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加強內(nèi)部控制提高企業(yè)資金管理效率
摘要：資金作為一個企業(yè)運行的主要資產(chǎn)和存在的血液，其管理是企業(yè)核心競爭力形成的關(guān)鍵。在許多企業(yè)管理過程中，加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理效率是企業(yè)重視的問題，也是企業(yè)必須面對和需要改進的問題。文章主要通過對當前企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析，從構(gòu)建資金管理體制，加強資金集中管理以及控制現(xiàn)金管理等多個方面分析強化企業(yè)資金內(nèi)部控制的策略。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 資金管理 效率 企業(yè)
資金管理往往與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相契合，在企業(yè)管理過程中占據(jù)著非常重要的地位。企業(yè)資金管理的基本目標是用來防范和控制內(nèi)部風險，從而保障資金的安全，提高資金使用效率。企業(yè)資金管理和資金活動貫穿于整個企業(yè)運營的全過程，并且在企業(yè)的籌資和投資活動中到有對資金的使用，因此，無論是企業(yè)運行的哪一個環(huán)節(jié)，都需要加強對資金的管理和控制。
一、我國企業(yè)資金管理中存在的問題分析
(1)沒有健全的資金管理體制
眾多企業(yè)資金的循環(huán)中缺乏科學性以及協(xié)調(diào)性，在進行財務(wù)管理過程中沒有充分考慮到貨幣時間價值問題。此外，企業(yè)領(lǐng)導對于資金管理的意識比較淡薄，在資金比較富裕時沒有進行合理的規(guī)劃，當出現(xiàn)資金短缺時又沒有具體的籌資渠道。還有一些企業(yè)的資金管理實施事前預(yù)算、事中控制以及事后監(jiān)督管理的意識，從而導致資金控制措施不到位，最終使得資金管理體制不健全。
(2)企業(yè)資金管理模式不合理
一些企業(yè)采用的資金管理模式與企業(yè)自身的經(jīng)營環(huán)境不相適應(yīng)，或者是管理模式不科學，集團式的企業(yè)內(nèi)部沒有成立資金管理中心，也沒有資金集中管理機制的運行，一些分公司也缺乏全局性管理意識，在進行資金管理的過程各自為政，只是一味的追求個體利益的最大化。一般情況下，資金管理的模式被分為兩種，其中一種是資金集中管理模式，還有一種是資金的分散管理模式，企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況選擇合適的資金管理模式。集中式的管理方便對資金進行統(tǒng)一調(diào)配，但是不利于分公司成員的積極性發(fā)揮。分公司在資金管理方面過于依賴企業(yè)集團就會使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到影響，企業(yè)在市場上的應(yīng)變能力就會減弱，采用分散的資金管理可以調(diào)動企業(yè)人員的工作積極性，但是會導致資金沉淀的比例增大，從而造成資金成本高等問題。
(3)企業(yè)資金使用效率問題
隨著社會注意市場經(jīng)濟的深入和全球化的發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量逐漸增多，各個企業(yè)涉及到的管理區(qū)域也逐漸增大。企業(yè)規(guī)模的不斷擴大使得其本身所面臨的資金管理效率低下。在這種環(huán)境之下，一些企業(yè)會因為資金管理手段落伍導致對資金的控制能力不夠，最終使得資金的使用效率低下。一些集團式企業(yè)內(nèi)部因為不是使用同一套管理系統(tǒng)，會導致企業(yè)的管理變得更為困難，增加企業(yè)在管理和經(jīng)營上的風險。一些企業(yè)對于資金沒有進行統(tǒng)一規(guī)劃，從而導致企業(yè)整體的財務(wù)規(guī)劃受到嚴重阻礙。集團企業(yè)中，有些子公司資金足夠但沒有進行投資的情況下會形成資金的空閑，但是一些子公司資金短缺需要籌資時卻沒有合適的籌資渠道，這樣導致整個企業(yè)中的資金沒有得到充足的利用，使得企業(yè)的財務(wù)費用總體上增加。
二、加強內(nèi)部控制提高企業(yè)資金管理的措施
(1)建立健全資金管理體制
企業(yè)在進行資金管理過程中應(yīng)該實施全面預(yù)算機制，在企業(yè)內(nèi)部成立一個專門的預(yù)算管理部門，采用自下而上的資金管理方式進行預(yù)算管理，預(yù)算機制從基層管理部門編起，逐步向上級匯總，通過各個部門綜合平衡之后再上交董事會審批。全面預(yù)算的范圍需要涵蓋成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算以及資本性支出預(yù)算三個部分。采用這種方式一定程度上能夠保證企業(yè)資金有效運作。此外，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)構(gòu)約束機制，充分發(fā)揮企業(yè)資金效益的前提是有一個合理的資金約束機制。企業(yè)需要合理、科學的安排自由資金以及籌集資金，還有長期負債和短期負債等資金結(jié)構(gòu)，這樣才能夠保證企業(yè)具有良好的財務(wù)狀況，保證資金效益的最大化。
