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論建立和完善保險財務(wù)管理體系
[摘要]國內(nèi)保險公司,特別是國有獨(dú)資保險公司機(jī)構(gòu)龐大、人員及網(wǎng)點眾多,但由于信息技術(shù)落后,資金分散,管理不力,不能形成網(wǎng)絡(luò)上的優(yōu)勢和核心競爭力。如果建立起適合保險業(yè)的、科學(xué)的信息、資金和單證管理系統(tǒng),并以財務(wù)管理為紐帶將三者有機(jī)結(jié)合起來,必將大大提高保險公司的管理效率和效益。
現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式,特別是在日常財務(wù)管理方面,出現(xiàn)了以資金管理為中心,信息技術(shù)為手段,單證管理做保證的三位一體的財務(wù)管理體系,財務(wù)管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險公司作為面向社會大眾的金融企業(yè),其信息、資金及單證無論是規(guī)模還是在經(jīng)營活動中的重要程度上都不亞于其他行業(yè),因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財務(wù)管理方法。
一、保險公司建立信息、資金、單證三位一體財務(wù)管理體系的必要性
保險公司,特別是國有獨(dú)資保險公司,其規(guī)模一般較大,但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來看,不僅沒有建立成功的電子商務(wù),利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分,而且現(xiàn)有的各營業(yè)網(wǎng)點之間、上下級之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理,數(shù)據(jù)不能共享;基層公司的業(yè)務(wù)處理和財務(wù)處理沒有實行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序,業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié),結(jié)果造成信息傳輸慢,數(shù)據(jù)失真,甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險市場上的競爭,更經(jīng)不起入世后外資保險公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營方式的沖擊。外資保險公司進(jìn)入我國之后,不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員,他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營銷策略開展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營管理方式不加以改變,我們目前網(wǎng)點多的優(yōu)勢不僅發(fā)揮不了作用,而且會成為成本高效率低的包袱。因而中資保險公司,特別是國有獨(dú)資保險公司必須加快信息技術(shù)建設(shè),利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點的各種數(shù)據(jù)信息連接起來,形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng),實現(xiàn)通保通賠,統(tǒng)一管理,將網(wǎng)點多的傳統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮出來,然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng),使中資保險公司向國際水平靠近。
在資金管理方面,目前國內(nèi)保險公司也未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)。資金分散在各營業(yè)網(wǎng)點及各級公司,公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒有收回,多少保費(fèi)滯留在保戶、外勤、代理人手中,基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少,現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對這些問題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度,資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范,“三假一私存”等現(xiàn)象時有發(fā)生,從而造成資金流失、浪費(fèi),甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點及各級公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定,存款普遍存在盲目性,而且各網(wǎng)點及上下級之間缺乏統(tǒng)一的支付手段,使資金的流動性大大降低,從而降低資金使用效率,增加資金管理成本。外資保險公司進(jìn)入我國保險市場之后,隨著競爭的日趨激烈及保險市場的國際化,費(fèi)率會逐步降低,賠付率將逐漸提高,資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險公司利潤的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應(yīng)保險業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。因此,中資保險公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。
保險業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財務(wù)與資金,但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號、銷號等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范,各種單證之間的銜接、制約不緊密,財務(wù)核算過程中單證的傳遞,會計憑證的附件等不規(guī)范,單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真,資金流失,因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外,新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn),對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求,單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。
二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內(nèi)容、功能及相互關(guān)系
信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立,又相輔相成,綜合成為保險公司統(tǒng)一的財務(wù)管理體系。
1.信息管理(數(shù)據(jù)處理電子化)系統(tǒng)
大型保險公司的營業(yè)網(wǎng)點遍布全國各地,保險業(yè)務(wù)面向各行各業(yè),涉及千家萬戶。要充分發(fā)揮各個保險機(jī)構(gòu)的職能和作用,就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng),從業(yè)務(wù)處理(簽單、理賠),到收保費(fèi)付賠款,再到財務(wù)核算及統(tǒng)計分析,在大范圍內(nèi)(如地市、全省或全國范圍內(nèi))建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò),而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,網(wǎng)絡(luò)化管理,形成保險公司先進(jìn)的開放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶,提高競爭力,又能迅速處理所有財務(wù)信息,使公司各級管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財務(wù)信息。
信息處理實現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后,業(yè)務(wù)處理中心和財務(wù)處理中心可以對公司的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。
在信息處理系統(tǒng)中,各險種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計算機(jī)軟件進(jìn)行處理,形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng),收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理,并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報表,形成面向基層科室的各項業(yè)務(wù)資料及面向外部代理、內(nèi)部員工的業(yè)績考核資料,用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。
運(yùn)用電子商務(wù)后,電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接,進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理;運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后,銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接,保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi),公司也可直接劃撥賠款或儲金,并通過公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財務(wù)處理中心連接,由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理,并生成業(yè)務(wù)報表、財務(wù)報表和統(tǒng)計報表。
信息管理系統(tǒng)形成后,要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式,統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式,避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改,基本實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢功能和各種報表的生成功能,以便各級管理人員根據(jù)權(quán)限隨時查詢各級、各類業(yè)務(wù)和財務(wù)統(tǒng)計資料,隨時對經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控。
2.資金管理系統(tǒng)保險公司資金的收付遍布各營業(yè)網(wǎng)點,如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng),資金的收付更加分散。各收付點及公司上下級之間的資金調(diào)度,銀行帳戶的管理,現(xiàn)金的保管,銀行存款與現(xiàn)金的存取,資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法,必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng),進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理,既要保證資金的流動性,保證賠款支出及展業(yè)部門的業(yè)務(wù)支出,又要保證資金的安全性和增值性。
資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制,保證資金流轉(zhuǎn)暢通。
資金的管理必須從源頭管起,信用管理是資金管理的起點。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期,符合
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