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個(gè)稅申報(bào)成功未扣款怎么辦
個(gè)人所得稅法是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅法，就是有關(guān)個(gè)人的所得稅的法律規(guī)定。以下小編為大家整理了個(gè)稅申報(bào)成功未扣款怎么辦的詳細(xì)內(nèi)容，希望對大家有所幫助！
一、個(gè)稅申報(bào)成功未扣款怎么辦
有的地方是申報(bào)成功后，即劃轉(zhuǎn)稅費(fèi)；有的地方是申報(bào)成功，要到申報(bào)期結(jié)束后的次日，統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)。一般不會次月重復(fù)扣款，因?yàn)檎魇障到y(tǒng)有稽核部分，如果過了申報(bào)期仍未扣款，可與當(dāng)?shù)囟悇?wù)咨詢溝通，否則會加收滯納金。
二、個(gè)稅申報(bào)流程
納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)，可以郵寄申報(bào)，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。
1、申報(bào)時(shí)所需資料：根據(jù)一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額等情況，如實(shí)填寫并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))》、個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。
2、納稅申報(bào)時(shí)需要填報(bào)的信息：一般只需填寫個(gè)人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。個(gè)人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業(yè)、任職受雇單位、經(jīng)常居住地、中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話，如果是外籍人員，除上述內(nèi)容外，還需填報(bào)國籍、抵華日期等信息。
3、納稅申報(bào)表的領(lǐng)�。杭{稅申報(bào)表可以從稅務(wù)局網(wǎng)站上免費(fèi)下載，也可以直接到各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳免費(fèi)領(lǐng)取。
通過兼職取得高收入者的申報(bào)：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地的主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
三、個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦
1、個(gè)人所得稅申報(bào)的應(yīng)稅收入有誤、遺漏。
發(fā)現(xiàn)過去的申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和部分員工未申報(bào)的情況，需進(jìn)行更正申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，完成修改更正。更正申報(bào)需全員全額申報(bào)，差額扣款。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，如涉及補(bǔ)繳稅款，按規(guī)定加收滯納金。需提供收入憑證等資料前往辦稅服務(wù)廳或者網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)流程。
網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳更正申報(bào)流程：點(diǎn)擊個(gè)稅軟件左側(cè)的【申報(bào)更正】，選中需要更正的該條記錄，最右側(cè)，點(diǎn)擊【更正】以發(fā)起更正請求；此時(shí)系統(tǒng)會自動跳轉(zhuǎn)到【報(bào)表填寫】界面，修改報(bào)表數(shù)據(jù)后重新發(fā)送。
2、個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)自然人信息有誤。
在核對申報(bào)信息時(shí)發(fā)現(xiàn)自然人信息錯(cuò)誤，如身份證件號碼、姓名、國籍等，目前可以通過自然人多證同用并檔來操作。并檔需前往辦稅務(wù)廳進(jìn)行處理，處理前需先采集《個(gè)人年所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。
3、自然人存在不止一處個(gè)稅申報(bào)記錄。
自然人在查詢過往個(gè)人所得稅申報(bào)記錄時(shí)，若發(fā)現(xiàn)存在同一時(shí)間段內(nèi)不同單位分別以工資薪金的品目為其扣繳個(gè)人所得稅的情況，需進(jìn)行合并申報(bào)。不同單位分別為其申報(bào)工資薪金，會存在重復(fù)扣除減除費(fèi)用3500元的情況。因此納稅人需攜帶收入證明等憑證前往辦稅服務(wù)廳辦理，需填寫《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》。如涉及補(bǔ)繳稅款，按規(guī)定加收滯納金。
繳納個(gè)稅有什么好處
綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結(jié)合的稅制，又稱“混合所得稅制”。
綜合稅制，也稱綜合所得稅制，具體指對納稅人在一定時(shí)期(通常為1年)內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，不分其來源渠道和所得，綜合計(jì)算征收所得稅的一種制度。目前，美國、英國、德國、日本都采用綜合稅制。所以大家經(jīng)常會在這些國家的電視劇里看到個(gè)稅申報(bào)的場景，每年都要進(jìn)行一次。
分類稅制，指把個(gè)人的收入所得按照來源和性質(zhì)進(jìn)行分類，分別進(jìn)行征稅。目前我國實(shí)行的就是分類稅制。就比如我們作為企業(yè)員工或者自己創(chuàng)業(yè)，這兩種情況繳納的稅務(wù)就是不同的標(biāo)準(zhǔn)。
