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企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制問題思考
隨著現(xiàn)代社會的競爭越來越激烈,企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境和涉及到的稅務政策及相關問題也越來越復雜,因此現(xiàn)代企業(yè)更加應該針對自己企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)狀提出解決辦法,重視內(nèi)部體系的不斷完善。下面是小編搜集整理的相關內(nèi)容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要:由于國際化進程的加快，我國的經(jīng)濟水平和市場化程度都隨之發(fā)生了翻天覆地的改變，不僅帶來了更多的經(jīng)濟發(fā)展機遇，也隨之增加了很多挑戰(zhàn)，同時，我國的稅收制度也隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷增強，給企業(yè)帶來了更多發(fā)展機會的同時，也加劇了企業(yè)內(nèi)部稅務風險的存在，一個企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度是與企業(yè)的風險程度幾乎成同比變化的，有著不可分割的重要影響，因此，對于企業(yè)來說，建立一個完備的稅務風險內(nèi)部控制制度，對風險進行實時的防范，是對企業(yè)流程的一個監(jiān)督，也有利于企業(yè)的長足、穩(wěn)定發(fā)展。
關鍵詞:內(nèi)部控制;稅務風險;防范
稅務風險內(nèi)部控制存在的問題主要可以分為以下幾個方面:
一、稅務風險內(nèi)部控制環(huán)境不良
(1)稅務風險控制意識不強
在企業(yè)之中，大部分的企業(yè)管理者和相關人員都沒有認識到稅務風險的普遍性和重要性，簡單地把其理解為其他財部門才負責或者有關聯(lián)的事情，而對于稅務風險控制來說，這是一個需要企業(yè)各個部門互相配合完成的流程，這個過程不僅是與企業(yè)財務密切相關，還與企業(yè)流程的開始到結束都不能分割，比如企業(yè)的采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等，同時，忽視了預先進行稅務籌劃的重要性，對于企業(yè)的經(jīng)營管理者來說，有必要的稅務籌劃是企業(yè)預防稅務風險的主要手段，但企業(yè)決策者大部分都將稅務風險作為了一種事后才進行控制管理的事物，而卻沒有意識到風險應當進行的是事前防范，事中控制，以及事后進行總結和進一步的規(guī)劃，而事前控制時最重要而必不可少的一步，應當引起企業(yè)足夠的重視，對可能發(fā)生的稅務風險主動進行規(guī)劃，保證企業(yè)的利益。
(2)組織機構設置不合理
對于一個企業(yè)來說，一個獨立和專職的關于稅務的部門十分關鍵和必要，而對于現(xiàn)在的大部分企業(yè)來說，并沒有獨立的稅務部門，也沒有專門負責稅務管理的人員來進行負責，相對來說，企業(yè)的稅務籌劃部門大部都是由企業(yè)的財務直接負責的，只是做一些與稅務相關的稅務處理，而缺乏相對的獨立性與重要性，沒有一個獨立的崗位對其進行控制，那么對于企業(yè)來說，稅務風險的防范就更加薄弱，也更加的不易識別，這樣的機構設置不利于企業(yè)稅務風險的籌劃。
(3)沒有專門的稅務風險管理人才
對于大部門企業(yè)來說，不僅沒有專門的稅務管理部門，而且也沒有專門的稅務管理人員進行稅務籌劃和管理，一般都是單位的會計直接進行管理和控制，但由于現(xiàn)在的財務人員大部門都會由會計專業(yè)的人員進行擔任的，而這些人員大部分并沒有十分完備而專業(yè)的稅務知識，稅務風險籌劃的意識也并不十分充足，同時，由于是市場的變化，國家稅務政策會進行調(diào)整，使得政策調(diào)整更新都很快，而如果不進行及時的培訓安排，對于政策就不能及時理解，也就不能對稅務風險進行防范，同時更好地適應市場的要求。
(4)涉稅績效考核制度的缺失
企業(yè)對于績效考核這部分內(nèi)容來說，相對重視程度還是比較高的，企業(yè)會在一段時間內(nèi)對企業(yè)進行一個階段性的考核，從而對這段時間企業(yè)的發(fā)展進行一個評價，對每位參與的員工的業(yè)績進行一個檢查監(jiān)督，并實施相應的獎懲制度，更好地對員工的行為給出相應的工資、待遇、福利方面的安排與調(diào)整，目前大部分企業(yè)這方面已經(jīng)比較完善，但問題就在于很多企業(yè)并沒有考慮到企業(yè)稅務風險方面的績效考核，并沒有將這部分與企業(yè)的發(fā)展水平相聯(lián)系起來，也就導致了財務人員以及相關部門對稅務風險更缺乏了應有的重視，使得企業(yè)這方面的考核非常少，不能合理降低風險。
