- 相關(guān)推薦
中國(guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系整合路經(jīng)探析
中國(guó)工商銀行自股份制改革以來(lái)，全行經(jīng)營(yíng)面貌發(fā)生了深刻的變化。但各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時(shí)，也給全行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。如何整合目前分散在各專業(yè)的檢查監(jiān)督力量，使檢查監(jiān)督體系更有效地發(fā)揮控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，是我們當(dāng)前必須認(rèn)真思考的問(wèn)題。
一、中國(guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系的現(xiàn)狀
中國(guó)工商銀行目前的檢查監(jiān)督體系主要分為四個(gè)層級(jí)：一是在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的日常復(fù)核監(jiān)督、檢查工作。二是分布于各業(yè)務(wù)管理部門的檢查監(jiān)督力量。三是內(nèi)控合規(guī)部門的檢查監(jiān)督力量，負(fù)責(zé)開(kāi)展各項(xiàng)合規(guī)檢查與常規(guī)審計(jì)工作。四是總行內(nèi)審局、各內(nèi)審分局開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作。
從工作量的角度看，根據(jù)對(duì)中國(guó)工商銀行浙江省分行(以下簡(jiǎn)稱“浙江省分行”)2012年各類檢查項(xiàng)目開(kāi)展情況的統(tǒng)計(jì)(見(jiàn)表1)，在排除日常性監(jiān)督檢查工作量的情況下，內(nèi)控合規(guī)部門的檢查項(xiàng)目數(shù)量為533個(gè)， 占全部檢查項(xiàng)目總數(shù)的62．27％ ，各業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展的檢查項(xiàng)目數(shù)量為239個(gè)，占全部檢查項(xiàng)目總數(shù)的27．92％。但在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間上，內(nèi)控合規(guī)部門的現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為2862天， 占總檢查天數(shù)的36 57％ ，業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展的現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為4005天，占總檢查天數(shù)的51．18％ 。由此可見(jiàn)，分別以檢查項(xiàng)目數(shù)和現(xiàn)場(chǎng)檢查天數(shù)來(lái)衡量，內(nèi)控合規(guī)部門和業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展的檢查各占了全行檢查工作量的一半以上，兩者合計(jì)工作量占了全行檢查工作量的90％ ，在全行檢查監(jiān)督體系中發(fā)揮著主要作用。也正因?yàn)槿绱耍瑢?duì)檢查監(jiān)督體系整合工作的研究主要圍繞著內(nèi)控合規(guī)部門和業(yè)務(wù)管理部門的檢查工作進(jìn)行。
二、中國(guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系與國(guó)外商業(yè)銀行的比較
國(guó)際銀行業(yè)通行的檢查監(jiān)督體系，大都實(shí)行的是三條線模式。以匯豐銀行和花旗銀行為例，匯豐銀行的檢查監(jiān)督工作主要通過(guò)三級(jí)控制來(lái)有效地防范和化解潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)。一級(jí)控制是通過(guò)人手一份的業(yè)務(wù)操作手冊(cè)中確立的程序和制度，由員工嚴(yán)格遵照規(guī)定流程與制度操作業(yè)務(wù)并實(shí)施自我檢查。二級(jí)控制依賴管理層和管理人員的監(jiān)督檢查，包括合規(guī)功能的指導(dǎo)。三級(jí)控制圈圜三Reference是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立審查，獨(dú)立報(bào)告�；ㄆ煦y行的檢查監(jiān)督體系也分為三個(gè)層級(jí)，一是總行各業(yè)務(wù)管理部門對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)的檢查。二是內(nèi)部審計(jì)對(duì)全轄所有業(yè)務(wù)的審計(jì)檢查。三是業(yè)務(wù)日常操作中的業(yè)務(wù)監(jiān)督與自我檢查。由此可見(jiàn)，與國(guó)際銀行業(yè)通行的檢查監(jiān)督模式比較，中國(guó)工商銀行的檢查監(jiān)督體系多出了內(nèi)控合規(guī)部門這一道環(huán)節(jié)。
