揮何種作用等，通過界定崗位可有效協(xié)調(diào)工作，提高各部門的執(zhí)行力。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和企業(yè)運作息息相關(guān)，可按照財務(wù)活動的次序和工作流程，確保與業(yè)務(wù)模式相匹配的財務(wù)內(nèi)控到位，同時又達到提高審批流程效率的目的，以此降低企業(yè)經(jīng)營成本，進而提高管理者對投融資活動的決策時間，保證企業(yè)利潤最大化。

　　2.2推廣財務(wù)共享中心模式，構(gòu)建高效的、集團企業(yè)統(tǒng)一的基礎(chǔ)核算平臺

　　通過財務(wù)共享模式，實現(xiàn)集團財務(wù)核算的共享，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高流程標準化程度，提升效率，加強集團風(fēng)險管控，支撐企業(yè)擴張、支撐財務(wù)管理轉(zhuǎn)型、提升財務(wù)價值。

　　財務(wù)共享平臺具備任務(wù)管理、流程管理、服務(wù)等級協(xié)議、報賬單據(jù)管理、績效管理、質(zhì)量管理等功能，能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一平臺審核處理，報賬單據(jù)電子化流轉(zhuǎn)和自動分派，核算業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，核算人員績效統(tǒng)計；統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口是管理工作的前提，搭建財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)共享平臺與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交互，才能優(yōu)化數(shù)據(jù)信息流，保證共享業(yè)務(wù)流程暢通、高效流轉(zhuǎn)；在未對數(shù)據(jù)接口進行統(tǒng)一時，總分公司的財務(wù)系統(tǒng)各行其是，通過企業(yè)的財務(wù)核算系統(tǒng)進行單線傳遞。統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口后，總分公司的財務(wù)數(shù)據(jù)直接對接財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)總分公司財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、標準化，消除總分子公司之間存在的“信息孤島”，為企業(yè)管理者做精細化管理提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。

　　2.3規(guī)劃企業(yè)績效管理架構(gòu)，搭建企業(yè)績效管理系統(tǒng)平臺

　　2.3.1財務(wù)報告系統(tǒng)

　　企業(yè)財務(wù)合并報表系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)自動出具對外財務(wù)會計報告以及對內(nèi)管理會計報告，通過報表系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及核算系統(tǒng)的自動對接，基于一個數(shù)據(jù)源通過數(shù)據(jù)倉庫的邏輯處理形成財務(wù)會計報告和管理會計報告兩套報告，既提高財務(wù)報告的出表效率，又提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量，并能夠?qū)崿F(xiàn)多維的數(shù)據(jù)分析，為商務(wù)智能平臺提供數(shù)據(jù)源；合并報表系統(tǒng)需要明確合并報表的范圍、標準化的會計科目報表架構(gòu)以及數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系、科目間抵消關(guān)系。信息系統(tǒng)可根據(jù)這些設(shè)置進行數(shù)據(jù)的自動采集，系統(tǒng)審核成功后，自動實現(xiàn)抵消功能，并通過合并計算、生成抵消分錄、完善抵消分錄、生成工作底稿等過程完成合并工作。

　　2.3.2全面預(yù)算管理系統(tǒng)

　　全面預(yù)算管理系統(tǒng)可為企業(yè)提供中長期預(yù)算編制、年度預(yù)算目標測算、年度預(yù)算編制、滾動預(yù)測以及預(yù)實對比分析等功能，通過全面預(yù)算管理系統(tǒng)與相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、財務(wù)報告系統(tǒng)等系統(tǒng)對接，提高企業(yè)預(yù)算管理自動化水平，實現(xiàn)全面預(yù)算的閉環(huán)管理。

　　系統(tǒng)建設(shè)方面：第一，將預(yù)算公式和各種指標輸入至財務(wù)信息系統(tǒng)中，通過上述的數(shù)據(jù)對口鏈接，系統(tǒng)可自動完成數(shù)據(jù)上報工作；第二，輸入系統(tǒng)中的還有預(yù)算編制模型、調(diào)整模型、分析模型和執(zhí)行模型。由于這些模型存在于財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，可將根據(jù)企業(yè)設(shè)置的目標自動完成預(yù)算編制和預(yù)算分析工作等，還可根據(jù)具體需求編制滾動預(yù)算。通過預(yù)算功能的合理設(shè)置，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層可監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時根據(jù)反饋信息進行管理。財務(wù)信息系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊是一個從預(yù)算目標到預(yù)算管理的循環(huán)過程。

