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企業(yè)所得稅稅務(wù)風險有效規(guī)避

時間:2024-10-25 05:14:42 財稅畢業(yè)論文 我要投稿
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企業(yè)所得稅稅務(wù)風險有效規(guī)避

  隨著改革的深入發(fā)展,社會主體之間的競爭也越來越激烈,企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益開始不斷的擴大和發(fā)展自己的規(guī)模。下面是小編搜集整理的相關(guān)內(nèi)容的論文,歡迎大家閱讀參考。

  摘要:隨著改革的深入發(fā)展,社會主體之間的競爭也越來越激烈,企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益開始不斷的擴大和發(fā)展自己的規(guī)模。實踐證明,向國家納稅多少,對企業(yè)的生存發(fā)展的影響越來越深刻,正因如此,一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳問題也逐漸得到了企業(yè)相關(guān)工作人員的關(guān)心和重視。如何準確掌握企業(yè)所得稅匯算清繳中的相關(guān)稅收政策規(guī)定,如何有效的規(guī)避稅務(wù)風險已成為了企業(yè)領(lǐng)導和相關(guān)專業(yè)人士重點研究的問題之一。

  關(guān)鍵詞:企業(yè)所得稅;匯算清繳;稅務(wù)風險;問題;措施

  一、引言

  通俗的講,企業(yè)所得稅匯算清繳是指對于企業(yè)每年度的所得稅進行匯總計算、提供材料以及證據(jù)、多退少補的一個過程;此外,企業(yè)所得稅匯算清繳工作既需要企業(yè)擁有專業(yè)技術(shù)強、綜合素質(zhì)強的人才,又需要企業(yè)能夠充分的了解和把握相關(guān)的原則即政策法規(guī),是一項十分嚴肅和嚴格的工作,而且在這個過程中會遇到各種各樣的稅務(wù)風險,所以本文就目前企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風險進行了論述,分析現(xiàn)階段企業(yè)所得稅匯算清繳工作中存在的問題和困難,進一步提出了有效的規(guī)避企業(yè)所得稅匯算清繳工作中稅務(wù)風險的措施,以期能夠降低企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風險,實現(xiàn)企業(yè)更好更快的發(fā)展和進步。

  二、企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風險

  通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),現(xiàn)階段企業(yè)所得稅匯算清繳工作中存在的風險主要表現(xiàn)在繳納稅收滯納金、接受法律懲處以及增加企業(yè)稅務(wù)負擔的風險,具體內(nèi)容如下所述:

  1.繳納稅收滯納金和罰款的風險。通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),現(xiàn)階段一些企業(yè)由于對相關(guān)政策的不了解或者是理解的錯誤、偏差,或者其他主客觀因素,導致其在企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中出現(xiàn)稅款繳納不足額或者不繳納的現(xiàn)象。這樣一來就給企業(yè)埋下了潛在的風險,當主管稅務(wù)機關(guān)進行清查或抽查時,稅款繳納不足額或者不納稅的企業(yè)需要按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)的法律條例不僅要補交稅款,而且還需要繳納滯納金和罰款,進而增加了企業(yè)的額外支出,影響了企業(yè)的信用等級,甚至影響到高新技術(shù)企業(yè)享受其15%的所得稅優(yōu)惠政策,反作用于企業(yè)的發(fā)展和進步。

  2.接受法律懲處的風險。在企業(yè)的實際運行中,一些企業(yè)存在僥幸的心理,在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中會采用各種非法違規(guī)的手段來少繳納應(yīng)交的稅款,比如一些企業(yè)不列或者少列應(yīng)稅收入,多列一些成本費用支出項目等,這種手段的存在無疑給企業(yè)帶來了較大的稅務(wù)風險,一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)就需要按照《中華人民共和國刑法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》承擔相關(guān)的刑事責任和行政責任,不僅會影響企業(yè)的正常運營,損失一些資金和財產(chǎn),甚至會導致企業(yè)的倒閉和破產(chǎn)。

  3.不能充分享受稅收優(yōu)惠政策的風險。企業(yè)所得稅匯算清繳工作的開展是為了在降低企業(yè)不必要的稅務(wù)風險的同時充分享受稅收優(yōu)惠政策,減少自身的稅務(wù)風險。但是就目前情況來看,一些企業(yè)所得稅匯算清繳工作人員由于不了解稅收政策,誤用稅收政策,進而錯失了享受稅收優(yōu)惠機會;實際操作執(zhí)行不當,稅收優(yōu)惠政策難以兌現(xiàn);優(yōu)惠項目未單獨核算,取消稅收優(yōu)惠待遇,進而不僅沒有達到企業(yè)進行所得稅匯算清繳工作的初衷,而且在一定程度上影響了企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠政策。曾經(jīng)有個上市公司購買的環(huán)境保護專用設(shè)備可以抵免所得稅額,由于實際操作不當,沒有享受到此稅收優(yōu)惠政策。

  三、規(guī)避企業(yè)所得稅匯算清繳工作中稅務(wù)風險的措施

  上述風險的存在確在很大程度上影響了現(xiàn)階段企業(yè)所得稅匯算清繳工作的工作效率和工作質(zhì)量,不僅造成了稅務(wù)風險的產(chǎn)生,而且在一定程度上影響了企業(yè)其他相關(guān)工作的順利開展和運行,所以如何有效的規(guī)避企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風險,減少企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的問題和困難是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標,因此,筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的調(diào)查研究總結(jié)出以下幾點切實可行的應(yīng)對措施。

