上海個稅申報流程

　　我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。下面是小編分享的上海個稅申報流程，希望能夠幫助到大家。

　　上海個稅知識 篇1

　　稅事1：為職工繳納的“五險一金”允許稅前扣除

　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條第一款規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為職工繳納的“五險一金”，各地標(biāo)準(zhǔn)不一，存在差異。其判斷標(biāo)準(zhǔn)是，規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，據(jù)實扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得稅前扣除個稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。以北京市為例，養(yǎng)老保險繳費單位20%(其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個人帳戶 )，個人8%(全部劃入個人帳戶);醫(yī)療保險繳費比例：單位10%，個人2%+3元; 失業(yè)保險繳費比例：單位1.5%，個人0.5%;工傷保險根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍 來確定它的工傷費率;生育保險繳費比例：單位0.8%，個人不交錢。 公積金繳費比例，需根據(jù)企業(yè)的實際情況，選擇住房公積金繳費比例。但原則上最高繳費額不得超過北京市職工平均工資300%的10%.

　　稅事2：為職工支付的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險可以稅前扣除

　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條第二款規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除個稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)其具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔20xx〕27號)規(guī)定，自20xx年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的'全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除基本或補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補繳當(dāng)期直接扣除。

　　稅事3：僅為部分員工繳納的補充保險不得稅前扣除

　　為全體員工繳納的社保費才可稅前扣除，而企業(yè)只為部分管理層員工繳納了補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，計入當(dāng)期的費用中，并且全額在企業(yè)所得稅前扣除，匯算清繳時也沒有進行納稅調(diào)整，違反相關(guān)稅收政策法規(guī)個稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)百科。企業(yè)如果不是為全體員工繳納了補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，那么，因此多列支的保險費用應(yīng)該進行納稅調(diào)整，補征稅款。

　　稅事4：補繳以前年度社保費5年內(nèi)可以追補扣除

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告20xx年第15號)第六條第一款規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

　　稅事5：外企為境內(nèi)員工支付的境外社保費不得稅前扣除

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的雇員的境外保險費有關(guān)所得稅處理問題的通知》〔國稅發(fā)(xxxx)101號〕的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照有關(guān)國家社會保險制度的要求，或者作為企業(yè)內(nèi)部福利或獎勵制度，直接為其在中國境內(nèi)工作的雇員(含在中國境內(nèi)有住所和無住所的雇員)支付或負(fù)擔(dān)的各類境外商業(yè)人身保險費和境外社會保險費，如向境外社會保險機構(gòu)和商業(yè)保險機構(gòu)支付的失業(yè)保險費、退休金、儲蓄金、人身意外傷害保險費、醫(yī)療保險費等，不得在企業(yè)所得稅前扣除;但該境外保險費作為支付給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　稅事6：補充保險不得變相用于職工其他開支

　　《財政部、勞動保障部關(guān)于企業(yè)補充醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知》(財社〔20xx〕18號)第三條規(guī)定，企業(yè)補充醫(yī)療保險辦法應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗�本醫(yī)療保險制度相銜接。企業(yè)補充醫(yī)療保險資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理，單獨建賬，單獨管理，用于本企業(yè)個人負(fù)擔(dān)較重職工和退休人員的醫(yī)藥費補助，不得劃入基本醫(yī)療保險個人賬戶，也不得另行建立個人賬戶或變相用于職工其他方面的開支。

　　稅事7：未實際支付的補充養(yǎng)老保險不能稅前扣除

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告20xx年第34號)第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。因此，企業(yè)在匯算清繳時仍未實際繳納的社會保險費及住房公積金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　稅事8：社會保險費滯納金計算方法

　　《中華人民共和國社會保險法》(中華人民共和國主席令第三十五號第八十六條)規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。對用人單位新發(fā)生欠繳的社會保險費，自欠繳之日起至用人單位申報補繳成功的前一日止，根據(jù)其欠繳金額分險種按日加收萬分之五的滯納金，即補繳日期為20xx年7月(包含)之后的保險費時，按照補繳金額分險種加收萬分之五的滯納金，養(yǎng)老保險不再加收放大系數(shù)個稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。補交社保費滯納金計算公式為：

　　(一)應(yīng)補交社保費滯納金=每月應(yīng)繳社會保險費×欠繳天數(shù)×0.05%

　　(二)滯納金天數(shù)計算方法：滯納金計算止日期-滯納金計算起日期+1.