(2)優(yōu)化企業(yè)資金管理模式
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務(wù)管理部門需要根據(jù)企業(yè)的實際情況探索適合企業(yè)發(fā)展的資金管理模式，建立高度集中的資金管理體制。對企業(yè)資金進行集中管理有利于企業(yè)整體資金鏈的完善，從而調(diào)整戰(zhàn)略發(fā)展方向，使得企業(yè)的整體信用等級得到提升。一定程度上能夠降低企業(yè)的財務(wù)成本以及控制成本，增強企業(yè)資金使用效率。傳統(tǒng)資金管理模式主要包括統(tǒng)收統(tǒng)支以及撥付備用金的管理模式，現(xiàn)在企業(yè)管理中比較流行的資金管理模式主要有現(xiàn)金池管理、內(nèi)部銀行等方式，但是每一種資金管理模式都有著自身的存在意義。作為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，資金的集中式管理能夠?qū)⒂邢薜呢攧?wù)資源集中在一起，使得財務(wù)風險得到一定程度的控制，從而促進企業(yè)資金效益的更大程度發(fā)揮。
風險評估是加強企業(yè)資金管理模式的一項重要內(nèi)容。管理者可以通過獲取企業(yè)所有的經(jīng)營單位財務(wù)報表，然后根據(jù)經(jīng)營單位的管控風格對單位風險進行分類，從而確定出比較重要的經(jīng)營單位�？梢酝ㄟ^選取重要的財務(wù)指標作為財務(wù)參考，例如公司的凈利潤、收入總額、總資產(chǎn)以及凈資產(chǎn)等。當一個單位的凈利潤大于財務(wù)指標的參考金額時，應(yīng)該將其作為一個重要的獨立經(jīng)營單位，然后對控制環(huán)境變化過程中這種單位可能發(fā)生的風險進行評估，從而確定重要的評估策略。
(3)加強管理部門控制，提高資金使用效率
企業(yè)管理部門的控制主要分為兩個方面，一個是對企業(yè)管理者的控制，主要在于我國大多數(shù)企業(yè)管理者都沒有資金風險管理的意識，導致企業(yè)內(nèi)部控制不嚴格以及財務(wù)制度不完備等現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)需要認識到資金流的核心地位，重視現(xiàn)金流量表，從而樹立一種現(xiàn)金流量管理觀念。企業(yè)通過對現(xiàn)金流向進行觀測，更為準確的預(yù)測資金流，進而加強對企業(yè)流入資金以及流出資金的控制。在企業(yè)資金充足的情況下可以有效進行投資，避免出現(xiàn)資金空擋，這樣在企業(yè)缺少資金時就會有一定的償還能力，不會出現(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂的現(xiàn)象。另一個是加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督控制，通過內(nèi)部審計設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督關(guān)口，內(nèi)部審計作為企業(yè)資金管理的主要環(huán)節(jié)，對企業(yè)管理決策和企業(yè)的經(jīng)營活動都有著有效的監(jiān)督，可以促進企業(yè)財務(wù)信息的真實化，從而對企業(yè)的資金管理制度形成考核。將企業(yè)資金管理中的時候監(jiān)督變?yōu)槭虑翱刂�，可以增強對企業(yè)經(jīng)營過程中資金流向的跟蹤，使得企業(yè)的問題能夠及時的反映出來，從而保證企業(yè)決策更為正確，增強企業(yè)資金流向的合理性，加強企業(yè)的進步和發(fā)展。
(4)實施權(quán)利分離控制
企業(yè)加強內(nèi)部控制需要實施權(quán)利分離控制，將企業(yè)中的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)三權(quán)分開，實施管理。在最初進行權(quán)利分配時，應(yīng)該將著三種權(quán)利分發(fā)到不同的管理機構(gòu)，然后建立相關(guān)組織機構(gòu)，使各種權(quán)力之間形成一種互相牽制的力量。例如，企業(yè)中的一些重要決策交給企業(yè)領(lǐng)導集體進行決策，在做完決定后需要做的其他事情應(yīng)該由企業(yè)的各個部門分開執(zhí)行。各個崗位部門的職責應(yīng)該具體化，將不能兼容的崗位分開。企業(yè)還應(yīng)該將監(jiān)督部門劃分為一個獨立的部門，主要在于監(jiān)督部門的職責就是建立企業(yè)內(nèi)部控制，對工作進度進行監(jiān)督檢查，檢查到的問題需要及時進行解決，深入了解企業(yè)的資金流動情況，從而增強對企業(yè)資金的控制力度。
三、結(jié)束語
企業(yè)資金管理是一項比較復(fù)雜的工程，資金風險的管控是企業(yè)資金安全的重要保障。一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得發(fā)展優(yōu)勢，就需要保證資金的安全運行，管理者除了需要具有正確的管理理念以及管理方式之外，還需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的原理整合企業(yè)資源，從而提升企業(yè)管理效率。
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