從檢查監(jiān)督工作的內(nèi)容來(lái)看，國(guó)外商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理部門及員工的自查工作在監(jiān)督檢查體系中起著十分重要的作用，相關(guān)的制度、流程都十分完善， 已形成一種完善的機(jī)制，對(duì)每位員工規(guī)范業(yè)務(wù)操作具有無(wú)形的約束作用。而在中國(guó)工商銀行及其他國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，雖然業(yè)務(wù)操作過(guò)程中已設(shè)置了許多日常監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)管理部門也經(jīng)常對(duì)分管業(yè)務(wù)開(kāi)展檢查，但還是以自上而下，由外向里的檢查為主，業(yè)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)人員的自查工作至今未在中國(guó)工商銀行形成一種常態(tài)機(jī)制。究其原因，很大程度上是國(guó)外商業(yè)銀行與國(guó)內(nèi)銀行間的不同企業(yè)文化底蘊(yùn)所致。國(guó)外商業(yè)銀行由于受較長(zhǎng)歷史的誠(chéng)信文化環(huán)境沉浸，以及合規(guī)理念已潛移默化成每位員工的思維習(xí)慣，員工的自律性普遍較強(qiáng)，所以企業(yè)組織信任員工的自查工作能夠起到應(yīng)有的作用。
三、中國(guó)工商銀行現(xiàn)有檢查監(jiān)督體系中存在的問(wèn)題
(一)檢查監(jiān)督重復(fù)與缺位的現(xiàn)象并存一方面，檢查監(jiān)督重復(fù)的情況較嚴(yán)重，不僅包括檢查監(jiān)督內(nèi)容的重復(fù)，還包括被檢查機(jī)構(gòu)、對(duì)象的重復(fù)等，導(dǎo)致被檢查對(duì)象(基層行)疲于應(yīng)對(duì)，甚至影響正常工作的開(kāi)展。以XX二級(jí)分行為例，本部22個(gè)部室中僅2個(gè)部室沒(méi)有檢查職能。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2012年全年累計(jì)開(kāi)展檢查達(dá)134次。按該二級(jí)分行轄屬16個(gè)一級(jí)支行來(lái)計(jì)算，各支行年平均接待檢查監(jiān)督次數(shù)達(dá)8至9次。甚至有時(shí)出現(xiàn)一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)有兩個(gè)不同的檢查小組在檢查，檢查人員多于網(wǎng)點(diǎn)人員的現(xiàn)象。另外，從檢查內(nèi)容看，該二級(jí)分行各部門之間的檢查或多或少存在內(nèi)容重疊交叉的現(xiàn)象。表2為該分行2012年檢查項(xiàng)目中存在重疊的情況。
另一方面，檢查監(jiān)督又存在缺位的現(xiàn)象，造成風(fēng)險(xiǎn)控制弱化。一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)融資、衍生業(yè)務(wù)和企業(yè)年金等新興業(yè)務(wù)，以及業(yè)務(wù)管理部門因職能交叉而忽視的其他管理薄弱點(diǎn)存在檢查監(jiān)督不足和風(fēng)險(xiǎn)控制盲區(qū)。如根據(jù)對(duì)2012年浙江省分行范圍內(nèi)開(kāi)展的檢查監(jiān)督工作數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，涉及企業(yè)年金業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督工作只有一家二級(jí)分行開(kāi)展過(guò)，涉及網(wǎng)絡(luò)融資、衍生業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督工作一次也未開(kāi)展。二是各專業(yè)、職能部室的檢查往往偏重于表面合規(guī)性檢查，對(duì)問(wèn)題的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠。如對(duì)承兌匯票的檢查中，往往只注重合同和發(fā)票的表面合規(guī)性，對(duì)貿(mào)易背景是否真實(shí)等問(wèn)題未深入檢查，導(dǎo)致虛假票據(jù)現(xiàn)象得不到有效遏制。