　　(三)滯納金計算起日期：按照結(jié)算日期的第二個月1日開始計算。

　　(四)滯納金計算止日期：按照生成申報表補繳生成日期的前一天。

　　上海個稅申報流程 篇2

　　根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）文件規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：

　　1.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12年計算；

　　2.個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除；

　　3.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅；

　　4.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

　　示例：

　　例如 某職工2005年6月被單位解除勞動合同一次性取得經(jīng)濟補償金80000元，該職工在此單位工作時間為8年，故該職工就此一次取得的經(jīng)濟補償金應(yīng)納個人所得稅計算如下：

　　第一 按照國稅發(fā)(1999)179號文件，首先計算出個人的月工資收入(視為月收入)

　　月工資收入：(80000-14063×3)÷8=4726.38(元)

　　第二、計算當(dāng)月的個人所得稅

　　月應(yīng)納稅額：(4726.38-1600)×15%-125=343.9(元)

　　第三、該職工工作8年(視為8個月)應(yīng)納的個人所得稅款為：

　　應(yīng)納稅款=343.9×8=2751.2(元)

　　根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，勞動者解除勞動關(guān)系而獲得的補償金是需要繳納個人所得稅的，當(dāng)然也是要在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行繳納。達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的才需要繳納個稅，否則的話就不用繳納個稅。

　　上海個稅 篇3

　　領(lǐng)取對象：在省地稅直屬稅務(wù)一分局繳納個人所得稅的單位員工。主要是金融行業(yè)(銀行、電力、能源、證券、保險等行業(yè))。非上述行業(yè)作人員請向單位財務(wù)人員咨詢具體繳稅的稅務(wù)機關(guān)前往打印。咨詢電話：12366

　　領(lǐng)取方式:

　　1、自助打印。憑二代身份證原件在大廳自助機上打印。

　　打印步驟：點擊個稅完稅證明打印→二代身份證感應(yīng)→選擇打印年度→打印。

　　2、手工打印。如有以下兩種情況無法自助打印的，請到大廳柜臺辦理手工打印。

　　1)所持二代身份證因消磁等原因無法在自助打印機上感應(yīng)讀取信息的;

　　2)尚未領(lǐng)取二代身份證，由本人憑有效的一代身份證原件辦理。

　　3)委托辦理的需要提交委托人與被委托人的身份證原件以及雙方簽字的委托書，委托書上應(yīng)注明委托事項和需要打印的稅款所屬期。

　　注意：

　　1、個稅完稅憑證按年度出具，無法重復(fù)開具，所以請妥善保管好您的個稅完稅憑證原件。

　　2、個稅完稅憑證上只打印已繳納稅款金額，不打印個人收入情況，其中工資薪金個人所得稅打印分月明細(xì)數(shù)，年金及勞務(wù)報酬個人所得稅打印年度合計數(shù)。

　　辦稅大廳地址：xx省XX市XX區(qū)體環(huán)二路1號

【上海個稅申報流程】相關(guān)文章：

消費稅納稅申報流程指引201711-02

增值稅納稅申報流程指引201711-02

增值稅納稅申報操作流程201710-29

個人所得稅申報流程08-21

個稅計算器上海09-30

申報個稅是不是必須繳納社保03-17

上海個稅計算器201707-20

上海市個稅稅率表09-30

企業(yè)所得稅清算申報辦稅流程（地稅）08-14

國稅企業(yè)所得稅申報完整流程08-09