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論建筑裝飾企業(yè)的資金治理
【摘要】 建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)性行業(yè),我國(guó)建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專(zhuān)業(yè)化程度低,價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要手段。因此,建筑裝飾行業(yè)的本錢(qián)控制就成了一個(gè)有效的競(jìng)爭(zhēng)手段。本文主要從資金治理角度,來(lái)研究建筑裝飾行業(yè)如何降低資金本錢(qián),以進(jìn)步資金的使用效率! 娟P(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金治理 長(zhǎng)期資金治理 活動(dòng)資金治理一、建筑裝飾企業(yè)資金治理的特點(diǎn)
1、建筑裝飾行業(yè)存在的題目
建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè),主要指其發(fā)展過(guò)程對(duì)資源的依靠程度極高。然而,根占有關(guān)部分的資料統(tǒng)計(jì)顯示,我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率,普遍低于國(guó)際均勻水平,而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國(guó)際均勻水平高得多。我國(guó)建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專(zhuān)業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要形式,這是我國(guó)建筑裝飾行業(yè)的一個(gè)大題目。不論是什么類(lèi)型的工程,都有一大批企業(yè)參與投標(biāo),而很少有企業(yè)能夠以自己獨(dú)特的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn),針對(duì)工程的專(zhuān)業(yè)化設(shè)計(jì)與施工組織方案參與投標(biāo),造成眾多企業(yè)擠在同一平臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng),其結(jié)果只能是價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)和非貿(mào)易手段的市場(chǎng)操縱,造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降,也影響到市場(chǎng)的規(guī)范化發(fā)展。
2、建筑裝飾企業(yè)資金治理的特點(diǎn)
(1)活動(dòng)資金治理是其資金治理的重點(diǎn)。從上述分析知道,建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗性服務(wù)行業(yè),活動(dòng)資金治理是其資金治理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)假如能夠治理好活動(dòng)資金,對(duì)其增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力不失為一個(gè)關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)治理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。
(2)存貨治理是活動(dòng)資金治理的關(guān)鍵。我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率,普遍低于國(guó)際均勻水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何公道利用原材料,進(jìn)步原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)進(jìn)步競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵。即存貨治理是活動(dòng)資產(chǎn)治理中的重中之重,如何降低存貨治理用度,進(jìn)步存貨使用率,將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要題目。
(3)長(zhǎng)期資金治理重在投資項(xiàng)目的選取。建筑裝飾企業(yè)固然大多規(guī)模較小,但能夠充分發(fā)揮長(zhǎng)期資金的作用,進(jìn)步企業(yè)的利潤(rùn)率,是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的又一關(guān)鍵。而對(duì)于建筑裝飾企業(yè)的長(zhǎng)期資金,重在投資項(xiàng)目的選取,即如何能夠保障投資項(xiàng)目能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。由于建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小,假如選擇投資項(xiàng)目不慎重,就會(huì)很難抵御項(xiàng)目失敗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),因此,長(zhǎng)期資金治理重在投資項(xiàng)目的選取。
二、建筑裝飾企業(yè)資金治理應(yīng)留意的題目
1、完善存貨治理。進(jìn)步材料的利用率
存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對(duì)建筑裝飾企業(yè),其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品,以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨治理主要涉及四項(xiàng)內(nèi)容:進(jìn)貨項(xiàng)目決策、供給單位的選擇、進(jìn)貨時(shí)間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨治理的主要目的,是降低存貨的本錢(qián),進(jìn)步存貨的使用效率。
與存貨有關(guān)的本錢(qián)主要包括三種:一是取得本錢(qián),是指為取得某種存貨而支出的本錢(qián),主要有訂貨本錢(qián)和購(gòu)置本錢(qián),訂貨本錢(qián)是取得訂單的本錢(qián),如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資等支出;購(gòu)置本錢(qián)指存貨本身的價(jià)值,經(jīng)常用數(shù)目和單價(jià)的乘積來(lái)確定。二是儲(chǔ)存本錢(qián),是指為保持存貨而發(fā)生的本錢(qián),包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)用度、保險(xiǎn)用度、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨本錢(qián),指由于存貨供給中斷而造成的損失,包括材料供給中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失等。
存貨治理是權(quán)衡取得本錢(qián)、儲(chǔ)存本錢(qián)和缺貨本錢(qián),并決定總本錢(qián)最小下的進(jìn)貨項(xiàng)目、供給單位、進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè),主要是決定其裝飾所用材料的取得本錢(qián)、儲(chǔ)存本錢(qián)和缺貨本錢(qián)帶來(lái)的總本錢(qián)最小情況的進(jìn)貨情況,以進(jìn)步存貨使用效率,而不造成無(wú)謂的存貨浪費(fèi),進(jìn)而增大了企業(yè)的本錢(qián),不利于企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)存貨治理,進(jìn)步存貨的利用率是其資金治理中重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。
2、加強(qiáng)活動(dòng)資金治理