(二)檢查監(jiān)督成果利用率低，從而影響了檢查監(jiān)督的實(shí)際效果一是對(duì)檢查成果不重視，未有效分析并加以利用。二是檢查監(jiān)督的信息不共享。三是對(duì)檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改不及時(shí)，不到位。
(三)檢查監(jiān)督隊(duì)伍不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要一是檢查監(jiān)督人員與業(yè)務(wù)量配比不平衡，缺乏應(yīng)有的人力資源支持。二是檢查部門普遍存在年齡結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象。三是檢查監(jiān)督人員的后續(xù)培訓(xùn)和知識(shí)更新投入不足，造成檢查監(jiān)督的有效性降低、權(quán)威性削弱。
(四)檢查監(jiān)督體系改革才剛剛起步2012年4月，中國(guó)工商銀行在初步建立了基于數(shù)據(jù)分析的監(jiān)督模式和運(yùn)行機(jī)制，能較好地提高運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，形成融事前、事中、事后為一體的運(yùn)行檢查監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。但相對(duì)于檢查監(jiān)督體系整體而言，改革面還比較窄，尚未覆蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，僅僅是一個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的監(jiān)督體系改革。而且在系統(tǒng)和人員配備方面也未完全符合監(jiān)督管理的要求，需要進(jìn)一步完善。
四、中國(guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系整合改革的目標(biāo)
正因?yàn)橹袊?guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系中存在著以上這些問(wèn)題，所以有必要對(duì)其檢查監(jiān)督體系進(jìn)行整合，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，明確分工，集中力量，統(tǒng)籌實(shí)施，進(jìn)一步提高檢查監(jiān)督體系在全行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的整體效能。
檢查監(jiān)督體系的整合工作應(yīng)遵循高效、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌三項(xiàng)原則展開(kāi)。
1．高效原則：是指中國(guó)工商銀行的檢查監(jiān)督體系，經(jīng)整合優(yōu)化后的工作效能和全行的風(fēng)險(xiǎn)防控能力明顯提升。具體的表現(xiàn)就是檢查監(jiān)督工作質(zhì)量得到提高，重復(fù)檢查現(xiàn)象明顯減少，重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率得到有效控制，各類風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失金額控制在一定比例內(nèi)。
2．經(jīng)濟(jì)原則是指整合工作并不是簡(jiǎn)單的精簡(jiǎn)或強(qiáng)化檢查監(jiān)督力量，追求零風(fēng)險(xiǎn)，而是要根據(jù)中國(guó)工商銀行制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)容忍度合理確定檢查監(jiān)督體系的規(guī)模和工作量，在組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)程度和成本范圍內(nèi)，使檢查監(jiān)督體系的邊際效能最大化。這也是現(xiàn)代化商業(yè)銀行必須遵循的一項(xiàng)基本原則。
3. 統(tǒng)籌原則是指一要確保檢查監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)唯一，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，避免政出多門，相互沖突、扯皮。二是要盡可能地集中調(diào)配全行的檢查監(jiān)督力量開(kāi)展工作，只有這樣才能避免各自為政，力量分散，強(qiáng)弱不一的局面。三是檢查項(xiàng)目應(yīng)盡可能從全行的角度進(jìn)行設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一實(shí)施，既可以避免重復(fù)，又可以在全行實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，有助于提高檢查的質(zhì)量。
