加強企業(yè)資金治理的途徑探討

資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金治理是企業(yè)財務治理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財務資金治理理念、治理模式、治理手段等正面臨著嚴重的挑戰(zhàn)。目前，不少企業(yè)一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運營效率較低。企業(yè)資金治理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出題目。傳統(tǒng)的企業(yè)財務治理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面進步企業(yè)財務資金治理水平勢在必行。　　一、資金治理在企業(yè)中的重大作用　　發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，其根本目的就在于最大限度地進步資金的利用率，進步資金運轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強資金治理，具體來說，加強資金治理具有以下幾方面的作用：　　（一）加強資金治理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強則是題目的根本癥結(jié)，其中財務治理，特別是資金治理滑坡，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業(yè)財務治理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當一部分企業(yè)財務治理的基礎工作嚴重倒退，很多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的題目，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)治理方面的漏洞，國有資產(chǎn)損失嚴重。因此，國有企業(yè)的財務治理，特別是資金治理是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟要想健康發(fā)展，非得狠抓資金治理不可�！　。ǘ�）加強資金治理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。假如這些閑置的資產(chǎn)通過活動資產(chǎn)形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就即是增加了資金投進，也緩解了資金緊張的矛盾。　�。ㄈ�）加強資金治理是擴大資金規(guī)模的有效途徑�，F(xiàn)有的資產(chǎn)治理有兩大題目，除了資產(chǎn)的閑置浪費外，就是資產(chǎn)的重復分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金治理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。　　二、企業(yè)資金治理目標　　資金均衡有效地活動是企業(yè)（團體）生存和發(fā)展的基礎。所謂資金的均衡活動是指資金的流進和流出必須保持適當?shù)呐浜希寒斊髽I(yè)必須發(fā)生資金流出時，一定要有足夠的資金流進與之相配合，否則就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈。輕者導致經(jīng)營受損，重則導致企業(yè)破產(chǎn)；而當企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流進時，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機會，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，任何企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，都必須努力實現(xiàn)資金的均衡活動，即資金的流進即是資金的流出。有效的資金活動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實現(xiàn)資金活動的均衡性和有效性是企業(yè)（團體）資金治理與控制的核心目標。 　　三、加強企業(yè)資金治理的具體方式　　由于企業(yè)資金治理是一項復雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關(guān)，狠抓落實。具體說來，要采取以下幾種方式�！　。ㄒ唬�實施全面預算治理，進步資金使用效益。一是從資金集中治理進手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強化資金集中同一治理，充分發(fā)揮財務公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金治理功能，進步資金使用效益；二是推行全面預算治理制度，保障企業(yè)資金有序活動，建立健全全面預算治理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納進嚴格的預算治理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)治理工作中的核心地位，要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關(guān)鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析猜測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流進和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量治理貫串于企業(yè)治理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)活動性風險�！　。ǘ�）抓好資金流程治理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負荷高速運轉(zhuǎn)，財務治理部分要對企業(yè)資金按照“同一計劃、同一調(diào)度、同一結(jié)算、同一借貸”的原則，加強對內(nèi)部單位資金的同一集中治理，進步資金使用效率，防范金融風險�！　。ㄈ�）健全企業(yè)內(nèi)部治理制度。首先要通過制定示范性內(nèi)部財務治理辦法主動幫助、指導企業(yè)建立健全財務制度，使財務職員有章可循；其次要把好制度訂立時的審查備案關(guān)，嚴格手續(xù)，使企業(yè)的資金運用更加科學公道；最后，還要加強企業(yè)對內(nèi)部治理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)視，促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行�！　。ㄋ模┳龊梅治龉ぷ魇羌訌娰Y金治理的基礎。企業(yè)財務分析主要是以企業(yè)財務報表上反映的諸項指標為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進行分析和評價。他一方面是對企業(yè)過往已完成的經(jīng)營活動的總結(jié)，使人們能更加全面地認清企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業(yè)治理者更有根據(jù)的猜測企業(yè)的未來狀況。因此，做好財務分析工作是加強資金治理的基礎。企業(yè)財務職員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標進行分析評價，時常要運用一定的技術(shù)方法，而且必須結(jié)合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)治理者可以通過財務分析總結(jié)經(jīng)驗教訓，并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的猜測。　　總之，只有加強資金治理，做好財會工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的進步，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投進生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的治理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金治理，使之運轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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