(5)稅務學習和培訓欠缺
雖然企業(yè)缺乏相應的稅務籌劃人員，但由于企業(yè)并沒有將其放到一個重點的方向上，雖然企業(yè)可能會對相關的人員進行定期的培訓，但還是忽視了稅務風險管理方面的計劃，稅收政策變化非�？欤瑫S著當前經(jīng)濟市場的變化而發(fā)生不斷的改變，而很多企業(yè)本身稅務管理水平就不高，所以本身稅務風險意識就比較淡薄，就對學習更新意識不是很強，財務人員只關心內(nèi)單位內(nèi)部的財務情況，對風險的評估欠缺的比較多，所以對于培訓這一方面忠實的程度還是比較少，這也不利于企業(yè)長期的發(fā)展，也為企業(yè)整體財務、管理方面的可持續(xù)進行構成了一定的威脅。
二、沒有建立有效的稅務風險評估體系
對于企業(yè)來說，在企業(yè)內(nèi)部建立一個完善的內(nèi)部控制體系是十分必要而重要的，尤其是在風險評估方面，企業(yè)應更加對未來方向有一個明確而具體的把握，不能只看到目前市場中隱藏的機會，還要對存在的風險，尤其是稅務方面的而風險有一個具體的認識，與企業(yè)的具體情況相結合，聯(lián)系企業(yè)自身發(fā)展的實際，同外部市場環(huán)境相結合，把企業(yè)的稅務風險進行定量、定性分析，識別出企業(yè)所面臨的稅務風險，并明確其風險的大小，給出相應的評價和解決辦法，對公司面臨的風險進行一個具體分析和規(guī)劃，不斷加強企業(yè)的風險評估能力和風險解決措施，在企業(yè)內(nèi)部就把能預估的風險進行控制和預防，從而規(guī)避發(fā)生問題后，被企業(yè)外部如稅務部門的核查，這也是對企業(yè)不僅是在經(jīng)濟上的，也是在形象上的一種保護。
三、稅務風險內(nèi)部控制活動不規(guī)范
(1)稅務工作流程存在的缺陷
首先，對于企業(yè)來說，一般采用的都是沿襲以前的工作模式，也就是說大部分都是在向稅務部門報稅之后在進行企業(yè)內(nèi)部核查，而并不是在事情發(fā)生之前就進行一個預先的控制，也很少在納稅申報之后再進行一個復查的過程，因此，這次環(huán)節(jié)上的疏漏并沒有降低企業(yè)的成本，相反，它在某些程度上加劇了企業(yè)的稅務風險，可能會在稅務部門進行核查的時候為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟以及形象上的代價。
(2)稅務風險預警機制尚未形成
即使，對于風險來說，都存在著不能準確估計大小的狀況，但是，對于企業(yè)來說，它是完全可以憑借上一階段的發(fā)展情況來預計企業(yè)下一階段的風險可能性，并及時做出企業(yè)將發(fā)生風險的一些預防以及安排，加以解決，但由于很多企業(yè)并沒有足夠的防范風險的意識，導致企業(yè)沒有預警的安排，也就是很多時候都是等待問題發(fā)生了之后才想到應有的解決辦法。所以，形成一個必要的風險預警機制是不可或缺、至關重要的。
(3)稅務資料管理相對滯后
企業(yè)的稅務資料應該來說是十分繁雜的，這不僅包括了企業(yè)的財務所進行的各種會計憑證、納稅相關資料的保存，更還有相關渉稅業(yè)務所相關的業(yè)務記錄以及合同材料等，這些不但是企業(yè)財務部門所應該進行的整理部署，它與稅務籌劃也是息息相關的，不能只重視本部門內(nèi)部的內(nèi)容，對其相關的業(yè)務也要進行適當?shù)牧私夂驼恚员阌谛枰臅r候能夠及時找到，使得對外界的信息披露能夠真實合法。
(4)缺乏稅務風險自查
一般企業(yè)內(nèi)部，缺乏很多自我監(jiān)督與管理，也就是對企業(yè)內(nèi)部的存在的稅務問題在稅務部門核查之前進行改正以及自我完善，這也就是風險自查的意義，自查一定是要按照規(guī)定階段不同時期持續(xù)進行的，找到存在的問題以及判別其發(fā)展狀況，為下一階段的風險防范做好準備，自覺、主動是風險防范的關鍵點。
四、稅務信息與溝通不暢
這主要指的就是信息在企業(yè)內(nèi)部溝通進行的并不十分通暢，首先要明確一點，就是渉稅的信息不僅存在于企業(yè)的財務部門，還有更普遍的存在于企業(yè)相互關聯(lián)之間的業(yè)務部門，而這些部門相互之間和與財務部門之間都缺乏一定的交流，使得企業(yè)在一定層面上并不能完全了解渉稅業(yè)務的具體風險情況，也不利于企業(yè)預先對企業(yè)的風險進行相應的籌劃管理，并給出一定的建議。
五、稅務風險管理的監(jiān)督與反饋機制不到位
企業(yè)在稅務風險的監(jiān)督方面進行的并不按時和定期，而且也沒有設立單獨的機構對這一方面進行統(tǒng)籌的管理，這樣就使監(jiān)督失去
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