這2種稅制對個(gè)人交的稅有啥影響呢?舉個(gè)例子大家一看就明白了。
A工資為3400元，勞務(wù)收入為700元；B只有工資收入4100元。雖然A和B的收入都是4100元，但是在分類稅制下，由于A兩項(xiàng)收入都沒有達(dá)到起征點(diǎn)，A一分錢的稅也不用交；而B卻要交18元的個(gè)人所得稅。這對于B來講顯然是不公平的。在綜合稅制下，A和B的收入相同，所交的稅也是相同的，因此會更加公平。
上周有報(bào)道稱，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，而養(yǎng)老、二孩、房貸利息負(fù)擔(dān)未來也有望抵扣個(gè)稅。這說明我國的個(gè)人所得稅正更加趨于公平合理。
其實(shí)交個(gè)稅還是有好處，下面我們一起來看看個(gè)人完稅證明的用處有哪些。
第一、個(gè)稅可以作為自己收入證明的佐證
交稅多少當(dāng)然是跟收入水平呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，一般來說，收入越高交稅越多；交稅越多，收入越高。去銀行貸款時(shí)，個(gè)人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但是可以作為個(gè)人收入證明的佐證。也就是你現(xiàn)在可能會抱怨自己交稅太多，但如果真的去辦理貸款，有可能就比交稅少的人群更有優(yōu)勢啦。
第二、防止個(gè)人隱匿收入
在離婚案件中多涉及撫養(yǎng)費(fèi)，夫妻的一方為了少付子女撫養(yǎng)費(fèi)，會刻意隱瞞自己的收入或者財(cái)產(chǎn)，但一面之詞不足采信，取證機(jī)構(gòu)一般還會調(diào)查父母雙方的納稅證明。如果有個(gè)稅完稅證明，想要隱藏自己的真實(shí)收入恐怕難度大大增加。
第三、辦理居住證
這兩天北京積分落戶政策一出，各位北漂都發(fā)現(xiàn)了，暫住證已經(jīng)被居住證取代。想要辦理居住證，其中有一個(gè)要求就是要求提供最近連續(xù)6個(gè)月的個(gè)人所得稅繳稅證明，而且單月繳稅額還不能低于150元。
第四、在北京買房
大家都知道在北京買房很難，不單單是因?yàn)楸本┓績r(jià)高，北京的限購政策也非常嚴(yán)苛。其中有一項(xiàng)規(guī)定是：要求購房者提供在北京連續(xù)5年的納稅證明或者在北京連續(xù)交5年的社保證明。而且是不間斷的哦，非京籍人員社保只要一次中斷，哪怕已經(jīng)交了4年11個(gè)月，也還是要從頭開始。
第五、外地人在北京買車需要提供個(gè)人完稅證明。
北京不僅限購房子，還限購車子。外地人想在北京市買車，你不僅需要提供連續(xù)上交5年社保(不可斷月，斷月當(dāng)年可補(bǔ)繳，不得補(bǔ)繳去年及以前的)的證明，還要提交連續(xù)繳稅5年的證明(可斷月，不可斷年)。
工資個(gè)稅的計(jì)算公式
計(jì)算公式
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
企業(yè)稅率
(個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)
級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1、不超過15000元的50
2、超過15000元至30,000元的部分10750
3、超過30,000元至60,000元的部分203750
4、超過60,000元至100,000元的部分309750
5、超過100,000元的部分3514750
注：
1、所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額
2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
勞務(wù)報(bào)酬只對80%的部分征稅
(勞務(wù)報(bào)酬所得適用)級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額(含稅級距)不含稅級距稅率速算扣除數(shù)
1、不超過20000元的不超過16000元的20%0
2、超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分3000
3、超過50000元部分超過37000元的部分40p00
個(gè)稅社保稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)
稅事1：為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”允許稅前扣除
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第一款規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，各地標(biāo)準(zhǔn)不一，存在差異。其判斷標(biāo)準(zhǔn)是，規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，據(jù)實(shí)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得稅前扣除個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。以北京市為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)單位20%(其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個(gè)人帳戶)，個(gè)人8%(全部劃入個(gè)人帳戶)；醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：單位10%，個(gè)人2%+3元；失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：單位1.5%，個(gè)人0.5%；工傷保險(xiǎn)根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍來確定它的工傷費(fèi)率；生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：單位0.8%，個(gè)人不交錢。公積金繳費(fèi)比例，需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費(fèi)比例。但原則上最高繳費(fèi)額不得超過北京市職工平均工資300%的10%.