總之，通過(guò)整合，我們的目標(biāo)是建立起一個(gè)管理層級(jí)精簡(jiǎn)，整體運(yùn)作成本經(jīng)濟(jì)，風(fēng)險(xiǎn)防控能力較強(qiáng)，工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的符合現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行治理要求的檢查監(jiān)督體系。
五、檢查監(jiān)督體系整合模式的分析與比較
(一)需要解決的觀念問(wèn)題在提出檢查監(jiān)督體系整合模式前，我們首先要厘清檢查監(jiān)督工作中的～ 些觀念問(wèn)題。
1.“檢查”是否業(yè)務(wù)管理部門所必須的管理手段?顯然檢查是每一個(gè)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的手段之一， 通過(guò)各種現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的檢查，掌握了解相關(guān)業(yè)務(wù)、網(wǎng)點(diǎn)、人員遵章守紀(jì)及業(yè)務(wù)操作的真實(shí)情況，并進(jìn)而采取相應(yīng)的管理措施，是業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展檢查的內(nèi)在需求。但檢查不是業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的唯一手段。而且，業(yè)務(wù)管理部門的檢查職能能否轉(zhuǎn)移到其他部門完成，利用其他部門提供的檢查成果和信息共享指導(dǎo)開(kāi)展管理工作是個(gè)可以探索的問(wèn)題。關(guān)于這一點(diǎn)，部分業(yè)務(wù)管理部門的觀點(diǎn)是：只有一項(xiàng)工作可以做到標(biāo)；隹化、程序化，盡管由不同的部門或人員來(lái)完成，但最后得到結(jié)果都是一樣的，那么將這項(xiàng)工作職能轉(zhuǎn)移到其他部門才是可行的。比如款箱交接、資料錄入等等工作，無(wú)論是由哪個(gè)部門完成或者什么人完成，只要嚴(yán)格按照設(shè)定的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行，其最終的結(jié)果都是相同的，這樣的工作職能轉(zhuǎn)移才是可行也是可以成功的。從現(xiàn)有的狀況看，各種檢查顯然離標(biāo)準(zhǔn)化還有差距，由于檢查人員之間的各種差異，比如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好的不同、技術(shù)手段的高低、政策理解的差異、檢查目標(biāo)的不同、經(jīng)驗(yàn)豐富程度不同、抽取樣本的不一致，檢查結(jié)果和結(jié)論都會(huì)不同。所以檢查工作是否能轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵就在于是否能建立起全行統(tǒng)一的檢查監(jiān)督工作標(biāo)；隹。要解決這一點(diǎn)，雖然存在較大困難，但并不是無(wú)章可循。中國(guó)工商銀行已經(jīng)建立起一個(gè)全行性的業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)，即《業(yè)務(wù)操作指南》。雖然目前《業(yè)務(wù)操作指南》在時(shí)效性，適用性以及專業(yè)覆蓋面方面還存在著一些問(wèn)題。但畢竟是朝著全行業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化的方向邁出了關(guān)鍵的一步，也為我們建立全行統(tǒng)～ 的檢查監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)提供了一個(gè)可借鑒的思路。我們的檢查監(jiān)督工作標(biāo)；隹同樣可以按照《業(yè)務(wù)操作指南》的編寫模式去建立。
2. 內(nèi)控合規(guī)部門的檢查職能能否完全被業(yè)務(wù)管理部門所替代?或者說(shuō)，內(nèi)控合規(guī)部門能否以合規(guī)環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控管理等工作為主，弱化檢查職能?首先，內(nèi)控部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的視角較少受到業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)考核的影響，這是與業(yè)務(wù)管理部門的根本區(qū)別。其次，內(nèi)控合規(guī)部門是目前一級(jí)分行(含)以下唯一可以運(yùn)用的一支較具規(guī)模，業(yè)務(wù)全面的專職檢查監(jiān)督力量。與其另起爐灶，不如駕輕就熟，繼續(xù)發(fā)揮好它的作用。
