工資5100交多少個(gè)人所得稅

時(shí)間：2024-10-12 17:13:18 綜合指南我要投稿

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工資5100交多少個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。以下是小編為大家整理工資5100交多少個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

　　工資5100交多少個(gè)人所得稅

　　計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目后的月收入額-基本減除費(fèi)用)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　計(jì)算案例：月薪5100(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)個(gè)人所得稅稅額：

　　(5100-5000)×3%-0=30元

　　擴(kuò)展資料

　　個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

　　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

　　比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

　　其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成�！�

　　征收管理：

　　中國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。

　　個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國(guó)境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

　　計(jì)算方法：

　　應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。

　　新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

　　關(guān)于工資個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　一、新個(gè)人所得稅的計(jì)算方法：

　　免稅額3500元，新標(biāo)準(zhǔn)2011年9月1日?qǐng)?zhí)行。需要繳稅的金額= (應(yīng)發(fā)工資 - 五險(xiǎn)一金 -起征額3500)*稅率-速算扣除數(shù)附：

　　調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率如下：

　　1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0。

　　2、全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元。

　　3、全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元。

　　4、全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元。

　　5、全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元。

　　6、全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元。

　　7、全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)13505元。

　　（一）工資稅的計(jì)算方法

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險(xiǎn)一金)-3500

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：2011年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

　�。ǘ┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

　　1.每次收入不足4000元的：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(每次收入額-800)*20%

　　2.每次收入在4000元以上的：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20%

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi))*20%

　　利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 =每次收入額*20%

　　二、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個(gè)人所得稅法有關(guān)問題的公告

　　《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第四十八號(hào))(以下簡(jiǎn)稱稅法)將自2011年9月1日起施行。根據(jù)稅法修改的相應(yīng)條款，現(xiàn)就貫徹執(zhí)行的有關(guān)具體問題公告如下：

　　1、工資、薪金所得項(xiàng)目減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率的適用問題

　　(一)納稅人2011年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表(見附件一)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　(二)納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1日以后入庫(kù)，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算問題

　　個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表(見附件二)。按照稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定，先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算全年應(yīng)納稅額。其2011年度應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下：

　　前8個(gè)月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前的對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×8/12

　　后4個(gè)月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后的對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×4/12

　　全年應(yīng)納稅額=前8個(gè)月應(yīng)納稅額+后4個(gè)月應(yīng)納稅額

　　納稅人應(yīng)在年度終了后的3個(gè)月內(nèi)，按照上述方法計(jì)算2011年度應(yīng)納稅額，進(jìn)行匯算清繳。

　　3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算比照本公告第二條規(guī)定執(zhí)行。

　　工資個(gè)人所得稅扣稅標(biāo)準(zhǔn)到底是什么

　　全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)

　　全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元3%0

　　全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元105

　　全月應(yīng)納稅所得額超過4500元至9000元20%555

　　全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至35000元2505

　　全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元30%2755

　　全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元35%5505

　　全月應(yīng)納稅所得額超過80000元45505

　　注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定，以“每月收入額-3500(外籍人員為4800)”后的余額或者減除附加費(fèi)用后的余額。

　　權(quán)利與義務(wù)是相輔相成的，既然我們享受了權(quán)利，那么我們就必須要盡自己應(yīng)盡的義務(wù)，而不能只享受權(quán)利卻不盡義務(wù)。工資個(gè)人所得稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)之一，也是國(guó)家調(diào)節(jié)收入平衡的方法之一，作為公民應(yīng)當(dāng)給予支持。當(dāng)然，如果對(duì)于納稅方面有任何疑問的，建議可以做法律咨詢或是請(qǐng)相關(guān)專業(yè)律師指導(dǎo)。

　　工資及年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅

　　一、工資、薪金全月應(yīng)納稅所得額：是指依照個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用3500元及統(tǒng)籌、教育基金后的余額(個(gè)稅起征點(diǎn)將從過去的2000元提高到3500元）。

　　個(gè)人所得稅稅率表

　　中國(guó)公民張某2016年4月工資收入3982元，計(jì)算張某4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？（張某每月應(yīng)扣除的其他費(fèi)用550元）

　　例一、應(yīng)納稅所得額小于等于零時(shí)

　　張某4月應(yīng)納個(gè)人所得稅=3982-3500-550=-68元

　　免交個(gè)人所得稅

　　例二、應(yīng)納稅所得額大于零時(shí)

　　中國(guó)公民張某20xx年4月工資收入6100元，計(jì)算張某4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？（張某每月應(yīng)扣除的其他費(fèi)用830元）

　　1、先找出稅率：6100-3500-830=1770元

　　2、查稅率：1770是在1500-4500之內(nèi)，因此稅率為10%，扣除數(shù)為105

　　3、張某4月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6100-3500-830）*10%-105=72元

　　二、年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的?

　　首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-（3500-當(dāng)月工資），若高于3500，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng);

　　其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按其商數(shù)確定新七級(jí)稅率體系中適用稅率和速算扣除數(shù);

　　最后，采用計(jì)算公式：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算

　　當(dāng)月工資低于3500的計(jì)算例題：

　　計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資與費(fèi)用扣除數(shù)的差額）*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　例如：一個(gè)人年終獎(jiǎng)為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-（3500-3000）=11500，以11500/12其商數(shù)為958.33元對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)為11500*3%=345元

　　當(dāng)月工資低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)人所得稅。

　　該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為345元.

　　當(dāng)月工資超過3500的計(jì)算例題：

　　個(gè)人當(dāng)月工資收入與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　例如：一個(gè)人年終獎(jiǎng)為7200元，當(dāng)月工資為5100元，以7200除以12，其商數(shù)為600，對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)所得稅為7200*3%=216元。

　　當(dāng)月工資5100-3500-550（統(tǒng)籌）=1050*3%=31.5元。

　　該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為216+31.5=247.5元。

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