會計管理計算題
計算題
1、已知：某公司2003年12月31日的長期負(fù)債及所有者權(quán)益總額為18000萬元，其中，發(fā)行在外的普通股8000萬股（每股面值一元），公司債券2000萬元（按面值發(fā)行，票面年利率為8%，每年年末付息，三年后到期）。資本公積4000萬元，其余均為留存收益。2004年1月1日，該公司擬投資一個新的建設(shè)項目需追加籌資2000萬元�，F(xiàn)在有A、B兩個籌資方案：A、發(fā)行普通股，預(yù)計每股發(fā)行價格為5元；B、按面值發(fā)行票面年利率為8%的公司債券（每年年末付息）。假定該建設(shè)項目投產(chǎn)后，2004年度公司可實現(xiàn)息稅前利潤4000萬元。公司適用的所得稅稅率為33%。
要求：（1）計算A方案的下列指標(biāo)。①增發(fā)普通股的股份數(shù)。②2004年公司的全年債券利息。（2）計算B方案下2004年公司的全年債券利息。（3）①計算A、B兩方案的每股利潤無差別點。②為該公司做出籌資決策。
2、某企業(yè)擬進(jìn)行一項固定資產(chǎn)投資，該項目的現(xiàn)金流量表（部分）如下： t項目 建設(shè)期 經(jīng)營期 合計
0 1 2 3 4 5 6
凈現(xiàn)金流量 -1000 -1000 100 1000 (B) 1000 1000 2900
累計凈現(xiàn)金流量 -1000 -2000 -1900 （A） 900 1900 2900 －
折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 -1000 -943.4 89 839.6 1425.8 747.3 705 1863.3
要求：（1）在答題紙上計算上表中用英文字母表示的項目的數(shù)值。（2）計算或確定下列指標(biāo)：①靜態(tài)投資回收期；②凈現(xiàn)值；③原始投資現(xiàn)值；④凈現(xiàn)值率；⑤獲利指數(shù)。（3）評價該項目的財務(wù)可行性。
3、已知：某公司2004年第1~3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元（當(dāng)月付款70%）；工資及其他支出8400萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用8000萬元（其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元）；營業(yè)費用和管理費用1000萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元（用現(xiàn)金支付）�，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的.下列預(yù)算指標(biāo)：（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入。（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出。（3）現(xiàn)金余缺。（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額。（5）4月末應(yīng)收賬款余額。
4、已知某集團(tuán)下設(shè)三個投資中心，有關(guān)資料如下：指標(biāo) 集團(tuán)公司 A投資中心 B投資中心 C投資中心
凈利潤（萬元） 34650 10400 15800 8450
凈資產(chǎn)平均占用額（萬元） 315000 94500 145000 75500
規(guī)定的最低投資報酬率 10%
要求：（1）計算該集團(tuán)公司和各投資中心的投資利潤率，并據(jù)此評價各投資中心的業(yè)績。（2）計算各投資中心的剩余收益，并據(jù)此評價各投資中心的業(yè)績。（3）綜合評價各投資中心的業(yè)績。
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