　　2.3.3資金管理系統(tǒng)

　　企業(yè)資金管理應(yīng)本著“低成本、低風(fēng)險、高周轉(zhuǎn)”原則，資金管理系統(tǒng)包括現(xiàn)金及流動性管理、企業(yè)融資管理以及風(fēng)險管理等功能，其中現(xiàn)金及流動性管理包括銀行賬戶集中管理、資金池管理、資金結(jié)算、資金預(yù)測、資金計劃、資金監(jiān)控等功能，企業(yè)融資管理包括：資本預(yù)算、授信管理、融資業(yè)務(wù)管理、融資計劃管理、投資資金需求管理等功能，企業(yè)風(fēng)險管理包括：匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險及信用風(fēng)險等功能。

　　企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)，可事前設(shè)置好與資金有關(guān)的客戶信息和商業(yè)銀行賬戶信息，及時導(dǎo)入相關(guān)賬目，并設(shè)置資金安全參數(shù)。利用資金安全參數(shù)框定資金的安全范圍。在信息系統(tǒng)的資金管理環(huán)節(jié)，總分公司應(yīng)每日提交資金計劃，經(jīng)過審批后方可生效，按照審批要求進行生產(chǎn)或者其他需求。資金管理環(huán)節(jié)中的收款和付款管理可依據(jù)客戶和銀行信息對其進行精細化管理，將收付款落實到每一位客戶以及銀行信息。通過資金管理環(huán)節(jié)，企業(yè)可實時監(jiān)控資金用途，便于資金管理。與此同時，企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)中的結(jié)算功能，可與商業(yè)銀行進行銀企直連，自動對賬并打印結(jié)果。

　　2.3.4綜合應(yīng)用環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化轉(zhuǎn)變

　　搭建企業(yè)商務(wù)智能平臺，通過企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)對接獲取數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)清洗、重構(gòu)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)查詢功能、財務(wù)分析功能、通過關(guān)鍵指標對重點關(guān)注領(lǐng)域進行預(yù)警、異常監(jiān)控，與業(yè)務(wù)模塊緊密鏈接的業(yè)財融合功能。數(shù)據(jù)查詢功能是企業(yè)實現(xiàn)多種數(shù)據(jù)對接的信息整合平臺，企業(yè)應(yīng)將每日更新的會計信息整合入信息系統(tǒng)中，管理者可在權(quán)限范圍內(nèi)調(diào)取查詢數(shù)據(jù)，以及相應(yīng)的資金使用情況。財務(wù)分析功能是指，通過合并報表和分支機構(gòu)的單獨報表進行分析，在系統(tǒng)中設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，自動監(jiān)控分支機構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)是否超過安全范圍。業(yè)財融合是將財務(wù)管理的理念融入到業(yè)務(wù)管理的過程中，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)形成一體，從市場需求出發(fā)，財務(wù)在公司經(jīng)營的規(guī)劃設(shè)計、供銷管理、投資運維、產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷及客戶服務(wù)等方面提供服務(wù)支持，通過對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的價值分析與管理控制來實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

　　2.4強化新形勢下的財務(wù)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)技能

　　企業(yè)建立一套財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，與之相對的就要求財務(wù)人員及時更新知識儲備，提高專業(yè)素養(yǎng)。一方面，企業(yè)要定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，著重培育財務(wù)知識和計算機技能二者兼?zhèn)涞娜瞬�，并結(jié)合總分子公司的實際情況進行能力測試和道德考量，形成常態(tài)化；另一方面，加強信息公開，建立財務(wù)部門和其他部門的互相監(jiān)督體系，并及時進行反饋，杜絕財務(wù)人員舞弊行為，提高財務(wù)人員的積極性。

　　3 結(jié)束語

　　新形勢下建立完善的企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)，是保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的現(xiàn)實要求，但是完善企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)是一項艱巨的任務(wù)，需要企業(yè)在人力、物力和財力方面進行投入，以提高企業(yè)的綜合競爭優(yōu)勢。

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