企業(yè)在動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及實(shí)施策略論文

　　一、企業(yè)在動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

　　（一）企業(yè)在財(cái)務(wù)管理意識(shí)和經(jīng)營(yíng)管理

　　有待提高，資金使用效益低在當(dāng)前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)模式還是粗放型的,在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行之前對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期支出沒有正確的預(yù)算,以房地產(chǎn)企業(yè)為例:對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言,很多企業(yè)認(rèn)為只要通過招拍掛等手段取得土地的使用權(quán),投入資金同時(shí)在施工質(zhì)量得到保障的情況下就能夠獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益,這是種房相對(duì)粗放的管理模式.

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和經(jīng)營(yíng)管理沒有引起足夠的重視,資金運(yùn)行效率低,造成了極大的資金浪費(fèi),加重了開發(fā)企業(yè)的資金成本壓力,降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,最后可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)或關(guān)閉.

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)體系復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

　　當(dāng)前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理大部分還停留在會(huì)計(jì)管理的水平,財(cái)務(wù)管理核算處于起步階段,只能運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)對(duì)企業(yè)中財(cái)務(wù)問題的解決,而沒有從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體和全過程出發(fā),對(duì)企業(yè)全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制,同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有加強(qiáng)認(rèn)識(shí),經(jīng)常造成惡意投資,隨意投資的現(xiàn)象,投資成功的話就有人自告奮勇的出來邀功請(qǐng)賞,失敗則沒人主動(dòng)出來負(fù)責(zé)甚至推卸責(zé)任.

　　（三）財(cái)務(wù)管理制度有待健全與完善，存在惡意的財(cái)務(wù)操縱

　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,財(cái)務(wù)管理制度的缺失和不健全主要表現(xiàn)在沒有建立起健全的目標(biāo)成本預(yù)算體系,在投資項(xiàng)目的開始運(yùn)作時(shí),整個(gè)投資項(xiàng)目并沒有的建立規(guī)范成本預(yù)算體系,導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)支出沒有計(jì)劃和預(yù)算,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不能有效的把控資金的情況,影響了企業(yè)對(duì)項(xiàng)目投資活動(dòng)的決策與判斷,有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為了突顯自己的工作業(yè)績(jī),意外的追求工作評(píng)價(jià)指標(biāo)的好壞,通常會(huì)造假企業(yè)的利潤(rùn)能力和收入,惡意進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金健康運(yùn)行受到嚴(yán)重的影響.

　�。ㄋ模﹤鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限性

　　財(cái)務(wù)管理運(yùn)用報(bào)表分析業(yè)績(jī)指標(biāo)評(píng)價(jià)是從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)取得,但企業(yè)在利潤(rùn)側(cè)重點(diǎn)各不相同,因而采取不同的方法比如:折舊方式的選擇、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)、壞賬計(jì)提的方法等就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)和現(xiàn)實(shí)的利潤(rùn)情況存在很大的區(qū)別,會(huì)計(jì)利潤(rùn)不能真實(shí)反應(yīng)企業(yè)的利潤(rùn)情況,更不能作為評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù).

　　二、實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理的方法及措施

　�。ㄒ唬┙�立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　在企業(yè)投資財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中,成本管控是最關(guān)鍵的程序,有好企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理才能從根本上降低經(jīng)營(yíng)成本,才能保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)管理的一致性、規(guī)范性.財(cái)務(wù)成本管理的主要指導(dǎo)思想是要將以核算為目的"的成本管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)?quot;以控制為目的"的成本管理模式,就是要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的成本管理,前置成本的控制節(jié)點(diǎn),在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開始之前就進(jìn)行制定詳細(xì)的企業(yè)成本預(yù)算.

　　在合同簽訂之前,企業(yè)已經(jīng)能清楚地測(cè)算出了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)發(fā)生多少財(cái)務(wù)費(fèi)用,多少經(jīng)營(yíng)成本、多少管理費(fèi)用、產(chǎn)生多少投資利潤(rùn),凈利潤(rùn)空間有多大、企業(yè)的產(chǎn)生的社會(huì)效應(yīng)有多少等,這些也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必須需要考慮的因素.且以這些因素指導(dǎo)投資項(xiàng)目的合同的談判及簽訂,這種前置成本控制機(jī)制和控制方式,能夠保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的'成本管理安全,投資資金的安全,投資回報(bào)的可靠.還要加強(qiáng)監(jiān)督管理,建立一套完善的監(jiān)督管理體系,以及財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度.