  1.提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)。提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)是降低企業(yè)所得稅匯算清繳工作中稅務(wù)風險的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,這就要求財務(wù)人員認真學習,掌握企業(yè)所得稅一系列的政策法規(guī)及當年度的政策調(diào)整文件,堅定依法納稅的正確觀念,杜絕偷稅行為;其次,要加強法律知識的學習力度,依法繳納相關(guān)的稅款,按照相關(guān)的法律條例履行匯算清繳義務(wù),明確自己的義務(wù)和權(quán)利,減少不必要的風險和損失;此外,要提高相關(guān)工作人員的專業(yè)知識和專業(yè)技能,掌握國家的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,學習并掌握財務(wù)、會計、信息技術(shù)等多方面的知識技能的融會貫通。

  2.充分發(fā)揮稅務(wù)風險管理組織體系的作用。充分發(fā)揮稅務(wù)風險管理體系的作用是有效規(guī)避企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)風險的核心,這就要求企業(yè)以責任制為原則,結(jié)合企業(yè)自身的特點和戰(zhàn)略目標,健全稅務(wù)風險管理組織體系,設(shè)置相關(guān)的所得稅匯算清繳稅務(wù)機構(gòu)和崗位,以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為終極目標,善于發(fā)現(xiàn)風險,研究產(chǎn)生風險的原因,并及時的提出切實可行的防范措施,切實發(fā)揮稅務(wù)風險管理組織體系的價值。

  3.建立健全稅務(wù)風險防范系統(tǒng)。健全的稅務(wù)風險防范系統(tǒng)能夠有效的緩解和避免不必要的稅務(wù)風險和損失,這就要求企業(yè)首先要根據(jù)企業(yè)自身的特點和戰(zhàn)略目標以及內(nèi)部稅務(wù)風險管理的具體要求,合理的設(shè)置企業(yè)的稅務(wù)管理部門及崗位,做到人人肩上有責任;其次,要細化稅務(wù)風險防范體系的內(nèi)容,涵蓋各項收入、成本、費用以及應(yīng)交稅務(wù)等各個方面的內(nèi)容;此外,要構(gòu)建獨立的監(jiān)管部門,完善相關(guān)的獎懲機制,從根本上提高相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性,避免人為因素造成的不必要的稅務(wù)風險和壓力。

  4.定時檢測和評估企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風險。現(xiàn)階段,企業(yè)的所得稅是按年匯算清繳的,所以企業(yè)所得稅涉及到企業(yè)整個年度的收入、成本、費用、稅金和損失,所以要定期的檢測和評估企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風險,切實的參與到企業(yè)整個年度的各項財務(wù)活動和經(jīng)營活動中來,真正發(fā)揮組織結(jié)構(gòu)的作用,此外,還要按照企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營項目的變化不斷的改變和完善企業(yè)檢測和評估企業(yè)稅務(wù)風險的周期,實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)組織機構(gòu)價值的最大化,進而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

  5.加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通。加強與稅務(wù)機關(guān)的日常聯(lián)系和溝通能夠有效的緩解和避免企業(yè)在進行所得稅匯算清繳工作中的存在的稅務(wù)風險,這就要求企業(yè)首先要在日常工作中加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通,對于匯算清繳工作中遇到的問題和困難要及時的尋求稅務(wù)機關(guān)的幫助;此外,要積極的向稅務(wù)機關(guān)學習相關(guān)的所得稅法律規(guī)范,掌握相關(guān)的政策規(guī)范,及時了解和掌握相關(guān)的政策變化,這樣一來就能夠有效的避免由于對規(guī)范制度的不了解而造成的稅務(wù)風險。

  6.委托中介機構(gòu)辦理相關(guān)的涉稅鑒證事宜。委托中介機構(gòu)辦理相關(guān)的涉稅簽證事宜能夠加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的科學合理性,提高工作效率和工作質(zhì)量,減少不必要的風險和損失,但是在這個過程中需要注意的是委托具備從事稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的中介機構(gòu),比如注冊稅務(wù)師事務(wù)所等,要求這些機構(gòu)在辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)時要依法履行職責,嚴守職業(yè)道德,按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供鑒證服務(wù);要與辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)質(zhì)量高、信譽好的中介機構(gòu)進行長期合作,實現(xiàn)共贏。

  四、結(jié)語

  總之,企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風險是不可避免的,而且是客觀存在的,所以及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳工作中存在的問題和困難,根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和實際運行狀況提出切實可行的解決措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標,只有這樣,才能夠有效的緩解和規(guī)避不必要的稅務(wù)風險,實現(xiàn)企業(yè)更好更快的發(fā)展和進步。

  參考文獻:

  [1]袁麗.企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)風險控制措施探討.[J].《管理觀察》2015(18).

  [2]董慧勤.企業(yè)所得稅匯算清繳需關(guān)注的重點問題解析.[J].《財經(jīng)界:學術(shù)版》.2015(06).

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