電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理與控制策略

【摘 要】 隨著電力體制改革的不斷深化，電網(wǎng)公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn)，公司面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)電網(wǎng)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)致的分析，提出了防范和化解電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的對(duì)策和控制策略。
　　【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理； 控制策略； 電網(wǎng)
　　
　　隨著電力體制改革的不斷深化，電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)治理職能顯得日益重要，但從電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)治理的現(xiàn)狀來(lái)看，仍然存在一些不容忽視的題目。因此有必要全面分析電網(wǎng)公司內(nèi)外資料，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行猜測(cè)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析報(bào)告的形式，將企業(yè)面臨的潛伏危險(xiǎn)預(yù)先告知決策者、經(jīng)營(yíng)者。同時(shí)，尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)治理體系中隱躲的題目，以便提出有效的解決措施，使電網(wǎng)公司及時(shí)采取對(duì)策，制定正確的戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制公道的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，化解風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　一、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的題目
　　
　　電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：
　�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清，權(quán)責(zé)不明
　　財(cái)務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制的最大體制性障礙。電網(wǎng)公司本部與基層站所之間、內(nèi)部各職能部分之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金治理和使用以及利益分配等方面，存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、治理混亂等現(xiàn)象，直接導(dǎo)致資金使用效率低下，資產(chǎn)流失嚴(yán)重，尤以主業(yè)和多經(jīng)的治理界面不清最為突出，主觀上使得一些治理措施難以推行和落實(shí)。
　�。ǘ�）治理粗放，內(nèi)控制度不夠健全
　　內(nèi)控制度涉及電網(wǎng)公司的方方面面，健全的內(nèi)控制度如同人體的“免疫系統(tǒng)”，具有自我抵抗風(fēng)險(xiǎn)、自我修正的能力。但從目前的狀況看，很多電網(wǎng)公司治理粗放，現(xiàn)代企業(yè)治理經(jīng)驗(yàn)缺乏，內(nèi)控制度不完善，治理漏洞層出不窮，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ㄈ�）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不良，債務(wù)包袱沉重
　　受電網(wǎng)公司資金短缺及治理滯后等因素影響，電網(wǎng)公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積存，無(wú)法變現(xiàn)，形成的主要原因是物資治理滯后，同時(shí)電力技術(shù)更新快，淘汰存貨無(wú)法利用；二是在不考慮用戶欠費(fèi)影響的情況下，企業(yè)對(duì)外債權(quán)往往小于外部債務(wù)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)壓力大，資金周轉(zhuǎn)困難；三是受各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展及市場(chǎng)信用環(huán)境制約，電費(fèi)拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重，企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大；四是應(yīng)付工資和福利費(fèi)赤字壓力日益凸顯。
　�。ㄋ模┵Y本性支出控制不力，投資盲目
　　隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展，電網(wǎng)公司的固定資產(chǎn)投資逐年增大。但在實(shí)際工作中，不考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，盲目上項(xiàng)目、爭(zhēng)投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財(cái)力、能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資小型基建；有的單位工程規(guī)模及本錢(qián)控制不嚴(yán)；還有的熱衷于展新攤子、搞形象工程，綜合樓、站所辦公樓拔地而起，使得本來(lái)就十分緊張的資金狀況日趨惡化，一些縣公司甚至東拼西湊，寅吃卯糧，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。
　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
　　電網(wǎng)公司內(nèi)外部環(huán)境的不確定性，決定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。但在實(shí)際工作中，很多電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。分析原因，一是由于大部分電網(wǎng)公司負(fù)責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營(yíng)銷專業(yè)，財(cái)務(wù)知知趣對(duì)匱乏，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)熟悉不足；二是受財(cái)務(wù)職員定編及治理水平的制約，電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)職員整天疲于應(yīng)付日常工作，無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以有效把握，財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
　　
　　二、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的策略
　　
　　面對(duì)電網(wǎng)公司理財(cái)環(huán)境的新變化，必須從理財(cái)觀念、理財(cái)目標(biāo)、理財(cái)形象、理財(cái)內(nèi)容上進(jìn)行更新、調(diào)整與拓展，對(duì)理財(cái)方法、手段、措施進(jìn)行改進(jìn)、充實(shí)與創(chuàng)新，并形成較為完善的財(cái)務(wù)治理體系，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)治理的核心作用，使電網(wǎng)公司成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、效益穩(wěn)定、社會(huì)形象良好的企業(yè)。