最后，在中國(guó)工商銀行目前的組織架構(gòu)下，內(nèi)控合規(guī)部還擔(dān)負(fù)著一級(jí)分行以下各級(jí)高級(jí)管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，由于這塊工作量相當(dāng)大。綜合以上因素，我們不難得出結(jié)論，內(nèi)控合規(guī)部門的檢查監(jiān)督職能顯然不能完全被業(yè)務(wù)管理部門所替代。
3．是否所有的檢查監(jiān)督工作都能夠進(jìn)行整合?要厘清這～個(gè)問(wèn)題，首先要對(duì)中國(guó)工商銀行的檢查監(jiān)督工作的具體類型進(jìn)行梳理。中國(guó)工商銀行的檢查監(jiān)督工作如果從檢查時(shí)間上來(lái)分類，可以分為日常性的檢查監(jiān)督工作和專項(xiàng)檢查監(jiān)督工作。前者是伴隨著業(yè)務(wù)操作流程，每日不間斷進(jìn)行的監(jiān)督檢查工作。如臨柜業(yè)務(wù)的復(fù)核授權(quán)，營(yíng)業(yè)結(jié)束后的現(xiàn)金、重要憑證盤點(diǎn)，信貸業(yè)務(wù)的貸款作業(yè)監(jiān)督檢查工作等。后者是指業(yè)務(wù)管理部門、內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，有針對(duì)性地對(duì)業(yè)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展的定期或不定期的檢查。日常性的檢查監(jiān)督工作涉及到各個(gè)專業(yè)，各個(gè)業(yè)務(wù)流程。由于內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)流程之中，與具體業(yè)務(wù)操作緊密關(guān)聯(lián)，業(yè)務(wù)品種復(fù)雜， 占用人員規(guī)模龐大等因素，要將其完全整合，顯然是不切實(shí)際的。只有業(yè)務(wù)管理部門定期和不定期開(kāi)展的專項(xiàng)檢查監(jiān)督工作，因?yàn)橄鄬?duì)獨(dú)立于業(yè)務(wù)操作流程，檢查內(nèi)容、檢查方式都與內(nèi)控合規(guī)部門開(kāi)展的檢查工作較接近，才是檢查監(jiān)督體系需要整合的對(duì)象。所以我們的檢查監(jiān)督體系整合工作，應(yīng)當(dāng)著重于業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展的專項(xiàng)性檢查與內(nèi)控合規(guī)部門開(kāi)展檢查工作進(jìn)行整合，這樣才切合實(shí)際情況，方能取得事半功倍的效果。
(二)檢查監(jiān)督體系整合模式的比較與分析根據(jù)對(duì)以上三個(gè)慨念性問(wèn)題分析結(jié)果，中國(guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系可供選擇的整合模式主要如下：
1．成立集中獨(dú)立的檢查中心，將內(nèi)控合規(guī)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門開(kāi)展的檢查工作都集中于檢查中心。在這一模式下，檢查中心除了負(fù)責(zé)內(nèi)控合規(guī)部門和業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展的常規(guī)檢查工作外，還要擔(dān)負(fù)起原來(lái)內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。內(nèi)控合規(guī)部門和業(yè)務(wù)管理部門一樣，不再擔(dān)負(fù)檢查職能，成為單純的管理部門，其主要職能為內(nèi)控管理、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理和反洗錢管理等。檢查中心的工作直接對(duì)所在行內(nèi)控管理委員會(huì)或行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
2．將業(yè)務(wù)管理部門的專項(xiàng)檢查工作都集中到內(nèi)控合規(guī)部門。在這一模式下，內(nèi)控合規(guī)部門要擔(dān)負(fù)起全行所有的專項(xiàng)檢查工作。此外還要繼續(xù)擔(dān)負(fù)內(nèi)控管理、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等職能。部門的內(nèi)部職能分工需要更加細(xì)化，且要注重各個(gè)工作職能間的協(xié)調(diào)配合。
