薪酬管理中的財(cái)稅知識(shí)
作為企業(yè)的勞資專員，只有掌握必要的財(cái)務(wù)知識(shí)，才能科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)，合理避稅，為單位和職工節(jié)省費(fèi)用。以下，YJBYS小編為你整理的薪酬管理中的財(cái)稅知識(shí),希望對(duì)你有幫助。
問題一：單位發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼可以稅前扣除嗎?
單位為職工按月按標(biāo)準(zhǔn)提供的通訊、交通待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，或支付的通訊、交通補(bǔ)貼，應(yīng)納入職工工資總額準(zhǔn)予扣除，不再納入職工福利費(fèi)管理;尚未實(shí)行貨幣化改革的，相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理。
問題二：單位支付的違約金稅前扣除應(yīng)提供哪些證明材料?
違約金是合同一方當(dāng)事人不履行合同或者履行合同不符合約定時(shí)，由違約的一方對(duì)另一方當(dāng)事人支付的用于賠償損失的金額。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事雙方簽訂的'合同協(xié)議在稅前扣除;不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證(即銀行劃款憑證或生效的法律文書)、收款方開具的收款憑證在稅前扣除。
問題三：差旅費(fèi)支出如何稅前扣除?
單位可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自行制定差旅費(fèi)報(bào)銷制度。合理的差旅費(fèi)支出允許在稅前扣除。所謂與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)，是指能夠提供證明其真實(shí)性的有效憑證和相關(guān)證明材料，否則，不得在稅前扣除。差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、工作任務(wù)、支付憑證等。
問題四：單位發(fā)生工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償如何在稅前扣除?
單位員工發(fā)生工傷、意外傷害等事故，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬方式向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，憑生效的法律文書和銀行劃款憑證、收款人收款憑證，可在稅前扣除。
問題五：單位與職工解除勞動(dòng)合同支付的一次性補(bǔ)償金如何稅前扣除?
單位與受雇人員解除勞動(dòng)合同，支付給職工的一次性補(bǔ)償金，在不超過單位所在地政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在稅前扣除。
問題六：單位籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行扣除?
國家稅務(wù)總局公告〔2012〕第15號(hào)第五條規(guī)定：單位籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開辦費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%在開辦費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國稅函[2009]98號(hào)第九條關(guān)于籌辦費(fèi)的處理規(guī)定，單位可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，一經(jīng)選定，不得改變。
問題七：單位為職工提供住宿發(fā)生的租金可否稅前扣除?
職工福利費(fèi)包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，單位為職工提供住宿而發(fā)生的租金憑房屋租賃合同及合法憑證在職工福利費(fèi)中列支;單位為職工報(bào)銷個(gè)人租房費(fèi)，可憑出租方開具的發(fā)票(發(fā)票抬頭可為單位職工個(gè)人)在職工福利費(fèi)中列支。
問題八：單位租賃交通工具發(fā)生的費(fèi)用如何稅前扣除?
1、單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，向具有營運(yùn)資質(zhì)以外的個(gè)人租入交通運(yùn)輸工具(含班車)，發(fā)生的租賃費(fèi)，憑租賃合同(協(xié)議)及合法憑證，準(zhǔn)予扣除，租賃費(fèi)以外的其他各項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除。
2、單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，租入其他單位或具有營運(yùn)資質(zhì)的個(gè)人的交通運(yùn)輸工具(含班車)，發(fā)生的租賃費(fèi)及與其相關(guān)的費(fèi)用，按照合同(協(xié)議)約定，憑租賃合同(協(xié)議)及合法憑證，準(zhǔn)予扣除。
問題九：單位發(fā)放的取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)如何稅前扣除?
單位發(fā)放的冬季取暖補(bǔ)貼、集中供熱采暖補(bǔ)助費(fèi)、防暑降溫費(fèi)，在職工福利費(fèi)中列支。按職務(wù)或職稱發(fā)放的集中供熱采暖補(bǔ)貼應(yīng)納入職工工資總額，準(zhǔn)予扣除。
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