小規(guī)模企業(yè)增值稅幾個點

時間：2024-08-10 04:00:02 綜合指南我要投稿

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。下面是小編為大家整理小規(guī)模企業(yè)增值稅幾個點的相關介紹，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　小規(guī)模企業(yè)增值稅幾個點

　　如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率（3%）抵扣進項。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

　　首先，購貨一方收到的增值稅發(fā)票能否進行抵扣，要以是否是增值稅專用發(fā)票為準，能抵扣多少，以增值稅專用發(fā)票記載的稅率、稅額為準；

　　其次，當前，國家不斷推進“營改增”稅收改革，增值稅稅率僅有17%、13%、11%、6%、3%五種，稅率的不同一是取決于企業(yè)所處行業(yè)不同，二是取決于企業(yè)是否一般納稅人；而無論哪一行業(yè)，小規(guī)模納稅人的適用稅率都是3%，

　　而且小規(guī)模納稅人自身只能開具增值稅普通發(fā)票，如果購貨方要求小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票用以抵扣，則小規(guī)模納稅人須到主管國稅局進行代開（稅率3%），購貨一方憑此代開的增值稅專用發(fā)票抵扣3%的進項稅。

　　增值稅發(fā)票有4%、6%、13%、17%的稅率，一般納稅人取得增值稅發(fā)票可抵扣相應稅額，小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具增值稅票都要交相應的稅額。

　　普通發(fā)票也有4%、6%、13%、17%稅率，無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人取得普通發(fā)票都不能抵扣，小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具普通發(fā)票都要交相應的稅額。7%的是運費發(fā)票，10%的是廢舊物資發(fā)票。

　　國家增值稅幾個點

　　中國增值稅稅率變?yōu)?3%、9%與6%三檔。

　　增值稅征收范圍

　　營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務業(yè);

　　交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

　　現(xiàn)代服務業(yè)包括：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。

　　企業(yè)增值稅計算方法

　　計算公式：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅。

　　計算方法

　　為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

　　(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

　　(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標。

　　(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額"。

　　(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報。

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