　　因此，筆者以為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)手：
　　（一）樹(shù)立現(xiàn)代理財(cái)觀念
　　電網(wǎng)公司理財(cái)環(huán)境的新變化，要求電網(wǎng)公司樹(shù)立與理財(cái)環(huán)境相適應(yīng)的、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的理財(cái)理念來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)治理工作。首先要樹(shù)立資本運(yùn)營(yíng)觀念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念，樹(shù)立信息理財(cái)觀念；其次樹(shù)立人本理財(cái)觀念，建立和健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
　�。ǘ�）確立正確的理財(cái)目標(biāo)
　　電網(wǎng)公司的理財(cái)目標(biāo)在抓好進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，要更加注重社會(huì)效益。首先要發(fā)展穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，提供良性的現(xiàn)金流量；其次要提供廣泛的社會(huì)效益，既要講經(jīng)濟(jì)效益，更要講社會(huì)效益，加快社會(huì)發(fā)展，為改善人民生活創(chuàng)造良好的條件，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)效益的高度同一。
　　（三）樹(shù)立良好的理財(cái)形象
　　拓展財(cái)務(wù)治理視野。首先，電網(wǎng)公司要為國(guó)家進(jìn)一步疏導(dǎo)電價(jià)矛盾、理順電價(jià)機(jī)制助力；其次，對(duì)內(nèi)精心做大電力銷售收進(jìn)，為電網(wǎng)公司開(kāi)辟財(cái)源：一是加強(qiáng)電力營(yíng)銷治理，擴(kuò)大銷售電量；二是加強(qiáng)各類銷售電價(jià)治理，進(jìn)步均勻銷售電價(jià)水平。
　　另外，從戰(zhàn)略本錢(qián)治理角度加強(qiáng)電網(wǎng)公司的本錢(qián)治理：一是實(shí)施長(zhǎng)期購(gòu)電合同治理。從源頭上和根本上降低電力行業(yè)價(jià)值鏈上的本錢(qián)；二是進(jìn)行購(gòu)電本錢(qián)分析，以指導(dǎo)電力調(diào)度，優(yōu)化購(gòu)電結(jié)構(gòu)，降低購(gòu)電本錢(qián)。
　　全面加強(qiáng)固定本錢(qián)控制：1.加大電網(wǎng)投資力度，努力進(jìn)步投資效益；2.拓寬籌資渠道，積極優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；3.增強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的治理，進(jìn)步資金使用效率。
　�。ㄋ模�構(gòu)建財(cái)務(wù)治理體系
　　1.以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算治理體系。2.以規(guī)范財(cái)務(wù)行為為核心，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系：要明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的目標(biāo)，搭建財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架。3.以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為核心，建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系，及早診斷出財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，并采取相應(yīng)措施，是電網(wǎng)公司防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證電網(wǎng)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要措施。首先要選取財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)的原則；然后選擇建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系的方式。4.以快捷高效為核心，建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系。建設(shè)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，是搞好財(cái)務(wù)治理工作，進(jìn)步財(cái)務(wù)運(yùn)行效率的重要技術(shù)手段。5.以進(jìn)步素質(zhì)為核心，建立財(cái)務(wù)治理人才體系。在新形勢(shì)、新任務(wù)下，大力進(jìn)步財(cái)務(wù)治理職員的素質(zhì)，是增強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，是增強(qiáng)電網(wǎng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力的必然選擇。
　　綜上所述，面對(duì)新環(huán)境、新任務(wù)、新要求，電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理工作要高出發(fā)點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高效率地運(yùn)作，需要不斷探索和努力實(shí)踐。
　　
　　二、化解電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
　　
　�。ㄒ唬┖暧^上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系，規(guī)范業(yè)務(wù)治理行為
　　首先，要?jiǎng)澢逯鳂I(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、職員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線，改變“你中有我，我中有你”的混亂局面。其次，規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系，重點(diǎn)規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，建立良性互動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源互通、上風(fēng)互補(bǔ)、公平交易。在設(shè)備采購(gòu)、委托承包工程、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易，在促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ǘ�）完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，加大內(nèi)審及財(cái)務(wù)稽核力度