3．保持現(xiàn)有模式，但加強(qiáng)全行檢查工作的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。在現(xiàn)有模式下，如何加強(qiáng)全行檢查工作的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)的確是一個(gè)較難解決的問(wèn)題。雖然各行都制定了檢查工作統(tǒng)籌的相關(guān)管理辦法，對(duì)統(tǒng)籌工作進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。但在現(xiàn)實(shí)中，由于部門利益、關(guān)注的重點(diǎn)、部門間檢查的差異性等問(wèn)題，實(shí)際執(zhí)行效果不佳。在現(xiàn)有的檢查監(jiān)督體系模式下，加強(qiáng)全行檢查工作的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)始終缺乏有效的解決辦法。
4．將內(nèi)控合規(guī)部門的檢查職能按專業(yè)分解到各業(yè)務(wù)管理部門。在這一模式下，檢查工作不再是內(nèi)控合規(guī)部的主要職能，內(nèi)控合規(guī)部類似于普通的業(yè)務(wù)管理部門，主要從事內(nèi)控管理、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理等工作，不再組織對(duì)其他專業(yè)的檢查工作，只是對(duì)本部門負(fù)責(zé)的內(nèi)控管理、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)和反洗錢工作負(fù)有定期檢查的職責(zé)。但這一模式的最大困難在于內(nèi)控合規(guī)部門原有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)沒(méi)有其他部門能夠承擔(dān)。而且，由于檢查監(jiān)督工作并沒(méi)有集中，內(nèi)控合規(guī)部作為管理部門，仍然像其他業(yè)務(wù)管理部門一樣具有一定的檢查職能。
5．對(duì)內(nèi)控合規(guī)部門現(xiàn)有的部門職能進(jìn)行徹底清理， 以符合現(xiàn)代商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)控合規(guī)部門的成立是中國(guó)工商銀行組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中的一個(gè)特色，它既解決了股改后內(nèi)審職能集中上收造成的一級(jí)分行以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的缺位問(wèn)題，又為各級(jí)行提供了一支相對(duì)獨(dú)立的專業(yè)化檢查隊(duì)伍。同時(shí)也兼顧了內(nèi)控管理、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢工作等內(nèi)部管理職能。在提高全行內(nèi)控管理水平，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面起到了一定作用。但是從發(fā)展的眼光來(lái)看， 目前內(nèi)控合規(guī)部門的工作職能過(guò)多，工作內(nèi)容過(guò)雜，牽頭事項(xiàng)繁多，就像一個(gè)大雜燴，什么都放進(jìn)來(lái)，造成工作負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，工作思路卻越來(lái)越模糊，容易顧此而失彼，專業(yè)性難以體現(xiàn)，管理效果自然受到影響。與其對(duì)原有模式修修補(bǔ)補(bǔ)，不如打破固有模式，另辟蹊徑。建議按照現(xiàn)代商業(yè)銀行普遍實(shí)行的組織架構(gòu)模式對(duì)中國(guó)工商銀行的內(nèi)控合規(guī)部門進(jìn)行改造，將內(nèi)控合規(guī)部門的職能進(jìn)行合理分解。
六、對(duì)檢查監(jiān)督工作的補(bǔ)充建議
(一)厘清業(yè)務(wù)管理部門與專職檢查部門之間的職責(zé)兩者的職責(zé)分工建議如下：一是業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定制度，專職檢查部門依據(jù)制度規(guī)定開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)檢查。二是專職檢查部門可以針對(duì)制度的不完善提出意見(jiàn)和建議，并向管理層報(bào)告，以促進(jìn)制度的完善。三是審計(jì)檢查的結(jié)果最終反饋給領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)務(wù)管理部門，由業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)具體的落實(shí)整改。四是專職檢查部門的工作不限于合規(guī)性審計(jì)、檢查，只要是有助于組織控制風(fēng)險(xiǎn)，改善管理、提高效益的項(xiàng)目都可以實(shí)施。如經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、咨詢和調(diào)查項(xiàng)目等。五是專職檢查部門不應(yīng)承擔(dān)管理職能，只有這樣才能使其工作與業(yè)務(wù)管理部門的自查工作所區(qū)別開(kāi)來(lái)，保持其檢查工作的獨(dú)立性與客觀性。