除了要做好存貨治理外,建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金治理和應(yīng)收賬款治理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金,不僅包括狹義的現(xiàn)金,還包括銀行存款、短期有價(jià)證券。現(xiàn)金治理的目的在于進(jìn)步現(xiàn)金的使用效率,F(xiàn)金治理一般有本錢(qián)分析模式和隨機(jī)模式兩種。本錢(qián)分析主要衡量機(jī)會(huì)本錢(qián)、治理本錢(qián)和短缺本錢(qián),并做出本錢(qián)最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)本錢(qián)是指,現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用,是有代價(jià)的,這種代價(jià)就是機(jī)會(huì)本錢(qián);治理本錢(qián)是指,企業(yè)擁有現(xiàn)金,會(huì)發(fā)生治理用度,如治理職員工資、安全措施費(fèi)等;短缺本錢(qián)是指,因缺乏必要的現(xiàn)金,不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需,而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。對(duì)于建筑裝飾企業(yè),其現(xiàn)金治理重在加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率,能夠以較低的本錢(qián)來(lái)使用現(xiàn)金。
應(yīng)收賬款治理是建筑裝飾企業(yè)及時(shí)收回其裝飾服務(wù)用度和裝飾材料的銷(xiāo)售應(yīng)收款項(xiàng)。主要設(shè)計(jì)好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等,加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)視,并制定收款政策,并在收款用度和壞賬損失之間做出權(quán)衡,來(lái)保障應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中活動(dòng)資金占據(jù)較大比重,因此治理好活動(dòng)資金,進(jìn)步活動(dòng)資金的使用效率,是建筑裝飾企業(yè)增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。
建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點(diǎn)是,存在較為嚴(yán)重的三角債題目。這就涉及到企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的催收題目,要求企業(yè)在承接項(xiàng)目時(shí),加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的信用調(diào)查。具體來(lái)講,可以通過(guò)分析客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表、在銀行的信用狀況、咨詢(xún)公司對(duì)客戶(hù)的信用評(píng)價(jià)、自己公司和客戶(hù)以往的交易經(jīng)驗(yàn)等來(lái)分析客戶(hù)的信用狀況。舉例來(lái)說(shuō),分析客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表,可以著重了解客戶(hù)的資產(chǎn)狀況,特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率,了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況;分析客戶(hù)的償債能力,特別要關(guān)注其短期償債能力,著重要了解客戶(hù)的資金周轉(zhuǎn)情況,以判定其是否具有及時(shí)償還項(xiàng)目款項(xiàng)的能力。假如經(jīng)過(guò)分析,客戶(hù)本身的償債能力并不是很強(qiáng),就還要分析客戶(hù)的債務(wù)方,這就是目前存在的三角債題目。假如客戶(hù)及其債務(wù)方的信用都較差,則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險(xiǎn)較大,此時(shí)寧可失掉這一單生意,由于假如接了這筆生意,不但公司未來(lái)陷進(jìn)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)加大,也可能延誤其他有利可圖的訂單,進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展?梢(jiàn),對(duì)于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的治理不僅僅是催賬的題目,關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了,就可以控制風(fēng)險(xiǎn),節(jié)省收賬用度,保障企業(yè)的良性發(fā)展。
3、長(zhǎng)期資金治理做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡
除了做好活動(dòng)資金治理之外,長(zhǎng)期資金的治理是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)題目,因此長(zhǎng)期資金治理也不能忽視。對(duì)于建筑裝飾企業(yè),長(zhǎng)期資金的治理主要做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡,企業(yè)可以將長(zhǎng)期資金投資于項(xiàng)目,也可以進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資和股權(quán)投資,關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益。由于建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小,抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差,為了增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項(xiàng)目,在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí),務(wù)必慎重權(quán)衡項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目的收益,以及根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)加以實(shí)施。由于長(zhǎng)期資金投資的成敗,不僅關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的增加降低,關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此,企業(yè)長(zhǎng)期資金治理主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡。
由于長(zhǎng)期資金涉及到的時(shí)間段比較長(zhǎng),有可能會(huì)碰到因政策的變化導(dǎo)致長(zhǎng)期投資不能達(dá)到預(yù)期自的的風(fēng)險(xiǎn)。要規(guī)避政策的影響,特別是當(dāng)投資項(xiàng)目受政府政策影響較大時(shí),關(guān)鍵是公司財(cái)務(wù)部分在做投資分析時(shí)一定要充分估計(jì)到政策的可能變化及對(duì)投資收益的可能影響,并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略,供公司決策者參考。
還有的投資項(xiàng)目涉及到不同的稅收題目,這就要求權(quán)衡稅收和其他方面收益,進(jìn)行綜合考慮,能夠有稅收優(yōu)惠的,盡可能地利用稅收抵稅作用,以達(dá)到項(xiàng)目的最大效益。但采取稅收抵稅項(xiàng)目的條件是,稅收抵稅作用能夠超過(guò)其他項(xiàng)目的收益,否則將得不償失,所以要求項(xiàng)目決策人在進(jìn)行長(zhǎng)期投資時(shí),要進(jìn)行全面評(píng)估。
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