　　一方面要在全面貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)，以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，針對(duì)本單位治理的弱區(qū)和盲區(qū)，完善各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序，使利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從治理層面，到執(zhí)行層面嚴(yán)格分離，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全方位、全過(guò)程控制。另一方面要加大財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部審計(jì)力度，充分發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性，揭示各種內(nèi)部矛盾，找準(zhǔn)控制的方向和著力點(diǎn)，把各種經(jīng)濟(jì)行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
　�。ㄈ�）加大資產(chǎn)負(fù)債治理，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
　首先，要嚴(yán)把資金關(guān)，實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控，利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)行資金集中治理、實(shí)時(shí)控制，并及時(shí)反饋和處理資金異動(dòng)信息，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)行資金集約化治理的條件下，建立全面預(yù)算和轉(zhuǎn)動(dòng)預(yù)算，按照不同的資金性質(zhì)，及時(shí)正確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資金由“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變，降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。其次，要加大對(duì)應(yīng)收電費(fèi)的治理，防止應(yīng)收電費(fèi)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營(yíng)銷信息系統(tǒng)提供的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)進(jìn)行賬齡和結(jié)構(gòu)分析，跟蹤欠費(fèi)大戶信息；二是要注重過(guò)程治理，優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序，防止出現(xiàn)主觀的資金滯留；三是對(duì)已核銷的呆死賬建立“賬銷案存”治理制度，組織氣力積極進(jìn)行后續(xù)清理和追索，盡可能地收回資金或殘值，將損失及風(fēng)險(xiǎn)降到最小程度。
　　另外，要加大債權(quán)債務(wù)的清收和處理力度，建立債權(quán)債務(wù)定期核對(duì)制度，確保往來(lái)核算真實(shí)、正確、完整。對(duì)掛賬時(shí)間長(zhǎng)、金額大的往來(lái)賬要及時(shí)進(jìn)行函證催收，防止新的不良債權(quán)形成。
　�。ㄋ模﹪�(yán)格投資過(guò)程治理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)
　　電網(wǎng)公司要規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，必須抓好以下幾個(gè)方面的題目：一是優(yōu)化投資項(xiàng)目，把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，控制非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目，杜盡超前建設(shè)和掛賬工程。二是要嚴(yán)格投資的立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)控程序，規(guī)范投資的全過(guò)程治理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排，必須經(jīng)過(guò)預(yù)算治理委員會(huì)論證通過(guò)。三是實(shí)行基建工程效益與責(zé)任治理，開(kāi)展基建項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)，杜盡無(wú)效益項(xiàng)目投進(jìn)，項(xiàng)目資金責(zé)任到人，并進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任審計(jì)。
　　（五）實(shí)行集中核算，規(guī)范站所財(cái)務(wù)治理
　　整合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，首先，在公司內(nèi)部實(shí)行集中核算治理模式，將站所、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財(cái)務(wù)工作上移到縣公司財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科同一調(diào)度，對(duì)其進(jìn)行代理記賬，同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)視和控制，使財(cái)務(wù)治理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化，發(fā)揮整體治理職能，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。其次，規(guī)范站所財(cái)務(wù)治理流程，對(duì)站所報(bào)賬員的職責(zé)、發(fā)票治理、備用金治理等工作流程進(jìn)行同一規(guī)范，促進(jìn)站所財(cái)務(wù)治理工作程序化運(yùn)行。最后，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”治理，規(guī)范銀行賬戶和備用金治理，禁止站所一級(jí)私自開(kāi)設(shè)經(jīng)費(fèi)戶頭，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
　�。�六）加大培訓(xùn)力度，進(jìn)步全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
　　首先要對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的財(cái)經(jīng)知識(shí)培訓(xùn)，提升一把手依法經(jīng)營(yíng)理念，防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操縱和決策失誤，從源頭上筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的堤壩。其次要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)職員的責(zé)任心，盡可能地發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性。最后要加大專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度，進(jìn)步財(cái)務(wù)職員的理財(cái)能力及職業(yè)判定能力，使財(cái)務(wù)職員能自覺(jué)地將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫串于工作的始終，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)治理工作中的漏洞，提出解決題目的思路和方法。
　　總之，電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。只有建立健全各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度，進(jìn)步其執(zhí)行力，才能有效地防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
　　
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