　�。ǘ�）通過合約規(guī)劃實(shí)現(xiàn)成本全過程

　　把控，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)資金運(yùn)行管理的最終目的是不斷提高資金運(yùn)營(yíng)效率,企業(yè)的資金管理工作增強(qiáng),就必須加強(qiáng)企業(yè)人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí),資金的運(yùn)作每個(gè)環(huán)節(jié)都存在著不同風(fēng)險(xiǎn),由于對(duì)投資對(duì)象的估計(jì)不夠準(zhǔn)確,就會(huì)導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),這樣就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育和風(fēng)險(xiǎn)提醒和控制,合同性成本是動(dòng)態(tài)成本中最應(yīng)關(guān)注的部分,隱蔽性最強(qiáng),決定了它是成本控制的重點(diǎn).非合同性成本相對(duì)容易控制.

　　因?yàn)橛行┖贤�不確定性,決定了成本控制的復(fù)雜性.所以,在成本管理中必須"以預(yù)算為控制標(biāo)準(zhǔn)、以合同約束成本為落腳點(diǎn)".在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開始,需要整體對(duì)投資項(xiàng)目的控制目標(biāo)成本在每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解,將項(xiàng)目成本控制分為多個(gè)節(jié)點(diǎn)的控制標(biāo)準(zhǔn).企業(yè)在簽訂每一個(gè)合同時(shí)都有相應(yīng)的合約規(guī)劃與之相對(duì)應(yīng),保證企業(yè)在投資項(xiàng)目的各個(gè)期間、各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)部分、各個(gè)環(huán)節(jié)都有統(tǒng)一和規(guī)范的成本進(jìn)行預(yù)估.

　�。ㄈ�）動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流分析

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一種投資行為,要求企業(yè)有很大現(xiàn)金流投入,所以在企業(yè)活動(dòng)中保持好企業(yè)的現(xiàn)金流是保證企業(yè)安全的重要因素,分析動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流的比較直接來源是現(xiàn)金流量表,主要包括了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流三項(xiàng),在傳統(tǒng)的靜態(tài)管理模式下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一直處于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)結(jié)算與會(huì)計(jì)核算,是一些基本的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理范疇,而沒有深入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各方面.

　　比如資金狀況、現(xiàn)金流狀況.比如甲公司在投資某一項(xiàng)目時(shí),投資報(bào)告期內(nèi)的預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)收入為4800萬元,凈利潤(rùn)值預(yù)測(cè)為3600萬元,加權(quán)凈資產(chǎn)為4500萬元,如果從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上來看,企業(yè)的內(nèi)部收益不錯(cuò).但對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量分析中發(fā)現(xiàn),年度內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額負(fù)1100萬元,具體:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為減少1200萬元,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)300萬元,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正400萬元.

　　從現(xiàn)金流來看,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流負(fù)數(shù),意味著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入與支出后不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金,只能從籌資借款來滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金,這樣的企業(yè)資金成本高,不能產(chǎn)生企業(yè)的正常的資金"血液",企業(yè)能維持多久?所以說經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中靜態(tài)的財(cái)務(wù)分析并不能反應(yīng)出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的缺點(diǎn),而動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理能從投資項(xiàng)目的角度出發(fā),從資金的角度出發(fā)、從現(xiàn)金流的角度出發(fā),比較完整的掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀.

　　三、實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理是時(shí)代的要求

　�。ㄒ唬�實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的需要

　　企業(yè)要利于不敗之地、長(zhǎng)久發(fā)展就一定要提高自身的綜合管理水平特別是財(cái)務(wù)管理水平,運(yùn)用動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理的模式對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控,能有效的降低企業(yè)運(yùn)行過程中的經(jīng)營(yíng)成本,提高投資項(xiàng)目的目標(biāo)利潤(rùn).

　�。ǘ�）企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中動(dòng)態(tài)資金管理的需要

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須資金需求很大,導(dǎo)致很多企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)都會(huì)通過各種渠道、各種融資方式來融資,以保證資項(xiàng)目的資金需求,特別是有些融資方式如:股權(quán)融資、發(fā)行債券等方式下企業(yè)的資金使用成本是非常高的,在這種情形下如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不能有效的實(shí)施資金動(dòng)態(tài)管理,就會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況.

　　四、實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新

　　企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新就必須從這幾方面入手:1.企業(yè)理財(cái)觀念的創(chuàng)新.2.財(cái)務(wù)分析手段的創(chuàng)新.3.財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新.4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新.5.企業(yè)的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系的創(chuàng)新.

　　隨著企業(yè)的迅速發(fā)展,內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也得到很大的提高,很多企業(yè)也意識(shí)到動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理的重要性,把動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理提高到一個(gè)較高的地位,企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理就是在企業(yè)的投資項(xiàng)目和日常管理中的管理,通過設(shè)定未來企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)和目標(biāo),來計(jì)算和分析動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)照預(yù)定目標(biāo),時(shí)時(shí)糾正財(cái)務(wù)管理工作中的缺陷,最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)和社會(huì)效益最大化.

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