(二)規(guī)范業(yè)務(wù)制度的制定與更新工作業(yè)務(wù)制度是開(kāi)展各項(xiàng)檢查工作的依據(jù)，業(yè)務(wù)制度的不規(guī)范以及相互間的不銜接必然會(huì)影響檢查監(jiān)督工作的效果。所以，一是要規(guī)范制度的制定過(guò)程，對(duì)制度的出臺(tái)實(shí)行“一套辦法，一個(gè)口子” 的統(tǒng)籌管理模式。即對(duì)于制度的制定也應(yīng)有一套全行統(tǒng)一的管理辦法，對(duì)于制度的發(fā)布應(yīng)設(shè)定統(tǒng)一的審批流程、嚴(yán)格的授權(quán)機(jī)制、明確的歸口管理部門，所有的制度文件必須從一個(gè)口子發(fā)布，以確保制度的規(guī)范性與權(quán)威性。二是各業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)本專業(yè)正在實(shí)行的業(yè)務(wù)制度進(jìn)行一次大梳理，整合成系統(tǒng)的制度手冊(cè)，今后只需根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時(shí)更新手冊(cè)版本，解決目前存在的各項(xiàng)制度規(guī)定散布在各個(gè)文件中不便查看的問(wèn)題。三是對(duì)制度的變更、解釋必須以正式文件為準(zhǔn)，管理要求的變動(dòng)應(yīng)及時(shí)更改相關(guān)的文件制度，嚴(yán)禁以口頭、郵件通知的方式來(lái)代替。
(三)加強(qiáng)檢查監(jiān)督工作的統(tǒng)籌性一是要對(duì)全行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作進(jìn)行整合。首先是非現(xiàn)場(chǎng)工具的統(tǒng)一。應(yīng)該對(duì)全行的非現(xiàn)場(chǎng)工具進(jìn)行梳理，對(duì)其中使用效果好，易于維護(hù)與操作的非現(xiàn)場(chǎng)工具從總行層面統(tǒng)一推廣實(shí)施，并盡快整合成全行通用的標(biāo)準(zhǔn)化非現(xiàn)場(chǎng)工具。集中全行非現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)骨干對(duì)此進(jìn)行定期更新維護(hù)，統(tǒng)一進(jìn)行管理。從而使全行非現(xiàn)場(chǎng)整體工作水平邁上一個(gè)新的臺(tái)階。其次是一些重要的非現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目要盡量統(tǒng)籌開(kāi)展。從總行的層面集中全行的人力物力，根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，有針對(duì)性地開(kāi)發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)模型，統(tǒng)一組織非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，顯然要比各一級(jí)分行相關(guān)部門閉門單干要事半功倍。二是編寫全行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)檢查工作手冊(cè)。由業(yè)務(wù)管理部門和專職檢查部門合作，集中業(yè)務(wù)骨干總結(jié)檢查經(jīng)驗(yàn)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)各個(gè)專業(yè)的特點(diǎn)編寫檢查工作手冊(cè)。明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查依據(jù)、檢查手段等方面的要求，對(duì)檢查工作進(jìn)行規(guī)范化管理，要求檢查人員必須嚴(yán)格按照檢查手冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展檢查工作。并根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時(shí)更新檢查手冊(cè)內(nèi)容。三是增強(qiáng)檢查監(jiān)督工作信息的共享。應(yīng)考慮建設(shè)全行統(tǒng)一使用的檢查監(jiān)督信息共享平臺(tái)，充分吸取各部門已開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)化系統(tǒng)功能、簡(jiǎn)化操作流程、增強(qiáng)查詢統(tǒng)計(jì)功能、提高對(duì)各業(yè)務(wù)管理部門的兼容性，將各個(gè)管理層級(jí)、各專業(yè)的檢查監(jiān)督工作納入平臺(tái)統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)全行檢查監(jiān)督工作信息的共享，促進(jìn)檢查監(jiān)督體系的信息化進(jìn)程。