稅事2：為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以稅前扣除
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第二款規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)其具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔20xx〕27號)規(guī)定，自20xx年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。
稅事3：僅為部分員工繳納的補(bǔ)充保險(xiǎn)不得稅前扣除
為全體員工繳納的社保費(fèi)才可稅前扣除，而企業(yè)只為部分管理層員工繳納了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用中，并且全額在企業(yè)所得稅前扣除，匯算清繳時(shí)也沒有進(jìn)行納稅調(diào)整，違反相關(guān)稅收政策法規(guī)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)百科。企業(yè)如果不是為全體員工繳納了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，那么，因此多列支的保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)征稅款。
稅事4：補(bǔ)繳以前年度社保費(fèi)5年內(nèi)可以追補(bǔ)扣除
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告20xx年第15號)第六條第一款規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
稅事5：外企為境內(nèi)員工支付的境外社保費(fèi)不得稅前扣除
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的雇員的境外保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)所得稅處理問題的通知》〔國稅發(fā)(xxxx)101號〕的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照有關(guān)國家社會保險(xiǎn)制度的要求，或者作為企業(yè)內(nèi)部福利或獎(jiǎng)勵(lì)制度，直接為其在中國境內(nèi)工作的雇員(含在中國境內(nèi)有住所和無住所的雇員)支付或負(fù)擔(dān)的各類境外商業(yè)人身保險(xiǎn)費(fèi)和境外社會保險(xiǎn)費(fèi)，如向境外社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、退休金、儲蓄金、人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅前扣除；但該境外保險(xiǎn)費(fèi)作為支付給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)所得稅前扣除。
稅事6：補(bǔ)充保險(xiǎn)不得變相用于職工其他開支
《財(cái)政部、勞動保障部關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》(財(cái)社〔20xx〕18號)第三條規(guī)定，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理，單獨(dú)建賬，單獨(dú)管理，用于本企業(yè)個(gè)人負(fù)擔(dān)較重職工和退休人員的醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助，不得劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，也不得另行建立個(gè)人賬戶或變相用于職工其他方面的開支。
稅事7：未實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不能稅前扣除
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告20xx年第34號)第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。因此，企業(yè)在匯算清繳時(shí)仍未實(shí)際繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
稅事8：社會保險(xiǎn)費(fèi)滯納金計(jì)算方法
《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》(中華人民共和國主席令第三十五號第八十六條)規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。對用人單位新發(fā)生欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)，自欠繳之日起至用人單位申報(bào)補(bǔ)繳成功的前一日止，根據(jù)其欠繳金額分險(xiǎn)種按日加收萬分之五的滯納金，即補(bǔ)繳日期為20xx年7月(包含)之后的保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，按照補(bǔ)繳金額分險(xiǎn)種加收萬分之五的滯納金，養(yǎng)老保險(xiǎn)不再加收放大系數(shù)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)交社保費(fèi)滯納金計(jì)算公式為：
(一)應(yīng)補(bǔ)交社保費(fèi)滯納金=每月應(yīng)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)×欠繳天數(shù)×0.05%
(二)滯納金天數(shù)計(jì)算方法：滯納金計(jì)算止日期-滯納金計(jì)算起日期+1.
(三)滯納金計(jì)算起日期：按照結(jié)算日期的第二個(gè)月1日開始計(jì)算。
(四)滯納金計(jì)算止日期：按照生成申報(bào)表補(bǔ)繳生成日期的前一天。
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