(四)加強(qiáng)檢查監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)人員素質(zhì)問(wèn)題仍然是整合工作能否成功的關(guān)鍵。檢查監(jiān)督隊(duì)伍的建設(shè)必須注意以下幾點(diǎn)：一是提高檢查監(jiān)督隊(duì)伍的準(zhǔn)入條件。從文化知識(shí)，職業(yè)技能、職業(yè)道德等多方面綜合考察選拔檢查監(jiān)督人員。二是確保檢查監(jiān)督人員的職業(yè)成長(zhǎng)通道。參照中國(guó)工商銀行內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理序列， 明確業(yè)務(wù)序列晉升的條件與辦法，保證檢查監(jiān)督隊(duì)伍的穩(wěn)定成長(zhǎng)。三是加強(qiáng)檢查監(jiān)督人員的后續(xù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保與業(yè)務(wù)發(fā)展不脫節(jié)。實(shí)行統(tǒng)一組織、分專業(yè)培訓(xùn)與實(shí)習(xí)相結(jié)合，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)效果的考核管理。
(五)充分考慮檢查監(jiān)督工作的成本效益根據(jù)對(duì)浙江省分行2012年檢查監(jiān)督工作情況的統(tǒng)計(jì)，浙江省分行2012年內(nèi)控合規(guī)部和各業(yè)務(wù)管理部門開(kāi)展的檢查項(xiàng)目就達(dá)到772個(gè)， 現(xiàn)場(chǎng)檢查工作時(shí)間累計(jì)達(dá)到6867天。從工作量來(lái)看分別是銀監(jiān)局等外部監(jiān)管部門檢查的10倍，是總行各部門對(duì)浙江省分行開(kāi)展檢查工作量的70倍。全省700多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)每年接受上級(jí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為1O天左右，各二級(jí)分行平均每個(gè)月要承擔(dān)7個(gè)檢查項(xiàng)目。～ 級(jí)分行以下的檢查工作數(shù)量如此頻繁，不但增加了全行的管理成本，也使各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)超負(fù)荷運(yùn)作，無(wú)暇將檢查項(xiàng)目做深做細(xì)，造成大部分檢查工作仍停留在手工核對(duì)、盤點(diǎn)等簡(jiǎn)單操作上，效率低下。所以檢查監(jiān)督工作應(yīng)考慮成本效益，應(yīng)該注重投入檢查監(jiān)督力量的邊際效益，追求在可以承受風(fēng)險(xiǎn)水平下檢查成本投入的邊際效益最大化。
綜上所述，檢查監(jiān)督體系的整合工作是一項(xiàng)關(guān)系到全行風(fēng)險(xiǎn)管理的重大工程，必須以謹(jǐn)慎、務(wù)實(shí)的態(tài)度，全面考慮各方面的利弊因素，科學(xué)合理地確定整合方案。既要結(jié)合中國(guó)工商銀行實(shí)際，有所創(chuàng)新，又要善于吸取國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，注重與國(guó)際接軌。從而確保整合后的檢查監(jiān)督體系能夠在全行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中發(fā)揮更大的作用。
中國(guó)碩士論文網(wǎng)提供大量免費(fèi)工商管理碩士論文,如有業(yè)務(wù)需求請(qǐng)咨詢網(wǎng)站客服人員！
【中國(guó)工商銀行檢查監(jiān)督體系整合路經(jīng)探析】相關(guān)文章：
藥品監(jiān)督行政執(zhí)法文書案由探析05-28
婚姻效力探析06-04
民間信仰與社區(qū)整合04-11
淺談山寨的法律探析08-02
企業(yè)能力創(chuàng)新探析06-02
關(guān)于作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算探析06-06
證據(jù)與事實(shí)的關(guān)系探析論文04-22
探析壯族對(duì)色彩的選擇與理解05-31
土地可持續(xù)利用探析05-27